xx分公司財務管理制度3(文件)

　

【正文】 條會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。從外單位取得的原始憑證。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。總公司對分公司財務管理通過授權控制、預算管理、會計核算、審計監督等方式，安排分公司的財務責權利體系。資金支出管理授權對資金支出的授權。當然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術改造、大額合同、大額預算變動、資產處置等，則必須報請總公司審批支出。常規的事前控制方法就是要分公司實行預算制度，使資金“算了再用”。分公司應據此編定銷售、生產、成本、費用、采購等業務和各月預算，并把各業務預算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內部各級責權利體系。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。依次向下，對于必要的預算控制項目，要落實到相關的個人。相反，下放的方式具有較強的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細信息，如果完全下放(即分公司自行設定財務部門和人員)，還可能增加總公司的審計成本。對分公司的審計控制應包括會計審計和預算審計兩個方面。這個體系的四個主要方面相互關聯，授權制度是組織安排，預算管理是事前控制，會計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監督整個財務系統。待成立分公司負責人委托書。成立分公司設立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財務部人員待成立分公司銀行帳戶的開設，銀行印鑒的授權待成立分公司財務運作指引的批準。先從當地工商管理局取公司名稱審請表格，依總經理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。根據營業執照申請刻分公司公章及業務專用章、財務專用章。分公司公章、業務專用章、財務專用章先報總公司財務部或行政部備案后，由董事會任命責任人保管（附表）。三、分公司財務部的設立分公司財務人員由總公司財務部負責招聘及派出。2．4向稅務機關報稅，并與政府機關進行必要的、與分公司運作相配合的公關活動。分公司財務部的組織關系3．1業務技術工作直屬總公司財務部管理并向總公司財務部經理負責肪報告。4．3在公司規定范圍內使用備用金，并保證資金的安全。4．6準確、及時記錄分公司客戶的應收帳款，并每季出對帳函進行對帳，對帳結果出對帳記錄（附表）4．7負責分公司固定資產、低值易耗品的清點及管理。4．11保守公司、分公司商業秘密。并由專人分管，開出帳戶報總公司財務部和公司董事會備案。1．4分公司按收支兩條線的原則，設立一個貨款戶和一個備用金戶，因稅務機關要求，可增設納稅專戶，除此外特殊原因需增設帳戶的，分公司須經財務部書面批準。一個是基本帳戶，核算日常使用的備用金，公司按照月度開支計劃向該帳戶轉款。1．7貨款戶余額超過2萬元時出納員必須向總公司解匯貨款，1．8周邊地區收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業務員不得收取現金，更不得擅自設立貨款存折。月末月結時，貨款存折嚴禁有余額。2．3申請補充備用金需填妥備用金補充申請表，經財務部經理批準后才能開立支票。3．3不定期檢查票據到期日，及時承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。存出按金。其它應帳款。備用金借款規定：按公司有關文件核定每個人的備用金額度，個人借支不得超過額度，如有超出限額，必須另外申請經審批后方可借支。特殊原因積壓的需由各級單位主管人簽批原因說明書，對于財務部審核未通過的報銷單據，會計必須追回原報銷款，不允許延誤而占用備用金額度。出納根據財務部副經理/經理審批后的《借款申請單》付款，并登記員工借款臺帳。9．1．出差人員向本部門經理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯，駐外機構財務和公司財務各一聯。借款通知單原件，隨后寄出。9．7．任何個人、任何駐外機構不得在沒有得到總部財務部的批準時，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報帳的，經手人必須詳細填寫事情的原因，并提供2人的見證簽名，按規定的審批程序辦理。6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報告批準購買的業務支出，如固定資產的購置等。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當月工資中扣除。1．2． 1．3． 費用報銷單：用于員工除差旅費之外的費用。報銷單的粘貼：用于報銷的單據，有序整齊的粘貼在報銷單內，不得用2．1． 2．2．釘書釘裝訂。所有的報銷單據，必需有經手人的簽名，車船費注明起止地點，業務餐注明用餐原因、人員。2．9． 報銷憑證如有借款，必須填寫。2．13． 員工用《付出憑證》報銷，需支付現金，必須在付款形式欄填寫“現金”字樣。4．職工在辭職時、改變工作崗位時、借出畢業證書原件或其它在公司的抵押物時等其它時間，需先同公司結清借款。入庫單內容包括：收貨日期、車船號碼、貨物品種、應收數量、實收數量、途損數量、途損原因、產品批號、倉管員簽字等。如有損壞、變質、空瓶、半瓶等，必需及時以書面報告駐外機構負責人和財務，經批準以后才能入庫。如有違反，由此引起的損失，由調貨人承擔。：庫存商品的盈盤，必需經倉管和財務人員共同確認，編制“庫９ 存產品盤盈表”，聯絡處負責人和財務簽字確認，闡明盈盤原因，并由駐外機構負責人和財務提出處理意見，報總部批準，按批準的意見處理。4．4．3．倉庫發貨須遵循“先進先出”的原則，庫存產品距保質期6個月（積壓品），由倉管員書面報告駐外機構財務，庫存產品距保質期3個月（滯銷品），由財務書面報告駐外機構負責人，駐外機構負責人向銷售部報告。4．4．7．產品發出，屬于委托外單位（如汽車運輸公司或中介公司）送貨方式的：必須與對方簽定合同協議，明確其責任。4．4．9．駐外機構向總部直供客戶調貨：原則上駐外機構不得向直供客戶調貨，如因特殊情況需向直供客戶調貨，必須得到總部批準件。4．4．8．駐外機構之間的調貨：憑總部批準的調貨備忘錄原件，開具“調貨通知單”，調貨通知單作調入駐外機構開產品入庫單的原始依據。4．4．5．產品發出，屬于客戶委托他人代理提貨方式的，必須憑客戶開具的介紹信并由代理人在提貨單上簽名，客戶的介紹信作為財務聯的附件妥善保管。4．4．2．產品的出庫要有完整的手續和出庫憑證。倉庫保管不得發生沒有“退貨通知單”而擅自收客戶退貨的現象。B． 駐外機構之間相互調貨：憑總公司批準調貨的原件，調入駐外機構開產品入庫單作正常產品收貨處理，同時開“到貨通知單”（附件一,總公司財務部和聯絡處財務部各一聯），通知總部調整應收帳款。產品入庫單不得任意涂改。4．2財務對倉庫管理、產品管理須建立相應的管理程序和制度，對倉庫管理和產品的收發具有專業領導和管理監控的權利。3．2． 經各級主管簽名的報銷單據，送交財務部審核，經審核無誤，交財務部副經理/經理審批。2．11． 報銷憑證一經填寫，不得涂改，如因計算錯誤，需改正，必須在改正處由修改人簽名。2．8． 報銷的原始發票，發票開具的單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發票專用章。出差住宿標準及伙食標準，按《差旅費補助規定》執行。1．4． 支出證明單：適合用于在上述業務中，沒有正式發票、沒有報告的報銷的業務。9．對于超過出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應向出納反饋說明，否則出納根據規定扣罰。8．對于已到返納期尚未返納的各項借款，出納人員根據預計的返納期統計，編制“備用金”返納通知表，交部門經理，進行返納催收通知。《付出憑證》、《費用報銷單》和《支出證明單》需注明經手人、報銷原因或用途，4．《差旅費報銷單》適用于公司員工出差后報銷的飛機、車、船費（包括市內交 ６ 通費）、住宿費和其他費用開支的原始憑證。無正當理由未返納員工，在工資中扣除。9．5．月末，各駐外機構必需將當月所有總部人員借款憑證原件寄財務部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。9．2．《總公司出差人員借款通知單》經廣州財務/峽山財務審批后，由財務部向駐外機構傳真。對借款數額較大的或超過返納期的，出納應加強監控，及時催收，并編制“員工借款月度明細表”（附表）。分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規定填寫《出差申請表》或《借款申請單》（不得有任何涂改），借款申請單一式二聯，借款人、財務記帳各一聯。一般前筆借款未結清，不得再借。待轉進項稅額。職工備用金。包括應收的各種賠款、罰款；存出保存證金；應向職工收取的各項墊付款項等；待轉進項稅額。三、應收票據的管理3．1建立票據登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。二、現金的管理2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報總公司財務部經理批準。1．9周邊地區特殊原因設立貨款存折的，必須經分公司主任和財務批準，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項嚴禁截留、挪用，嚴禁張冠李戴。1．6嚴格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉款，必須向公司財務部申請，在得到總部的批準時，才能從貨戶向備用金戶轉款，否則按挪用貨款處理。開設銀行帳號必須報總公司財務備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號。1． 3支票、匯票等的簽發。分公司財務管理制度一、銀行帳戶的管理1．1銀行帳戶的開設，需經董事會批準并授權留存銀行印鑒。4．9出具各稅務報表，并進行申報，繳納稅款。如發現異常情況，應及時報告單位負責人和總公司財務部。分公司財務部的職責4．1必須嚴格遵守國家頒發的《企業財務通則》和《企業會計準則》及公司內部的《分公司財務管理制度》等各項管理制度。2．6向總公司及外部機關報送各項報表、數據資料 2．7各會計檔案的建立。2．2準確、及時地記錄分公司會計帳。變更完畢，報原備案部門重新備案。申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準。取得工商局審批的公司名稱申請表，依該表在工商局領取分支機構設立申請表，并按總經理批文填寫該表，及工商局要求的其它相關資料，報送工商局審批，時間大約15天。二、設立方式董事會批文送達財務部由財務部經理負責，指定專人辦理營業執照事宜。待成立分公司注冊地點。審批以下內容待成立分公司名稱，待成立分公司注冊資金金額及出資方式。預算審計是對分公司預算編制匯總體系的合理性、核算統計系統的完備性、預算執行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。另外，良好的計算機網絡財務系統的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。總公司對分公司的會計核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經營。分公司是指在業務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。常規的事中和事后控制則依靠健全的會計核算和控制制度。這種模式下，分公司相當于總公司的一個大的車間，只是在生產和技術方面被充分授權，其資金支出審批權的范圍，只限于零星的小額支出。最大范圍的分權，是使分公司按照模擬法人的方式運做。授權管理資產總公司對分公司資產管理的授權，是設立分公司而自然產生的授權，其對應的責任是保證資產的安全完整和良好使用，使資產保值增值，通過運營資產創造利潤。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。第二條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。銀行賬戶或稅務方面所有事宜的變動均應報總公司批準，未經批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽或經濟損失，沒有風險保證金，并且總公司有權直接撤銷該分公司。設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。總公司財務部每半年組織一次對分公司會計業務全面檢查，對發現的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。第七章檢查與考核一、檢查公司財務人員發現損害總公司、分公司利益的行為，應及時向總公司報告。第六章會計核算辦法分公司應按照總公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。不得私設“小金庫”、賬外賬，不得收款不入賬。有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網銀上做好付款，待總公司財務部審核后，再確認付款。分公司財務部人員有監督分公司財產安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。第三章財務人員管理辦法分公司財務負責人、關鍵崗位會計人員報備總公司財務部，分公司寫明委派書，并在總公司留存個人的承諾書，負責組織分公司會計核算、財務管理工作，確保分公司會計業務真實、合規、合法。分公司銀行賬戶必須為網銀的形式(設立建設銀行網上銀行系統)，支付密碼由總公司財務部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務部均能監管到位。如分公司賬戶變動后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。賬戶分設的原則。第十一部分附則第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。對于粘貼不規范，單據不清