某餐飲管理公司財務管理手冊3-3(doc33)-全文預覽

　　

【正文】 因造成的損失，應區別不同情況進行相應處理：屬于有關人員故意或過失造成的損失，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報經相關領導審批后，經財務處處長審核后記入當期損益。 已驗收入庫但月末發票未到的存貨財務部門應暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。 財務處應逐月清理并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。 借取資金需由經手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經過規定的批準程序。支票用完時，出納人員應及時申購支票，并妥善保管，公司財務處應保證只 有出納才能接觸未經使用的空白支票。 3. 如遇銀行結算票據 遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續；逾期未用的銀行結算票據，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續 ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結算票據， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 27 頁 5. 在支票有效期內未使 用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務處，對未及時歸還者財務處應及時督促，并不予簽發新支票。 票據及財務印鑒管理 支票領取： 1. 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務處處長復核、總經理批準后方能領取。 每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。 銀行存款支付審批權限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據是否齊全、審批手續是否完備、支付是否合乎公司規章制度。 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經過審批，不得受 理未按規定審批的收付款業務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。 除以上規定的支付范圍以外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，財務處處長批準后支付現金。經請示公司財務處同意后或在財務處授權的范圍內，各店可以用備用金支付一些零星開支。 接替人員應當繼續使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續性。 財務處處長 移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作： 已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填 制完畢。采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。 健全排 除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；健全計算機病毒防范措施 , 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。 操作人員對使用的硬件設備的安全負責，設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行，下班時，應關閉設備的電源。 操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。 查閱或者復制 財務 檔案的人員，嚴禁在 財務 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進行其他改變 。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。 根據國家有關規定，各類會計檔案最低保管期限如下： 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 27 頁 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到 該 事項完結時為止。 會計報告必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。 各類報告詳見附件 會計報告的內容，應根據各種會計記錄產生。 財務會計報告 公司的 財務會計報告 應包括以下幾類： 日報：包括銀行存款日報表、各店經營業績日報表、現金日報表、原料物品收發日報表等。 根據公司的具體經營情況， 公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳等賬冊。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。編 填記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。記賬憑證的制作應遵守以下條款： 記賬憑證應包括日期、憑證 編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。 各項憑證如有預算，需有審核者審 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 27 頁 核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經理核準。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。原始憑證的有效性必須符合以下規定： 原始憑證的“日期”必須與所發生的經濟事項為相同年度，不得跨年度使用。 會計核算中，在依據各項經濟事項進行歸集時，必須 正確使用確定的會計科目，可根據實際情況適當增設相關會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據權責發生制的原則選擇正確的會計科目。 無形資產的計價和攤銷方法：無形資產按取得或形成時發生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 記賬基礎及計價原則：公司以權責發生制為計賬基礎，以歷史成本為計價原則。 ? 公司領導交辦的其他工作。 ? 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。 ? 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統一核算標準。直營單店的營業收入及時上繳公司財務處統一管理， 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 27 頁 本手冊適用于北京 x砂鍋餐飲管理有限責任公司。 某餐飲管理公司財務管理手冊 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 27 頁 目 錄 第一章 總 則 2 第一章 會計組織 3 第二章 主要會計政策 3 第三章 會計科目的設置 4 第四章 會計憑證和帳簿 4 第五章 財務會計報告 6 第六章 會計檔案管理 6 第七章 會計電算化管理 8 第八章 會計工作交接 9 第一章 資金管理 規定 9 第二章 存貨管理 13 第三章 固定資產、無形資產的管理 14 第四章 所有者權益管理 16 第五章 發票管理規定 17 第六章 成本費用管理 18 第七章 結算管理 19 第八章 資金籌集管理 19 第九章 財務預算管理 20 第十章 財務分析 25 第十一章 附則 26 總 則 為加強北京 x 砂鍋餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，規范公司的各項財務管理行為， 保證公司資產的安全、完整，促進公司發展， 根據《企業會計準則》、《企業會計制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結合公司實際情況，制定本手冊。 公司財務實行集中統一管理，資金統一調配和使用，費用支出統一核定支付，稅款統一核定繳納，銀行存款和貸款統一辦理。 財務處的主要職責： ? 負責資金的籌集規劃、合 理使用和控制。 ? 負責公司的會計核算工作。 ? 負責公司有關財務資料的整理、保管工作。 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 固定資產累計折舊的核算方法： 固定資產折舊按固定資產原值扣除預 計 5%的凈殘值后，根據固定資產預計使用年限 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 27 頁 采用直線法計提。 會計科目的設置 公司會計科目依據財政部頒發的《企業會計制度》及《企業會計準則》進行設置。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。 編制記帳憑證時應依公司規定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應先后一致。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證， 可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 明細分類帳可依實際需要設置，但每月需結總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。 年報：包括所有月報及季報的匯總。 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，財務部門必須及時對外報送，在報送前必須由主管財務的副總經理和公司總經理審核、簽字。 各 種 會計 檔案 應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存， 出納入員不得兼管會計檔案。 財務資料不準外借。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財 務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行復制。 會計電算化硬件設備由財務處統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務處經理批準，在不影響會計電算化正 常工作情況下進行。 進行會計處理時，應加強對會計數據的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入 機內賬簿。 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務處處長的同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續和安全，并由財務處處長指定專人進行監督。 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份， 存放在兩個不同的地點； 每月 10 日前對上個月的會計數據進行備份。未辦清交接手續的，不得調動或離