某餐飲管理公司財務管理手冊3-3(doc33)-預覽頁

　

【正文】 職。 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。一般會計人員交接，由財務處處長或其代表負責監交；財務處處長 交接時，由公司總經理（或其授權代理人）負責監交。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。各部門的費用由財務處統一核定、統一支付，各店的工資等日常費用及大額費用的支出，由總部統一核定開支。 現金管理 現金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務報酬； 3. 報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等； 4. 結算起點以下的零星支出； 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 27 頁 5. 公司總經理批準的其他符合現金支付范圍的支出。 除零星現金收入可以補充庫存外，各店每天營業收入的現金應在當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現金，應存入店內的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 出納員及各店必須做到“日清月結”，日記賬與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。 銀行存款管理 銀行戶頭必須按國家規定開立和使用，僅供公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉帳套現。采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。《銀行存款余額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。 4. 對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。 2. 應建立支票、銀行匯票、商業匯票等銀行結算票據的登記領用制度，設置領用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內容，并由領用人簽字。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。財務處可根據業務情況，確定借出資金的合理限額，嚴格控制職員借取大額資金。 職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續；職員在集團內部單位之間調動，可憑職員簽字確認的欠款單轉入調入單位。產品、物料入庫前必須經過品質檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續。 如果發現盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書 面報告，存貨盤虧、毀損發生的凈損失不超過 元的，由部門主管負責人審批，超過 元的，由總經理簽字審批。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 27 頁 固定資產、無形資產的管理 固定資產、無形資產管理的基本目標是：正確進行固定資產、無形資產投資，維護、保管好現有資產，保證公司資產的安全和完整，提高資產利用率。 固定、無形資 產的購置實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產要有可行性分析。固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務處，一份給使用部門，財務處應定期與使用部門核對 “固定資產登記卡 ”的 記載事項。調離公司的員工，不論其領用的資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的資產，否則不予辦理調動手續。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 27 頁 費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。資產出租或出借的合同副本留存財務處以備核對、監督合同的執行。資產出售必須簽訂正式合同。 退休、停薪留職、辭職或調離的職工在離職前，須將全部技術資料、試驗材料、試驗設備、產品等涉及知識產權的資料交回，由相關部門簽署意見后方可辦理相關手續。任何部門和個人均有責任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 企業實收資本應按以下規定核算： 投資者以現金 投入的資本，應當以實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 在股本帳戶中應按股東名稱設立明細帳戶，并另設立股東名冊，詳細記載每一股東的投資金額及股份變動情況。 當實收資本發生變動時， 應 及時 在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄 增加或 減資 導致的股份 變動情況 。 儲備基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、經批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 公司 發展基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、用于 公司經營 發展和經批準用于增加資本的 公司 發展基金 。 普通發票的購買和領用 普通發票由公司財務處在當地稅務機關買 回發票后，按順序進行編號，在《普通發票領用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設立存放地點。 開錯的發票不得撕毀、丟棄，應加蓋作廢章，連同存根一起貼在發票上，一并保存。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應保存五年。 期間費用應當直接計入當期損益； 加工制作 成本應當計入所 加工 產 品、提供勞務的成本。 公司對管理費用、財務費用、營業費用等期間費用實行預算總額控制和限額標準控制相結合的辦法進行管理，各部門增加費用預算必須向公司總經理提交專題報告，經批 準后方可增加。 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 27 頁 結算管理 公司的結算管理主要針對公司與單店營業現金的結算、公司內部各部門（包括單店）之間資金劃拔、物資調配等形成的債權債務往來結算以及因 商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的與其它單位發生債權、債務往來結算。 財務部門要定期編制往來對帳單發送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。 各店每日的營業收入，按照相關規定直接進入到銀行的收入賬戶中，公司財務處通過業務管理系統提取基礎數據對各店進行核對、監控、匯總、統計和分析。 除各店的零星采購外，供應商與公司的結算由公司財務處統一處理。 資金籌集的原則： 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規、規章，接受國家的宏觀調控； 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資 ，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境 ； 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 27 頁 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資 金籌集與經營的協調一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本， 以 最佳組合 的 籌資方式 保證 財務風險 與資金成本處于 最合理的水平 。 公司應按期償還各種負債，如發生因債權人原因確實無法償還的負債 ，應書面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積． 財務預算管理 財務預算的主要內容： 包括經營收入預算、材料、工資等各項經營成本、各項經營、管理費用預算、資金預算、利潤預算等。 董事會是財務預算管理的決策機構，負責依據公司的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、批準 公司 上報的公司年度預算，并授權 公司總經理 下達正式預算。 預算期及預算編制期 預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。 預算編制的基本方法 公司采取自上而下下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務處平衡匯總編制各部門預算的預算編制方 法。 公司各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數確定每人辦公費費用；對于專項事務產生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務收支情況的基礎上，根據預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標和提高內部經營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。 公司財務處負責匯總平衡各部門預算草案，編制出公司年度財務預算初稿，包括資金預算表、預計損益表及其他有關資料，提交經理辦公會審議。 各單店負責編制本部門銷售（營業）收入、費用預算； 各 部門負責編制本部門 管理費用以 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 27 頁 及 本部門管轄范圍內的 各項 專 門 費用預算的分解及編制。 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經總經理審批后納入預算外支出。預算修正申請中必須包括： 導致無法實現預算的原因； 已經采取的其他彌補措施和效果； 與該項預算調整相關的業績調整； 調整后的預算及計算方法。財務處根據自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執行差異分析報告，為公司經營活動進行動態控制提供資料依據。 預算考核評價：公司通過季度 /年度業績考核會保證預算的實施。 各部門（包括單店）應及時提供財務分析所需資料，資料提供的準確性與及時性可作為相應的考核指標體現在對該單位的業績評價中。在進行實際分析過程中，應視具體情況結合使用以上各種方法。公司財務處的分析計劃由財務處處長制定。財務分析報告的編寫要求突出重點，兼顧一般；觀點明確、抓住關鍵；注重時效， 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 27 頁 及時編報；客觀公正、真實可靠；報告清楚，文字簡練。 “原材料”賬目用以登記連鎖店采購的需要進入生產加工環節的物料用品。 登記責任人：連鎖店前廳主管 （三）“營業款收支”明細賬 “營業款收支”明細賬用以登記連鎖店每日營 業款收入及資金上交情況。 登記責任人：連鎖店前廳主管 （五）“片區費用支出”明細賬 “片區費用收支”明細賬用于登記片區內各連鎖店費用領用和支出情況，按照費用領用和支出的原始單據逐店逐筆登記。