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3國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策-wenkub

2024-08-26 18 本頁面

　

【正文】新月異，銀行的服務從柜面延伸到了客戶的單位或家庭，使客戶足不出戶便能享受到在家理財的樂趣。（四）人力資源配置方式不能適應內部控制的要求銀行內部控制是根據業務流程，確定每一個風險控制點，對銀行相關業務人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責分離。如由于某個行在異地通兌業務上出了問題，上級行就定了個預約取款查證制度，規定要求每個行遵照執行，而實際上只要按原有的規定認真執行就不會出風險。三是部分制度不切合實際，執行流于形式或難以實施。商業銀行正常經營所必須具備的若干基本規章制度，在某些地方還存在盲點。諸如儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，柜員沒有按規定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不全等，一般就屬于技術性風險錯誤。有些基層商業銀行受利益驅動，重業務發展，輕內部控制，致使一些內控制度落實不到位。強化國有商業銀行風險抗御能力，除加強其外部監督管理外，國有商業銀行自身建立有效的內部控制機制則顯得更為重要。一、我國商業銀行內部控制的現狀我國國有獨資商業銀行改革的目標是，按現代企業制度進行綜合性改革，爭取建設成為在國際上有一定實力、信譽良好的現代商業銀行。具體表現在：一方面，以擴大資產規模為戰略重點的商業銀行為獲取較高的資產收益和資產增長速度，壓低價格和放寬條件發放貸款，使銀行資金營運風險程度加大。按理說，在防范技術性風險錯誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發現了不少的技術性風險錯誤。沒有規矩不成方圓，出現風險損失自然不可避免。如對 “ 借第 3 頁共 15 頁新還舊 ” 普遍存在的現實不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實際操作中又行如默契，使規定形同虛設。由于該規定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業務較大的網點因執行此規定延長了其他客戶等待的時間，招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網點機構往往又回到以前的做法上去了。目前，由于人員分流力度不斷加大，大部分銀行的國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策第 2 頁第 4 頁共 15 頁分理處只配置 5 名左右工作人員，而新的業務品種如保險代理、基金營銷、代理收費業務、異地存取劃轉、業務咨詢服務逐漸增加，在增加網點業務工作量的同時，也增加了網點機構風險控制點。這就使很多原先由銀行人員掌握的業務流程變為由客戶自己控制，致使部分內部控制環節向客戶端發生了轉移。目前銀行在這個方面的糾紛和官司時有發生，從另一方面說明起風險在不斷放大。此外，觀念上的偏差還表現在業務開拓與內控制度建設缺乏同步性，特別是新業務的開展缺乏第 6 頁共 15 頁必要的制度保障，風險隱患較大。一些銀行內部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。另一方面，國內多數商業銀行在內部控制建設上更多著眼于完善和加強制度建設，對內部控制制度設計的合理性以及執行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。內控運行機制失范。表現在業務人員、管理人員的業務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規范制度予以制約，導致少數業務人員自批自貸、挪用庫款、違規經營。況且稽核部門對審查出的問題不經領導同意就不能上報，不能獨立作出決定。同時，我國還未形成企業家階層，國有商業銀行的經理人通常是行政指派，而不是通過經理人市場競爭產生，經理人市場的競爭機制對國有商業銀行經理人的約束功能被大大弱化。在國有產權的委托－代理機制下，政府與銀行的關系存在著三個難以解決的難題：其一是政府很難協調政府的目標與銀行的經營目標；其二是政府很難界定對銀行的監管到何種程度，才能即使監督作用充分發揮，又不束縛銀行的經營活力；其三是難以轉變國有商業銀行的所有者與經營者之間形成的一種以行政權力為主導的委托－代理關系。商業銀行在不同程度上存在粗放經營行為的慣性。三、完善國有商業銀行內部控制的對策針對我國商業銀行內控機制存在的上述問題，結合《

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