日化行業經營計劃與預算管理流程及診斷(存儲版)

　　

【正文】 ? 通過系統的期望值指標分解和積極目標設定會的溝通形式，達成共識 ? 總部期望值根據不同業務和部門的性質有區分地分解成為各個關鍵業績指標，且設定目標水平具備挑戰性 ? 具備清晰的經營計劃和預算政策、流程規定，在組織上下得到充分的理解 ? 清晰設定戰略規劃和經營計劃、經營計劃和預算之間的聯系 ? 經營計劃和預算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經營舉措，還有充分的經濟和財務分析 ? 總部計劃和財務部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術指導和暢通的溝通渠道 ? 開展高效、嚴謹的質詢會議，使得自上而下的目標設定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 ? 質詢建立在正確的、有效的并且假設共享的分析基礎上 ? 關鍵業績指標成為上下級部門之間的關鍵溝通語言 ? 業務單位對于修正過后的計劃和預算成為真正的?擁有者?，對于產生的?業績合同?負有全面的責任 ? 預算限額轉化為關鍵業績指標，并層層分解，落實到個人 ? 業務單位具有全面、均衡的關鍵業績指標體系，并且目標設臵兼具挑戰性和可行性 ? 確保完善的業績管理體系，使得完成能力與激勵機制掛鉤 ? 具備定期的正式的考核會，能及時跟蹤執行情況，并在差異過大進行干預 資料來源 : 麥肯錫分析 1 . 81 . 5 1 . 52 . 01 . 6資源來源 : 小組分析 卓越 (3分 ) 良好 (2分 ) 普通 (1分 ) 下達政策和 初步目標 制定經營計劃 和財務預算 質詢、修改經營計劃和財務預算 批準經營計劃 和財務預算 經營計劃和預算的考核評估 經營計劃 /預算流程 1 2 3 4 5 江蘇電力經營計劃 /預算管理評估結果 1. 基本要素 1. 下達政策和初步目標 2. 制訂經營計劃和財務預算 3. 質詢、修改經營計劃和財務預算 4. 批準經營計劃和財務預算 5. 經營計劃和預算執行的考核評估 江蘇電力評分 最低 中間 最好 資料來源： 江蘇電力評估會 ,小組分析 江蘇電力經營計劃 /預算管理評估結果 ? 整體經營和財務期望值的分解 ? 關鍵業績指標的溝通 ? 業務單位對于下達經營計劃和財務目標的了解 ? 經營計劃的政策 ? 財務預算編制政策 ? 經營計劃和財務預算的緊密連接 ? 經營計劃和預算流程 ? 經營計劃和財務預算的重視程度 ? 計劃和預算部門流程管理和技術支持 ? 業務單位經營計劃和財務預算草案的深度 ? 預算數據以經營計劃為基礎 ? 風險因素在經營計劃的體現 ? 具備正式的質詢安排 ? 質詢的有效性 ? 經營計劃和財務預算的批準和責任的形成 ? 預算限額轉化為明確的關鍵業績指標 ? 關鍵業績指標的設定過程 ? 合理、可控的關鍵業績指標選擇 ? 關鍵業績指標的設定目標水平 ? 形成完善業績管理體系 ? 對于業務單位定期、制度化的跟蹤考核機制 ? 職能部門對于經營計劃 /預算執行的分析能力 ? 整合預算與財務報告 IT 系統 ? 良好的業績審核過程 ? 業務單位考核指標分解為個人目標 22221 . 52221 . 51 . 511 . 51 . 5221 . 51 . 51 . 51 . 5221 . 521 . 51 . 5? 需要切實將公司整體目標分解到各級關鍵業績指標體系 ? 加強計劃中的經濟分析和預算約束 ? 經營計劃的深度有待加強，而不只是投資計劃的上報和成本分擔，需要加入風險因素考慮 ? 只具備非正式的協商過程，缺少嚴謹、高效的正式質詢環節 ? 批準過程能夠形成?責任書?，但是離真正的業績合同尚有差距 ? 科學、價值導向的關鍵業績指標體系尚有待開發 ? 需要對及時、準確的業績跟蹤、考核系統進行加強 經營計劃和預算流程評估－ 標 最佳做法（ 3分） 平均水平（ 2分） 較低水平（ 1分） 工作 ? 通過系統分解遠大的期望值指標和上下積極的溝通（如目標設定會）形成公司上下的共識和認可 ? 公司提出的遠大整體經營及財務期望目標值逐層分配到下屬業務單位，但是缺乏通過目標設定會等形式來達成共識的溝通手段 ? 公司整體目標仍舊停留在公司本部，業務單位及其下屬分支機構對于具體分解目標未能充分了解 公司整體經營目標和財務期望值在組織上下的分解 ? 業務單位對于初步分解的計劃、財務目標能夠及時、準確地了解 ? 能夠根據下達的經營計劃指導方針，正確、嚴格地制定本業務單位的經營計劃及相應的財務測算草案 ? 業務單位對于下達目標基本清楚 ? 能夠根據下達目標制訂相應的經營計劃 ? 業務單位對于公司下達目標缺乏了解 ? 由于不能充分了解公司的經營計劃規定，未能形成有效的經營計劃草案 業務單位對于下達經營計劃和預算目標和政策的清晰了解 ? 將 關鍵業績指標 層層分解到所有的具有相應責任的運營層，并根據不同部門和業務確定不同的側重點和權重 ? 確定相關的關鍵業績指標，并下放給各個業務單位，但是對于各個業務的 關鍵業績指標 的優選順序不能提供指導 ? 未能確定關鍵業績指標，并溝通到整體組織 確定與經營目標值最密切相關的關鍵業績指標并達成共識 2 2 ? 能夠分解從上級公司下達的指標體系，但是未能從公司價值創造角度出發確定關鍵業績指標體系和不同權重，并溝通到組織的各個層次 資料來源 : 麥肯錫分析 經營計劃和預算流程評估－ 工作 ? 制定明確的經營計劃政策、指南并加以標準化 。但理論上，關鍵業績動因應該替代能力 ? 對組織業績影響最大的少數技能 ? 未來年份員工打算發展的一兩項主要方法的明確聲明。當該領域不再是重點時，這一關鍵業績指標便可被取消 資料來源 : 麥肯錫分析 平均客戶的現金成本 關鍵業績指標 年度指標 經營舉措 日程 預期效果 一致同意的實現目標的關鍵障礙 售電業務舉例 售電利潤 營運對標和關鍵降本舉措 X 元 2023年 1月 降低平均客戶現金成本的 20％ 發現的關鍵的降本措施 X 億 降低購電成本 2023年 110月 降低購電成本 1000萬 與發電廠的談判 … 資料來源 : 麥肯錫分析 資料來源 : 麥肯錫分析 降低平均客戶現金成本 降低電網規劃現金成本 ? 重新設計規劃標準 : –改變規劃的跨度（年） –放松變壓器負載極限 ? 改進規劃原則和流程 –根據?熱區?優先排序電網規劃 –放松可靠性標準 ? 重新設計規劃流程 – 對于分屬區域標準化規劃流程和原則，并開展內部比較 – 整合項目設計職能 – 逐步培訓規劃人員的多種技能 降低運營維護現金成本 降低營銷活動現金成本 降低支持活動現金成本 關鍵經營舉措 分解的關鍵業績指標 3. 為實現業績目標需采取的關鍵性經營舉措 (1/3) 總體經營目標 $/售電量增長量 $/標準公里 $/用戶 $/用戶 $/用戶 ? 根據?熱區?安排預防性維修 ? 通過有針對性的預見性維修減少配電的糾正措施 ? 使用一人的維修隊 ? 使用多技能的員工 ? 遠程診斷 ? 減少讀表頻率 ? 重新設計連接的程序 ? 鼓勵直接劃帳付費 ? 客戶服務中心的進一步整合 ? 組織優化 資料來源 : 麥肯錫分析 預算單位 預算年份 : : 對于該財年所計劃的經營舉措的總結 舉措 該模板的目的是對于該年所計劃的經營舉措及其相對應的責任和所需資源的總結 舉例 詳細行動計劃 負責單位 負責人 目標完成時間 所需資源 ? 重新設計規劃標準 : – 改變規劃的跨度（年） – 放松變壓器負載極限 ? 規劃 ? 規劃 ? 張經理 ? 王經理 ? 7月 ? 8月 100萬元 ? 改進規劃原則和流程 – 根據?熱區?優先排序電網規劃 – 放松可靠性標準 ? 規劃 /生產 ? 規劃 /生產 /… ? 陳經理 ? 吳經理 ? 6月 ? 9月 10萬元 ? 重新設計規劃流程 – 對于分屬區域標準化規劃流程和原則，并開展內部比較 – 整合項目設計職能 – 逐步培訓規劃人員的多種技能 ? 各分屬區生產負責人 ? 規劃 ? 人事 ? 4月 ? 6月 100萬元 ? 6月 3. 為實現業績目標需采取的關鍵性經營舉措 (2/3) ? 降低運營維護現金成本 – 根據?熱區?安排預防性維修 – 通過有針對性的預見性維修減少配電的糾正措施 – 使用一人的維修隊 – 使用多技能的員工 – 遠程診斷 ? 生產 ? 生產 ? 維護 ? 生產 /人事 ? 調度 /生產 ? 4月 ? 6月 ? 8月 ? 9月 ? 3月 100萬元 ? … ? 陳經理 ? 陳經理 ? 吳經理 ? 陳經理 ? 陳經理 ? 吳經理 ? 王經理 ? 張經理 資料來源 : 麥肯錫分析 對于計劃經營舉措的詳細報告 該份模板的目的是對于業務單位所計劃的重大經營舉措給予詳盡描述。 目標 說明 XXX . . . XXX XXX . . . XXX XXX 基于期望目標的 關鍵業績指標 目標 舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 各業務單位制定經營計劃及財務預算 制定經營計劃 制定人事計劃 制定資本支出計劃 制定成本和費用計劃 起草財務預算和主要工作的計劃 業務單位 /職能部門負責人批準各自的計劃 業務單位規劃、預算分析員 ? 匯總各部門人事要求 ? 匯總各部門資本支出要求 ? 根據各部門工作計劃制定成本和開支計劃 ? 匯總部門計劃，起草業務單位財務預算 ? 協助業務單位領導修改計劃 ? 向財務部提交經批準的計劃 職能部門負責人 ? 制定人事計劃 ? 制定資本支出計劃 ? 制定下一年度預算和工作計劃 ? 業務單位財務預算和部門工作計劃的草案 ? 向財務部提交下一年度的預算和工作計劃 ? 業務單位經營計劃 ? 業務單位 /職能部門的人事計劃 ? 業務單位 /職能部門的資本支出計劃 ? 業務單位 /職能部門的成本和開支計劃 ? 業務單位財務預算和工作計劃 ? 職能部門預算和工作計劃 推動計劃進程；為各部門提供技術支持；從公司財務部獲得歷史數據和其它幫助 階段性成果 ? 制定人事計劃 業務單位各部門 ? 制定資本支出計劃 ? 為規劃、財務分析員提供部門工作計劃 財務部 財務部 ? 提交下一年度的部門工作計劃 總公司規劃、 財務部 業務單位負責人 ? 決定運營收入目標 ? 質詢和批準運營計劃 ? 審核業務單位財務預算和初步的部門工作計劃 ? 質詢和批準業務單位財務規劃和部門工作計劃 提供歷史數據；為業務單位和職能部門提供技術咨詢和必要的支持 2 資料來源 : 麥肯錫分析 詳細描述提高生產效率的舉措如何能夠完成總公司下達的期望目標 : – 目前由于配電公司過高的投資和運營成本，并未能實現公司成為高效、低成本配電運營商的目標 – 利用政府在其中的股份，重新協商購電合同；將購電價格降低 3％ – 投資與設備的更換和技改，從而減少維護費用和停機時間 。 經營計劃 /預算管理的最佳作法 182。 對經營計劃 /預算管理流程評估 182。 一次性投資和技改費用控制在最多 5百萬美元 。重大經營舉措包括執行戰略的重大改變，高于 —的資本性投資，和對于高級管理人員的招聘等 優化資本性支出規劃的重大經營舉措 背景 給出該經營舉措的原因 舉例 本公司目前的資本性開支花費巨大，并且在未來三年內還將進一步增加以滿足地區用電量的高速發展。每位員工須訂立自我發展目標，由其經理審批 ? 能允許員工對業績產生最大影響的一兩個合作目標；這個區域是可選項，也可以并入?特殊項目?一欄 ?每位員工須訂立自我目標，由其經理審批 業績合同不