銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)小編推薦(存儲版)

　　

【正文】 設(shè)置若干道風(fēng)險警戒線，建立不同的評估標準，設(shè)置好坐標參數(shù)，找出風(fēng)險的等級與控制的關(guān)鍵，并向決策者提供明晰的參考依據(jù)。此外，還要積極引進適合我國的國外商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的先進理念、方法和機制。三是依靠經(jīng)濟手段與依靠法律相結(jié)合。要依據(jù)金融法規(guī)以及商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度和操作規(guī)程，具體細化成每個風(fēng)險控制要點，作為評價的內(nèi)容。要健全監(jiān)督制約機制，逐步建立內(nèi)外結(jié)合、上下貫通、縱橫交錯，比較完備的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)和體系。一是最高管理層應(yīng)向全體員工時時傳導(dǎo)一種信息，即每個人都有各自的控制職責(zé)，必須得到認真履行。包括利用電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)控信息實時交流，建立內(nèi)控資料報送制度，加強部門間信息溝通，實現(xiàn)內(nèi)控信息資源共享等。衡量內(nèi)控體系有效與否的標準并不在于銀行制定了多少制度，而主要看制度的執(zhí)行力如何。（四）內(nèi)部控制缺乏主動的風(fēng)險識別與評價機制。（三）進一步培養(yǎng)一支政治素質(zhì)過硬，業(yè)務(wù)技術(shù)精良的內(nèi)控評價隊伍。首先應(yīng)該加強基層農(nóng)行管理層對風(fēng)險管理的認識, 對風(fēng)險進行系統(tǒng)、及時、有效的管理。關(guān)鍵詞：內(nèi)控機制 銀行會計 存在問題 對策目前在銀行經(jīng)營中，要求銀行確立符合銀行資產(chǎn)的流動性、安全性、效益性的經(jīng)營原則，完善內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險日益成為銀行經(jīng)營者和管理者當前乃至今后一個時期的一項迫切的任務(wù)。以上種種，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，弱化了業(yè)務(wù)操作過程的系統(tǒng)性、嚴密性和完整性，留下諸多事故隱患。(三)相互制約機制不健全，上下級之間約束性薄弱。支付結(jié)算風(fēng)險給銀行帶來的損失主要包括：銀行必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任；銀行要蒙受經(jīng)濟損失；銀行信譽受到影響。會計檢查部門應(yīng)對會計部門處理的各項業(yè)務(wù)的合規(guī)性、正確性、及時性進行監(jiān)督檢查，防患于未然，但許多銀行對此認識不足，檢查輔導(dǎo)缺乏計劃性、針對性，往往是上級布置，下級應(yīng)付，不能及時發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，而且獎罰手段軟化，對違規(guī)甚至違法案件的查處，普遍存在著“重經(jīng)濟處罰，輕行政法律處罰；重單位處罰，輕對個人處罰；重內(nèi)部處罰，輕外部公開處罰”的“三重三輕”問題，檢查整改成效甚微。銀行會計內(nèi)控隊伍素質(zhì)不高，已制約著銀行的快速發(fā)展。(一)強化金融風(fēng)險防范意識，樹立內(nèi)控優(yōu)先觀念。各項會計核算必須經(jīng)過復(fù)核，賬務(wù)核對應(yīng)適時進行，要保證賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、內(nèi)外賬核對相符。一要進一步推進和完善綜合責(zé)任預(yù)算和部門責(zé)任預(yù)算，加強縱向業(yè)務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)預(yù)算，使業(yè)務(wù)管理部門成為綜合經(jīng)營計劃考核客體，實施部門預(yù)算管理。六是嚴防銀行內(nèi)部人員作案，對一些關(guān)鍵崗位進行定期與不定期的輪換。對會計財務(wù)處理必須實行崗位分工，各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約，后道工序制約前道工序，后臺制約前臺。要提高銀行會計電算化系統(tǒng)的可靠性。再次，對一線柜面重要業(yè)務(wù)操作要加以主管授權(quán)，如對大額現(xiàn)金的存、取款，轉(zhuǎn)帳等，對簽發(fā)銀行匯票、承兌銀行匯票等，特別在沖帳、抹帳、補打傳票等都要設(shè)主管授權(quán)，這樣，才能有效防范計算機來的會計風(fēng)險。如有嚴密的審計措施，經(jīng)常的審計監(jiān)督機制，及時的審計檢查，審慎的審計報告，嚴肅的審計處罰，按照相制約的原則。二是要落實辦案責(zé)任制，集中力量重點查處貪污、賄賂、挪用公款以及失職瀆職等違法違規(guī)案件，對這些問題的查處要堅持領(lǐng)導(dǎo)查辦案件責(zé)任制，查處必須做到不護短，不手軟。一是對銀行一線會計人員必須堅持抓好業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和人才培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)，使業(yè)務(wù)操作人員的業(yè)務(wù)技能由單一型向一專多能型轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。銀行管理者必須切實關(guān)心職工的工作、生活等情況，加大感情投資，增強銀行會計人員的集體觀念和整體意識，提高財會人員的安全防范意識，增強事業(yè)心和責(zé)任感，樹立嚴謹科學(xué)的工作態(tài)度和執(zhí)法守法的自覺性。一是必須加大上級行對下級行的查處力度，要嚴格執(zhí)紀，切實做到有章必依，違章必糾。因此，要推進銀行會計審計機制的改革，必須堅持銀行會計業(yè)務(wù)過程的審計制度，它可以減少工作差錯，防弊堵漏，也是完善業(yè)務(wù)處理規(guī)程，審批手續(xù)，明確責(zé)任，執(zhí)行授權(quán)的重要手段，也是保證銀行會計核算系統(tǒng)安全及完整的基礎(chǔ)。首先，在計算機處理業(yè)務(wù)過程中，最容易出錯和作弊的環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)輸入。(八)構(gòu)建會計電算化安全控制體系。特別是每推出一項新業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)及時性原則，盡可能在新業(yè)務(wù)推出之前建立健全新業(yè)務(wù)的各項操作規(guī)程，使新業(yè)務(wù)開展時就有章可循，以減少開展新業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。四是銀行臨柜人員必須掌握辨別真假票據(jù)和結(jié)算憑證的本領(lǐng)，適應(yīng)柜臺監(jiān)督的需要。責(zé)任會計制度是現(xiàn)代管理會計的重要方面。進行會計核算必須有一系列以會計法為核心的專門方法和規(guī)范，包括填制和審核憑證、設(shè)置會計科目、登記賬簿等，它是銀行會計控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，強化會計內(nèi)部控制首先就要加強賬務(wù)管理。二、強化銀行會計內(nèi)部控制的對策與思路內(nèi)控制度是銀行長期經(jīng)營實踐的結(jié)晶，是進行現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證，強化會計內(nèi)部控制，是防范金融風(fēng)險最有效的途徑，是銀行安全、有序運作的前提和基礎(chǔ)。(八)會計人員素質(zhì)有待提高。由于會計電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經(jīng)營活動。(四)忽視支付結(jié)算所形成的會計風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中，銀行往往忽視了會計內(nèi)部控制是一種貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的環(huán)環(huán)相扣、平衡制約的動態(tài)機制，而常常反映為一成不變、機械僵化的形式，有些明顯陳舊的規(guī)章制度或操作程序不能被新的、更科學(xué)的制度所代替，特別是目前新的金融業(yè)務(wù)品種、金融工具不斷推出，如果不及時調(diào)整補充內(nèi)控制度，必給犯罪分子留下可乘之機。對銀行現(xiàn)行制度的分析表明，一些制度貫徹流于形式，由于人為地減少控制點作業(yè)和逆程序操作，與至銀行內(nèi)部控制機制變形，失去了應(yīng)有的剛性，許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經(jīng)營風(fēng)險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。強化銀行會計內(nèi)部控制，要樹立內(nèi)控優(yōu)先觀念，加強賬務(wù)控制，完善制約機制，重視支付結(jié)算，設(shè)置科學(xué)的操作規(guī)程，建立嚴密的分級授權(quán)制度，加強重要物品、重要崗位控制，構(gòu)建會計電算化安全控制體系，強化內(nèi)部檢查和審計系統(tǒng)，提高銀行會計人員綜合素質(zhì)。充分利用內(nèi)外部資源，創(chuàng)新培訓(xùn)形式和手段，定期開展內(nèi)控評價基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)和實踐調(diào)研活動，保障內(nèi)控評價人員后續(xù)教育的時間和質(zhì)量。但長期以來，由于農(nóng)業(yè)銀行面臨著越來越激烈的競爭環(huán)境，有些商業(yè)銀行受利益驅(qū)動的影響，重經(jīng)營輕管理，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制監(jiān)督，將業(yè)務(wù)發(fā)展與強化內(nèi)部控制對立起來，將經(jīng)營管理與內(nèi)控機制相分離，使得商業(yè)銀行內(nèi)控機制嚴重缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和系統(tǒng)性，對銀行各項業(yè)務(wù)風(fēng)險難能進行有效分析視程度的根源是對內(nèi)控評價人員出具評價結(jié)果的“擔(dān)心”和對責(zé)任人的認定及處理結(jié)果不確定性的“擔(dān)心”。三是內(nèi)部控制文化尚未建立。一、基層農(nóng)行內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。同時要加強非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)和非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)的應(yīng)用，提高監(jiān)測分析水平，增加數(shù)據(jù)的附加值，真正把“死數(shù)據(jù)”變成“活信息”，使系統(tǒng)成為提升風(fēng)險監(jiān)管能力的重要工具。同時，針對商業(yè)銀行自我約束不力，內(nèi)控意識不強的現(xiàn)狀，加強監(jiān)督和檢查，促進商業(yè)銀行不斷完善內(nèi)部控制，提高防范風(fēng)險的能力。要將評價結(jié)果及時報告決策層，作為單位綜合考核的內(nèi)容以及干部晉升和業(yè)績考核獎勵的依據(jù)。內(nèi)控評價指標體系的設(shè)置必須順應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化及時調(diào)整，特別是對新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品應(yīng)及時補充進評價內(nèi)容。一是依靠社會力量防范與依靠商業(yè)銀行自身力量防范相結(jié)合；引導(dǎo)企業(yè)和社會公眾在法律約束下規(guī)范參與金融活動。電腦和人腦要互相控制，不留控制盲點。二是創(chuàng)新內(nèi)控方法。其次，是把政治素質(zhì)好業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實到內(nèi)控管理部門去使該隊伍在行內(nèi)成為從事稽核工作的一流干部隊伍，并實現(xiàn)稽核手段現(xiàn)代化。而員工不僅要落實與己相關(guān)的內(nèi)部控制措施，而且要參與對內(nèi)部控制的自我評價，對內(nèi)部控制制度的健全性合理性，內(nèi)部控制措施的有效性反饋相關(guān)的信息，對內(nèi)部控制存在的缺陷提出改進建議，通過管理層對建議的吸納和調(diào)整，間接參與內(nèi)部控制體系的設(shè)計，因此，每個普通員工不是袖手旁觀者，而是內(nèi)控體系的參與者和建設(shè)者研究表明，完善的內(nèi)部控制必須貫徹全員管理的原則，通過全員參與，將內(nèi)部控制的責(zé)任落實到銀行內(nèi)各機構(gòu)各部門各崗位各環(huán)節(jié)，才能提高全員內(nèi)控意識和能力，將內(nèi)部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個銀行的整體行為，推進金融機構(gòu)的內(nèi)控管理水平不斷上新臺階。三是樹立“以人為本”的理念。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的 7靈魂，它直接影響到內(nèi)部控制的效率和效果。實現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。應(yīng)進一步強化專業(yè)管理部門和內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的控制職能，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決。既防止權(quán)力重疊，也要避免出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一項業(yè)務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機構(gòu)和具體人員負責(zé)。因此，完善的內(nèi)部控制需要全方位的建設(shè)、全面的控制。三要嚴格規(guī)范高級管理人員行使職權(quán)過程中的行為，尤其是人、財、物等重要決策行為，確保按規(guī)定權(quán)限和程序行使權(quán)力，建立和落實對員工行為排查制度，力求將各種發(fā)案隱患消滅在萌芽狀態(tài)。二、完善我國銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的建議健全公司治理體系完善內(nèi)部組織架構(gòu)在公司治理方面，主要解決股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托和代理關(guān)系而提出的董事會、高層管 3理組織體系和監(jiān)督制衡機制，杜絕內(nèi)部人控制現(xiàn)象出現(xiàn)，以遏制偏離公司最佳利益而追求控制權(quán)人收益的敗德行為和機會主義行為。銀行為了擴大規(guī)模，增加網(wǎng)點、發(fā)展新業(yè)務(wù)，充實了一線人員，而內(nèi)部監(jiān)督人員幾乎沒變過，不能滿足日常工作的需要。未明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度使風(fēng)險無法得到有效控制，制度執(zhí)行隨意性和難度大。為適應(yīng)現(xiàn)代化銀行管理要求，銀監(jiān)會提出了“管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控，提高透明度”的管理理念。總的來說，就是內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時可以適應(yīng)修訂和完善的需求。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計列為重點監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯的建議的作用。管理層在進行授權(quán)時，應(yīng)該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責(zé)任，將所有的經(jīng)營活動都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟活動的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責(zé)明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開展工作提供依據(jù)。因此，控制點的設(shè)計非常重要，其中關(guān)鍵控制點的選擇更是重中之重。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計中，控制流程的設(shè)計應(yīng)該是與企業(yè)控制目標相適應(yīng)的。三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計要點企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計過程當中，應(yīng)該避免走入設(shè)計誤區(qū)，并抓住設(shè)計要點進行制度設(shè)計，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理。（四）實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司實施依法治企的需要。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風(fēng)險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。一、集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。銀行機構(gòu)的內(nèi)部審計應(yīng)當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)垂直管理。這種通過系統(tǒng)化的控制手段的應(yīng)用，不僅提高了控制的效果，而且還極大地提高了工作效率，而這在手工方式下，是不可能實現(xiàn)的。充分重視和利用IT手段銀行業(yè)金融機構(gòu)的一個典型特點是IT的應(yīng)用水平高，對其依賴性也很強，因此，IT在內(nèi)控的建設(shè)成為一個關(guān)鍵因素。同時要強化履責(zé)情況的監(jiān)督檢查，通過工作績效評定、述職評議、檢查審計監(jiān)督等形式，促進各崗位干部員工認真落實崗位職責(zé)。內(nèi)控體系建設(shè)需要滿足相關(guān)法規(guī)要求銀行建設(shè)內(nèi)部控制體系時，面臨著諸多的內(nèi)控法規(guī)及監(jiān)管要求，銀行在執(zhí)行上述眾多部門發(fā)布的有關(guān)內(nèi)部控制法規(guī)的過程中，可能會存在如下挑戰(zhàn)：首先，內(nèi)控法規(guī)政出多門，各部門對內(nèi)控的規(guī)范不可避免地存在各自獨特的考量，銀行要滿足所有法規(guī)的要求，需要對這些法規(guī)有深刻的了解。國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)正在積極推進中國銀行機構(gòu)的《新巴塞爾協(xié)議》合規(guī)工作。與基本規(guī)范相配套的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計指引等目前正在公開征求意見，將于近期正式發(fā)布，并與基本規(guī)范一并形成完整的中國版內(nèi)部控制標準體系。第一篇：銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)（小編推薦）銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)“五要點”隨著中國經(jīng)濟的進一步市場化、全球化，國內(nèi)各家銀行所處的環(huán)境日益復(fù)雜，任何一個因素的變化，都會引起經(jīng)營的不確定性，從而產(chǎn)生風(fēng)險。基本規(guī)范描述的標準框架，將內(nèi)部控制五要素分別確定為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)控與“協(xié)議”管理結(jié)合建設(shè)內(nèi)部控制體系必須以風(fēng)險為導(dǎo)向，而在銀行業(yè)，風(fēng)險管理必須提到《新巴塞爾資本協(xié)定》。在實施《新巴塞爾協(xié)議》的同時，必須考慮控制環(huán)境、政策與制度、職責(zé)分工、監(jiān)督等配套的常規(guī)內(nèi)部控制管理手段，才能形成銀行機構(gòu)完善的內(nèi)部控制體系。并從榮譽、薪酬、職務(wù)、股權(quán)等方面構(gòu)建全方位的激勵約束機制，促進各崗位人員嚴格履責(zé)。可以說，員工素質(zhì)的提高對于加強執(zhí)行力和風(fēng)險壓降具有積極的意義，尤其對于金融業(yè)顯得尤為重要。在這種情況下傳統(tǒng)手工控制已經(jīng)不能完全適用新環(huán)境下的需求，因此，銀行應(yīng)開發(fā)與其IT應(yīng)用水平相關(guān)的內(nèi)控機制，以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的雙重要求。為了提高內(nèi)部監(jiān)管效率，應(yīng)采取以下措施：首先，應(yīng)建立獨立