銀行內部控制體系建設小編推薦(專業版)

　　

【正文】 進一步加強會計人員培訓，培養會計綜合型人才。其次，建立獨立的、有權威的內部審計監督機制。目前計算機已廣泛應用于銀行會計業務，建立一套完整、科學的計算機安全內控控制體系，加強計算機風險防范已成為銀行會計內部控制的重中之重。五是銀行會計人員要能夠把握支付結算風險點并對風險點進行嚴格的控制，對容易出風險的票據和結算方式給予重點關注，在支付結算業務處理的各個環節，嚴把票據的審查關、簽發關、承兌關、付款關、掛失關等，杜絕重大差錯、事故和案件的發生。會計人員進行賬務記載，必須是憑經嚴格審定的有效會計憑證，除此以外不能接受任何指令。銀行會計人員素質的高低，直接影響著各項業務處理的質量，高業務素質的員工不僅是會計內部控制的基礎，而且可以有效彌補內控制度的不足。支付結算風險是指在支付結算活動中，由于受到多種因素的影響，使支付結算當事人的實際收益與預期收益發生背離，從而蒙受損失的不確定性。從當前銀行內部各崗位的實際控制效果考察，有章不循表現為會計、出納等操作崗位有些關鍵控制點的規定沒有落實到位，盡管我國銀行業在過去幾十年的業務經營中，建立了一系列相對完善、行之有效的內控制度，但卻不能落到實處，形同虛設，主要表現為：聯行章、證、押未真正堅持三分管制度；重要空白憑證領發、使用、交接等制度執行不嚴格；業務印章不按規定保管和使用；臨柜不認真，不堅持驗印制度；隨意調整賬戶積數；交接班中款項交接登記不及時，查庫制度履行不認真；出入庫、收入大額現金不及時記賬；不及時匯劃款項、記賬等；離機不退出畫面，密碼泄露；支票控號流于形式，同一單位多個賬戶支票混用；隨意設置自動取款機金額；復核員不履行復核制度等等。（四）進一步轉變風險管理理念, 健全風險評估體系。內部控制是一個需要全員共同努力才能實現的過程，隨著業務的發展與外部監管的加強,雖然各級管理人員和員工的風險意識逐步增強，但內部控制文化并未真正形成，特別是有些基層行還未充分認識到內部控制和風險管理的重要性，在把握內部控制與自身業務發展和風險管理的關系上，存在著認識偏差和管理上的不規范,有的甚至將內部控制與業務發展和工作效率對立起來,難以自覺地將內部控制制度落實到日常工作中去。另一方面，要健全部門內部溝通協調機制。同時，要通過內控評價，就事論理，就小論大，就點論面，就他論我，就事論勢，就下論上，增強員工的制度意識、責任意識和風險防范意識，督促商業銀行完善現有內控制度，前瞻性地預防風險，有針對性地制定強化內控及防范案件的措施。二是依靠外部監管部門與各商業銀行自我監控相結合。一方面，要建立健全風險識別、評估體系。完善的內部控制必須是全員參與全面控制的一種動態過程。創新內控理念，一是要樹立“內控至上”的理念。內部監督部門作為內部控制體系的重要組成部分，必須嚴格界定其職能，督促其認真履行監管職責，同時落實其必要待遇與權限，使他們有相當獨立性、權威性，能夠承擔起繁重的內控管理工作。體現在控制的對象上，應包括方方面面，是人、財、物之間的整合；體現在內控過程上，應貫穿于管理過程的始終，講求控制的持續改進和不斷完善；體現在控制的內容上，控制不應僅局限于內部規章制度，而是涵蓋了公司治理戰略決策風險管理組織文化制度執行和責任追究等立體交叉多角度的風險防范體系。完善股東大會、董事會、監事會及其議事的決策機構，建立議事規則和決策程序；建立獨立董事制度，對董事會討論事項發表客觀公正的意見；建立外部監事制度，對董事會、董事高級管理層及其成員進行監督。內部控制是由人和制度構成的，人是所有制度的制定者，也是執行者。四、結語總之，建立健全企業的內部控制制度是企業增強市場競爭力、迎接經濟全球化挑戰的必然選擇。管理者通過合理授權以保證經營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現權力制衡。控制流程的設計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經濟業務類型設計、按經營單位或管理部門設計，等等。二、當前企業內部控制制度設計的誤區近年來，越來越多的企業將內部控制制度作為企業管理的主要手段，內部控制制度的建設受到了廣大企業的高度重視，我國企業在內部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內控體系建設調研的情況，以及國務院國資委對中央企業開展內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統化的體系。同時，這些控制是系統自動實現的，最大限度地減小或避免了人為的干預或干擾，從而控制的準確性有很大提升，人員舞弊的機會也相應地降低。其次，制定嚴密的責任追究機制。2009年2月，銀監會選定包括國家開發銀行在內的7家銀行機構作為2010年首批滿足合規的銀行，這些銀行必須在2010年開始符合《新巴塞爾協議》的要求。隨著中國經濟的進一步市場化、全球化，國內各家銀行所處的環境日益復雜，任何一個因素的變化，都會引起經營的不確定性，從而產生風險。直至今日，銀行機構仍在探尋風險與收益的理想平衡點。銀行強化制度的執行力可以關注以下幾個方面：首先，建立明確的崗位責任體系，形成嚴格的單位和崗位履責考評制度，對各項工作任務落實到具體的責任單位和責任崗位，將單位和崗位完成任務情況與績效掛鉤，對各項工作實行限時完成，對交辦的事項，必須在要求的期限或承諾的期限內完成。銀行的交易的一個重要特點是實時性強(如柜臺交易、資金交易)。選拔具有豐富工作經驗和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并采取經常性培訓制度，更新知識結構，使稽核人員能適應新形勢，確保內控制度的全面執行。建立現代企業制度，完善法人治理結構是實現集團公司發展目標的重要組織保障。同時，還要在制度上體現對內部控制多個目標間的協調，使整體控制效果達到最佳狀態。筆者認為，對內部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。例如，、能夠較好地解決對業務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。２、內部控制制度不健全、風險控制文化在銀行內未真正建立 內部控制制度就是要明確每一個環節和崗位的權力和責任，但目前一些商業銀行內部控制制度在部門與部門之間互不關聯、相互割裂。從而使內部控制制度中停留在紙上，與實際工作脫節。這幾個要素之間緊密聯系，構成一個不可分割的整體。既強調相互合作，又在流程與職責上做出明確界定，做到部門間相互制衡、崗位間橫向制約。對于風險的控制要完善相應的監督 , 有效的風險防范是建立在人的積極應對與嚴謹的操作之上的 , 所以充分調動整個銀行的不同層次的人員的工作熱情是防范風險的最好的“潤滑劑”。要堅持與時俱進，科學的發展觀，反對墨守成規，擯棄教條死板式的內控，積極根據內控形勢與環境變化探索靈活有效的內控方法，實施由被動性內控向主動性內控轉換，由事后查處向事前防范轉換，由單一制度向系統化制度轉換，由表象治理向源頭治本轉換，由階段性防治向長效機制轉換。要通過對日常業務數據的監測分析做出風險預報，然后進行現場的內控檢查，使內控方式由過去的事后檢查型向風險預警型轉變。按照成本效益原則，對所有風險業務進行梳理與流程重構，減少不必要的控制環節，增強業務流程的科學性。同時要建立內控評審委員會，堅持民主評議，提高評價的透明度和民主性。三是暢通內控信息交流渠道。缺乏嚴格的、經常性的檢查，互相監督制度執行上也存在脫節情況，這些都增大了商業銀行的操作風險。對于工作平平，業績淡淡，又不思進取的內控人員要調離其崗位，同時每年都要從其他部門挑選骨干力量充實到內控評價工作崗位。一、目前銀行會計內部控制存在問題(一)有章不循，內部控制失效，貫徹落實流于形式。一些銀行缺乏有效的內部管理部門，對主要負責人和決策管理層的權力缺乏必要的監督制約措施，常常出現“控下不控上”的局面。其原因主要有：（1）內部審計法規，制度不健全，檢查只有建議權，沒有處理權；（2）審計檢查單調而不靈活；（3）審計工作人員知識結構不夠全面，尤其是電腦會計能力不足；（4）審計工作不容易被人理解和支持，容易得罪人，審計人員工作積極性受到很大影響。其次，加強職工再教育，提高全體會計人員對內控的認識。二是嚴格操作規程，不得隨意簡化賬務流轉程序。印章、憑證、庫款、密押等是銀行業務經營過程中的重要物品，掌握這類物品的人員及會計主管處于重要崗位，為防范風險，必須加強對重要物品及重要崗位人員的管理，應著重從以下幾個方面進行控制。首先，要穩步推進銀行會計審計監督機制改革。人是實施內部控制的主體，人員素質的高低決定銀行內控制度的質量，為此，強化銀行內部控制，必須做好以下幾方面工作：牢固樹立“以人為本”觀念。三是對銀行會計主管人員培養其分析解決問題能力和組織協調能力，使他們能夠在業務知識不斷增長的基礎上，拓寬管理思路。另外，要推行外部審計部門再審計制度，由總行選擇技術力量強、信譽良好的審計師事務所定期對各級行進行全面審計。因此，必須從電算化系統的研制開發與維護、系統鑒定、應用環境、操作、數據輸入、輸出、系統安全、硬件與系統軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統內部控制措施。目前各銀行的內控制度已基本建立，但內控制度與具體的業務操作聯系不夠緊密，業務環節不連續，容易釀成操作風險，因此，談風險防范必須從業務操作規程入手。(三)完善制約機制，推行責任會計制度。有的會計人員默守陳規，不求上進，缺乏鉆研業務、精益求精的精神，缺乏職業理想和敬業精神。(五)實行會計電算化帶來新的會計風險。(二)內控機制不健全，缺乏動態的調整、充實過程。（七）建立風險識別與評價機制，健全內部控制體系。如有些行僅僅滿足于決策環節的“審貸分離”，而對貸款發生時以及發生后的具體風險程度缺乏具體風險評估及控制的風險管理監控手段，使得貸款業務管理存在著難以預測的風險。參考文獻：{1}包強、[J].財會通訊，2005年1 13月，107110.[2] 吳景杰、[J].中央財經大學學報，2004年12月，3841.[3] [J].企業家天地，2009年3月，5859.[4] 汪葉斌、[M].年5月，2002第四篇：淺議基層農業銀行內部控制體系建設淺議基層農業銀行內部控制體系建設建立嚴密的內部控制體系是金融企業保持持續穩健發展的根本保證, 也是國有商業銀行股份制改革的目標之一。針對新情況、新問題提出新的防案舉措；在監督的時序上，應實行事前、事中、事后全過程的監督，實行關口前移，尤其是在新業務品種的出臺、操作系統更新時，建立業務管理和技術操作防范制度在監督對象上，重點加大重點部門、重點崗位、重點人員和薄弱環節制度執行情況的檢查頻率和力度。才能把內控建設真正落到實處。要進一步強化行政監察體系建設。因此，行領導應該十分重視稽核工作。要強化每個員工的內控責任。要完善內部權責分配體系，建立崗位分級授權規范，明確各層級相應的職責權限，保證經營決策程序的規范性。加強內控制度建設對業務流程實行再造是我國商業銀行實現持續發展提升核心競爭力的需要，對現有的業務流程要從根本上重新思考，對新的業務流程要重新設計，商業銀行應將業務流程改造作為內部控制制度建設的一個重要內容，通過對國家有關的政策法規和商業銀行自身的有關規章制度的全面梳理修改、補充和完善，重建與新的業務流程相適應的業務操作規程管理規章體系，增強制度設計的有效性，堵塞控制盲點，落實內控管理責任，建立新型高效反應靈活具有高度 5風險抵御能力的業務經營管理體制。對新業務、新產品更要事先制定相關規章制度，并準確計算和評估風險，防患于未然。因此造成有章不循、違規操作，內部控制制度得不到有效執行，存在銀行管理層過分強調存款，直接影響到內部控制文化氛圍的形成。第三篇：淺談銀行內部控制建設淺談銀行內部控制建設桂林市商業銀行孫玉瓊內容摘要：隨著全球金融一體化，原有的內部控制體系需要及時修訂、完善，本文通過分析當前商業銀行內部控制現狀，就完善商業銀行內部控制建設提出幾點嘗試性建議。在我國，很多企業并非沒有建立內部控制制度，困擾企業的主要問題是所建立的內部控制制度的執行效果不佳，某些參與制定內部控制制度的負責人內部控制意識薄弱，致使內部控制制度形同虛設或出現“對上不對下”的尷尬局面。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現交叉或重復的內容，此時需要對這些內容進行適當調整，否則將影響其客觀性。第三，企業在進行內部控制制度設計時對內部控制監督機制設計的重視程度不夠，導致對企業內部控制的監督薄弱，難以確保制度的執行和其有效性。二、內部控制體系建設的必要性內部控制是由企業決策層、管理層和其他人員實施的，為實現企業戰略發展目標提供合理保證的過程。這些數據是銀行業務的核心資產，其重要性不僅體現在業務運作、管理和決策支持等方面，更是銀行實現BASEL II合規要求的關鍵要素(例如模型的開發和驗證)。再次，培育良好的內控文化，加強對員工的職業道德培訓。新巴塞爾協議的實施與銀行內部控制體系的建設具有密不可分的關系：首先，銀行機構內部控制的核心就是風險控制。內部控制監管的趨勢國內外金融監管機構都已經關注到，建立有效內部控制與風險管理體系對現代銀行機構的重要性，發布了一系列針對加強銀行機構內部控制與風險管理體系的監管制度。德勤研究表明，自從美國薩班斯法案實施以來，銀行機構已經投入大量資金和精力在風險與內部控制方面合規工作中。強化制度的執行力制度的實行力是內部控制體系建設的關鍵環節。每家銀行均具有與其他不同的業務戰略和特色，信息化的戰略和實施思路也不同，故而在建設IT內控時應了解自身的真實需求，設計一套適合自身發展現狀的IT內控發展目標和路線。某些銀行機構每年與業務部門關鍵崗位的員工簽訂服務承諾，并對其崗位可能存在的高風險操作領域提出警示，對可能出現的違規行