銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)小編推薦-wenkub

　

【正文】 需要人去執(zhí)行，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認(rèn)同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。第二，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門檢查、審計(jì)的手段，沒有真正意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險的運(yùn)行機(jī)制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險，實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風(fēng)險，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。“十一五”期間，集團(tuán)公司將以保障國家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國際競爭力的跨國企業(yè)集團(tuán)。這些問題和矛盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。第二篇：內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本方案。某些銀行機(jī)構(gòu)每年與業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵崗位的員工簽訂服務(wù)承諾，并對其崗位可能存在的高風(fēng)險操作領(lǐng)域提出警示，對可能出現(xiàn)的違規(guī)行為尤其是舞弊行為進(jìn)行極早防范和提示。為了提高內(nèi)部監(jiān)管效率，應(yīng)采取以下措施：首先，應(yīng)建立獨(dú)立的、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門。銀行最核心的IT資產(chǎn)是其海量數(shù)據(jù)(如客戶信息、交易數(shù)據(jù)等)。在這種情況下傳統(tǒng)手工控制已經(jīng)不能完全適用新環(huán)境下的需求，因此，銀行應(yīng)開發(fā)與其IT應(yīng)用水平相關(guān)的內(nèi)控機(jī)制，以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的雙重要求。每家銀行均具有與其他不同的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和特色，信息化的戰(zhàn)略和實(shí)施思路也不同，故而在建設(shè)IT內(nèi)控時應(yīng)了解自身的真實(shí)需求，設(shè)計(jì)一套適合自身發(fā)展現(xiàn)狀的IT內(nèi)控發(fā)展目標(biāo)和路線。可以說，員工素質(zhì)的提高對于加強(qiáng)執(zhí)行力和風(fēng)險壓降具有積極的意義，尤其對于金融業(yè)顯得尤為重要。銀行機(jī)構(gòu)必須建立起覆蓋各崗位的責(zé)任追究制度，對各種不履責(zé)行為，按有關(guān)規(guī)定及時給予相應(yīng)的處理或處罰。并從榮譽(yù)、薪酬、職務(wù)、股權(quán)等方面構(gòu)建全方位的激勵約束機(jī)制，促進(jìn)各崗位人員嚴(yán)格履責(zé)。強(qiáng)化制度的執(zhí)行力制度的實(shí)行力是內(nèi)部控制體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在實(shí)施《新巴塞爾協(xié)議》的同時，必須考慮控制環(huán)境、政策與制度、職責(zé)分工、監(jiān)督等配套的常規(guī)內(nèi)部控制管理手段，才能形成銀行機(jī)構(gòu)完善的內(nèi)部控制體系。實(shí)際《新巴塞爾協(xié)議》在更深層次上，是一份銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的規(guī)范文件。內(nèi)控與“協(xié)議”管理結(jié)合建設(shè)內(nèi)部控制體系必須以風(fēng)險為導(dǎo)向，而在銀行業(yè)，風(fēng)險管理必須提到《新巴塞爾資本協(xié)定》。德勤研究表明，自從美國薩班斯法案實(shí)施以來，銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)投入大量資金和精力在風(fēng)險與內(nèi)部控制方面合規(guī)工作中?；疽?guī)范描述的標(biāo)準(zhǔn)框架，將內(nèi)部控制五要素分別確定為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。中國銀行業(yè)要參與全球市場競爭，在日漸成形的全球金融新秩序中發(fā)揮其自身優(yōu)勢，必須擁有與其他國際性銀行接軌的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系。第一篇：銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)（小編推薦）銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)“五要點(diǎn)”隨著中國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步市場化、全球化，國內(nèi)各家銀行所處的環(huán)境日益復(fù)雜，任何一個因素的變化，都會引起經(jīng)營的不確定性，從而產(chǎn)生風(fēng)險。內(nèi)部控制監(jiān)管的趨勢國內(nèi)外金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)都已經(jīng)關(guān)注到，建立有效內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系對現(xiàn)代銀行機(jī)構(gòu)的重要性，發(fā)布了一系列針對加強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的監(jiān)管制度。與基本規(guī)范相配套的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引等目前正在公開征求意見，將于近期正式發(fā)布，并與基本規(guī)范一并形成完整的中國版內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。有統(tǒng)計(jì)表明，并且這項(xiàng)投入一直處于遞增趨勢，并將在2010年達(dá)到頂峰。國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在積極推進(jìn)中國銀行機(jī)構(gòu)的《新巴塞爾協(xié)議》合規(guī)工作。新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施與銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)具有密不可分的關(guān)系：首先，銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的核心就是風(fēng)險控制。內(nèi)控體系建設(shè)需要滿足相關(guān)法規(guī)要求銀行建設(shè)內(nèi)部控制體系時，面臨著諸多的內(nèi)控法規(guī)及監(jiān)管要求，銀行在執(zhí)行上述眾多部門發(fā)布的有關(guān)內(nèi)部控制法規(guī)的過程中，可能會存在如下挑戰(zhàn)：首先，內(nèi)控法規(guī)政出多門，各部門對內(nèi)控的規(guī)范不可避免地存在各自獨(dú)特的考量，銀行要滿足所有法規(guī)的要求，需要對這些法規(guī)有深刻的了解。作為金融行業(yè)較其他行業(yè)而言，政府的監(jiān)管相對更嚴(yán)格，企業(yè)自身的制度相對也較全面，但是制度再多、再完善，執(zhí)行者不去執(zhí)行或執(zhí)行不到位，再好的制度也發(fā)揮不了作用。同時要強(qiáng)化履責(zé)情況的監(jiān)督檢查，通過工作績效評定、述職評議、檢查審計(jì)監(jiān)督等形式，促進(jìn)各崗位干部員工認(rèn)真落實(shí)崗位職責(zé)。再次，培育良好的內(nèi)控文化，加強(qiáng)對員工的職業(yè)道德培訓(xùn)。充分重視和利用IT手段銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的一個典型特點(diǎn)是IT的應(yīng)用水平高，對其依賴性也很強(qiáng)，因此，IT在內(nèi)控的建設(shè)成為一個關(guān)鍵因素。同時，由于國內(nèi)銀行業(yè)正處于一個高速發(fā)展的時期，銀行的內(nèi)控體系還需要具備良好的適應(yīng)性，以確保在銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，相關(guān)的內(nèi)控工作仍然有效。這種通過系統(tǒng)化的控制手段的應(yīng)用，不僅提高了控制的效果，而且還極大地提高了工作效率，而這在手工方式下，是不可能實(shí)現(xiàn)的。這些數(shù)據(jù)是銀行業(yè)務(wù)的核心資產(chǎn)，其重要性不僅體現(xiàn)在業(yè)務(wù)運(yùn)作、管理和決策支持等方面，更是銀行實(shí)現(xiàn)BASEL II合規(guī)要求的關(guān)鍵要素(例如模型的開發(fā)和驗(yàn)證)。銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理。某些銀行機(jī)構(gòu)要求業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵崗位的員工定期填寫個人狀況調(diào)查表，以對可能出現(xiàn)的舞弊行為跡象早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防。一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過程。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對關(guān)鍵的風(fēng)險控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個層面的各項(xiàng)經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。（四）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。第三，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時對內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)的重視程度不夠，導(dǎo)致對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)過程當(dāng)中，應(yīng)該避免走入設(shè)計(jì)誤區(qū)，并抓住設(shè)計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的定位應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應(yīng)該把握控制目標(biāo)的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進(jìn)行設(shè)計(jì)。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，控制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該是與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)的。另外，在進(jìn)行控制流程設(shè)計(jì)時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容，此時需要對這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，否則將影響其客觀性。因此，控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)非常重要，其中關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇更是重中之重。4．控制權(quán)限設(shè)計(jì)內(nèi)部控制權(quán)限的設(shè)計(jì)是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一，控制權(quán)限是否設(shè)置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。管理層在進(jìn)行授權(quán)時，應(yīng)該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責(zé)任，將所有的經(jīng)營活動都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟(jì)活動的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責(zé)明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開展工作提供依據(jù)。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內(nèi)部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對上不對下”的尷尬局面。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計(jì)列為重點(diǎn)監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯的建議的作用。另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權(quán)威性?？偟膩碚f，就是內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時可以適應(yīng)修訂和完善的需求。第三篇：淺談銀行內(nèi)部控制建設(shè)淺談銀行內(nèi)部控制建設(shè)桂林市商業(yè)銀行孫玉瓊內(nèi)容摘要：隨著全球金融一體化，原有的內(nèi)部控制體系需要及時修訂、完善，本文通過分析當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀，就完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)提出幾點(diǎn)嘗試性建議。為適應(yīng)現(xiàn)代化銀行管理要求，銀監(jiān)會提出了“管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控，提高透明度”的管理理念。未建立分工合 1理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，監(jiān)督部門無直接向董事會和最高管理層負(fù)責(zé)的體制。未明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度使風(fēng)險無法得到有效控制，制度執(zhí)行隨意性和難度大。因此造成有章不循、違規(guī)操作，內(nèi)部控制制度得不到有效執(zhí)行，存在銀行管理層過分強(qiáng)調(diào)存款，直接影響到內(nèi)部控制文化氛圍的形成。銀行為了擴(kuò)大規(guī)模，增加網(wǎng)點(diǎn)、發(fā)展新業(yè)務(wù)，充實(shí)了一線人員，而內(nèi)部監(jiān)督人員幾乎沒變過，不能滿足日常工作的需要。這束縛了銀行健康全面發(fā)展。二、完善我國銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的建議健全公司治理體系完善內(nèi)部組織架構(gòu)在公司治理方面，主要解決股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托和代理關(guān)系而提出的董事會、高層管 3理組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制，杜絕內(nèi)部人控制現(xiàn)象出現(xiàn)，以遏制偏離公司最佳利益而追求控制權(quán)人收益的敗德行為和機(jī)會主義行為。對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品更要事先制定相關(guān)規(guī)章制度，并準(zhǔn)確計(jì)算和評估風(fēng)險，防患于未然。三要嚴(yán)格規(guī)范高級管理人員行使職權(quán)過程中的行為，尤其是人、財(cái)、物等重要決策行為，確保按規(guī)定權(quán)限和程序行使權(quán)力，建立和落實(shí)對員工行為排查制度，力求將各種發(fā)案隱患消滅在萌芽狀態(tài)。要針對票據(jù)案件頻發(fā)的特點(diǎn)，在研究票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立健全 4規(guī)章制度，制定相應(yīng)的管理辦法和操作規(guī)程，對票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審查。因此，完善的內(nèi)部控制需要全方位的建設(shè)、全面的控制。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)對業(yè)務(wù)流程實(shí)行再造是我國商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展提升核心競爭力的需要，對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程要從根本上重新思考，對新的業(yè)務(wù)流程要重新設(shè)計(jì)，商業(yè)銀行應(yīng)將業(yè)務(wù)流程改造作為內(nèi)部控制制度建設(shè)的一個重要內(nèi)容，通過對國家有關(guān)的政策法規(guī)和商業(yè)銀行自身的有關(guān)規(guī)章制度的全面梳理修改、補(bǔ)充和完善，重建與新的業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程管理規(guī)章體系，增強(qiáng)制度設(shè)計(jì)的有效性，堵塞控制盲點(diǎn)，落實(shí)內(nèi)控管理責(zé)任，建立新型高效反應(yīng)靈活具有高度 5風(fēng)險抵御能力的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理體制。既防止權(quán)力重疊，也要避免出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和具體人員負(fù)責(zé)。二是以“堵”為主的互控防線。應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化專業(yè)管理部門和內(nèi)部監(jiān)督部門對各機(jī)構(gòu)、部門及崗位業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的控制職能，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決。要完善內(nèi)部權(quán)責(zé)分配體系，建立崗位分級授權(quán)規(guī)范，明確各層級相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，保證經(jīng)營決策程序的規(guī)范性。實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。要加強(qiáng)思想政治工作和廉政教育，引導(dǎo)員工敬業(yè)愛崗，自覺地遵紀(jì)守法,要嚴(yán)把用人關(guān)，對干部和重要崗位的人員配備，必須對德、能、才、績等方面進(jìn)行綜合考察，嚴(yán)格審查把關(guān)。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的 7靈魂，它直接影響到內(nèi)部控制的效率和效果。要強(qiáng)化每個員工的內(nèi)控責(zé)任。三是樹立“以人為本”的理念。在內(nèi)控體系建設(shè)上，要滲透和體現(xiàn)全員、全程、全方位內(nèi)控的原則，真正做到整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控，實(shí)行制度管人與機(jī)制管事相結(jié)合，人控、機(jī)控與制度控相結(jié)合，自控、互控與監(jiān)控相結(jié)合。而員工不僅要落實(shí)與己相關(guān)的內(nèi)部控制措施，而且要參與對內(nèi)部控制的自我評價，對內(nèi)部控制制度的健全性合理性，內(nèi)部控制措施的有效性反饋相關(guān)的信息，對內(nèi)部控制存在的缺陷提出改進(jìn)建議，通過管理層對建議的吸納和調(diào)整，間接參與內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)，因此，每個普通員工不是袖手旁觀者，而是內(nèi)控體系的參與者和建設(shè)者研究表明，完善的內(nèi)部控制必須貫徹全員管理的原則，通過全員參與，將內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到銀行內(nèi)各機(jī)構(gòu)各部門各崗位各環(huán)節(jié)，才能提高全員內(nèi)控意識和能力，將內(nèi)部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個銀行的整體行為，推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理水平不斷上新臺階。因此，行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該十分重視稽核工作。其次，是把政治素質(zhì)好業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實(shí)到內(nèi)控管理部門去使該隊(duì)伍在行內(nèi)成為從事稽核工作的一流干部隊(duì)伍，并實(shí)現(xiàn)稽核手段現(xiàn)代化。特別是審計(jì)稽核，要由事后審計(jì)向事前分析和事中控制發(fā)展，要將審計(jì)稽核的監(jiān)督職能寓于管理控制之中。二是創(chuàng)新內(nèi)控方法。要進(jìn)一步強(qiáng)化行政監(jiān)察體系建設(shè)。電腦和人腦要互相控制，不留控制盲點(diǎn)。既要根據(jù)內(nèi)控存在的問題有的放矢地加強(qiáng)內(nèi)控，又要根據(jù)內(nèi)控形勢與環(huán)境的變化以及監(jiān)管的總體要求實(shí)施內(nèi)控，