財務經理人成功進級-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費用 銷售費用 管理費用 其他費用合計 凈利潤 250000 175000 75000 12500 50000 62500 12500 150000 125000 25000 7500 30000 37500 (12500) 100000 50000 50000 5000 20220 25000 25000 將管理費用（相當于固定成本）進行分配后的結果 Copyright 169。 如：外出推銷 3種產品成本 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 管理財務分析：對經營管理者有用的分析 從 CEO角度考慮問題： CEO們總希望用最小的資源投入獲得最大的利潤 ? 準確的投入和產出（成本和利潤分析） ? 問題在哪，哪里可以改善（標桿分析） ? 資金點和資金流 Copyright 169。 ? 談談貴司的預算管理？ Copyright 169。總部財務說她預算控制不得力，偏差太大，要她立即改進。 2022 All Rights Reserved. 科學的預算管理流程才能保障戰略性控制的實現 確定公司的戰略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執行監控和調整 預算執行結果對戰略的指導 全面預算管理流程概覽 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 工具１：投資標桿 ? NPV(凈現值） NPV的競爭者 ? PAYBACK（回收期） ? BRR（賬面回報率） ? IRR（投資回報率） Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 ? 陳經理很困惑，她不知該如何與 CEO溝通這個問題？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰略規劃 ? 進階之三 戰略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? ? 進階之五 業績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 問題討論 ： 為什么財務在管理中格外重要？ ? 滲透性 ? 杠桿性 ? 不可替代性 Copyright 169。 ” －－ CFO論壇 問題討論：記賬人與管理者有什么區別？ “看起來財務經理這樣一個角色，實際上已經把它的管理行為貫穿到整個企業的全過程。陳經理是剛從內部審計部升任公司財務總監的，前任財務總監在公司干了不到一年就辭職了。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. IRR 與 NPV 現金 流 IRR(%) NPV (10%) 項目 0 1 A 10000 20220 100 8182 B 20000 35000 75 11818 只能選擇一個項目，該選誰呢？ 考慮機會成本，考慮投入產出之間的比例關系 不考慮絕對收益 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 案例：某跨國企業的年度預算管理： ? 預算流程 ? 年度預算編制時間 ? 預算審批 ? 預算執行監控及調整 Copyright 169。可是，一個季度下來，各業務部門每月的收支都與預算有很大差異。 2022 All Rights Reserved. 常規財務指標：資產、負債結構 9指標 ? 資金占用結構 流動資產率＝ 存貨比率＝ 應收賬款比率＝ 在建工程比率＝ 長期投資率＝ ? 負債（資金來源）結構 資產負債率＝ 負債經營率＝ 產權比率＝ 流動負債率＝ 問題： 、負債結構 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 三種方法 ? 完全成本法 ? 邊際貢獻法 ? ABC法：作業基礎成本方法 Copyright 169。 例如：銷售代表的薪水 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 明確目的并確定職能成本中心 將自然賬目成本分配到職能成本中心 將職能成本分配到合適的分部 將分配的成本匯總確定分部的貢獻 工作的程序 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 案例討論：某制造企業的價值動因分析 ? 什么是價值動因分析（ Value Driver) ? 如何進行價值動因分析 敏感性分析舉例 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 用數字和圖表說話 地圖 Gantt 流程圖 概念 矩陣圖 組織架構 非數據類圖表 地點 ? 人員 ? 時間 ? 方式 ? C B A 時間 1月 12月 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. ? 對片面關注財務指標進行修正：單一的財務指標有滯后性和片面性 ? 企業除了股東之外，還有其他重要的利益相關者：客戶、員工。 2022 All Rights Reserved. 0 20 40 60 80 100 120 140 160 問題解決能力 / 創造性 財務會計 / 控制 團隊精神 業務 / 行業經驗 管理變革 財務信息系統 （技術） 溝通 /語言 未來三年情況 過去三年情況 CFO2022調查： 在發展財務功能方面， 哪兩項技能最有價值 在發展財務管理職能方面，哪兩項技能最有價值？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰略規劃 ? 進階之三 戰略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? 進階之五 業績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 銷售成本 市場費用 購買成本 運輸及倉儲 總部管理費用 報關 稅金 商務部工資 產品總成本 總體銷售成本 銷售收入 銷售費用 銷售收入 薪水 應收賬款 培訓 壞帳準備 旅行 銷售凈收入 業務招待費 辦公費 產品利潤 通訊費 總體銷售費用 實例：某貿易企業的銷售薪酬制定： 按 ABC法的產品損益分析的職能項目表單 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 迅速傳達信息 直接專注重點 更明確地顯示其相互關系 使信息的表達鮮明生動 圖表的作用 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 分配使用的基本數據 : 銷售人員信息 銷售人員 銷售拜訪次數 訂單數 銷售量 A B