財務經理人成功進級-wenkub

　

【正文】 能 ? 掌握財務管理所必備的思維方法、技能和工具 ? 他山之石 ? 精英網絡 Copyright 169。 ” －－ CFO論壇 問題討論：記賬人與管理者有什么區別？ “看起來財務經理這樣一個角色，實際上已經把它的管理行為貫穿到整個企業的全過程。 2022 All Rights Reserved. 財務經理成功進階從記賬人到管理者 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 問題討論 ： 為什么財務在管理中格外重要？ ? 滲透性 ? 杠桿性 ? 不可替代性 Copyright 169。如果問什么是財務經理？我們說他是企業全面系統管理的保證。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰略規劃 ? 進階之三 戰略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? ? 進階之五 業績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。陳經理知道這不是個容易的差事。 ? 陳經理很困惑，她不知該如何與 CEO溝通這個問題？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 工具１：投資標桿 ? NPV(凈現值） NPV的競爭者 ? PAYBACK（回收期） ? BRR（賬面回報率） ? IRR（投資回報率） Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 工具２：財務模擬（ PROFORMA) 實例：評估 NOTEL(北電 ) Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 科學的預算管理流程才能保障戰略性控制的實現 確定公司的戰略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執行監控和調整 預算執行結果對戰略的指導 全面預算管理流程概覽 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 示例：預算管理的操作流程 右圖是預算管理流程圖的樣本之一，明確了預算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是： ? 預算管理流程所涉及的部門 ? 工作內容及步驟 ? 關鍵的控制點 ? 部門間相互關系 ? 生成的業務文件 工作步驟 流程涉及部門 業務文件 工作內容 關鍵控制點 Copyright 169。總部財務說她預算控制不得力，偏差太大，要她立即改進。在收入方面，業務部門總拿市場和客戶的變化來解釋；在支出方面，業務部門總有理由，也得到總經理的認可，陳經理不能不支付。 ? 談談貴司的預算管理？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 資金平衡狀況 4指標 ? 結構平衡 營運資本＝ 固定比率＝ ? 供需平衡 營運資金需求＝ ? 短期資金平衡 現金支付能力＝ 問題： 、負債結構 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 管理財務分析：對經營管理者有用的分析 從 CEO角度考慮問題： CEO們總希望用最小的資源投入獲得最大的利潤 ? 準確的投入和產出（成本和利潤分析） ? 問題在哪，哪里可以改善（標桿分析） ? 資金點和資金流 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 成本和費用的幾個概念 直接成本和間接成本 ? 一項直接成本可以依據一件產品或一項職能被具體確認。 如：外出推銷 3種產品成本 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 ? 完全成本法 所有成本都應該進行分攤，這些成本都或多或少影響著業務中 每一部分利潤率 ? 邊際貢獻法 武斷地分配成本是一種錯誤，只有按照業務部分可以確認的成本 才可以從該業務產生的收入中扣除。 2022 All Rights Reserved. 關閉部門１后的完全成本下的損益表 合計 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費用 銷售費用 管理費用 其他費用合計 凈利潤 250000 175000 75000 12500 50000 62500 12500 150000 125000 25000 7500 30000 37500 (12500) 100000 50000 50000 5000 20220 25000 25000 將管理費用（相當于固定成本）進行分配后的結果 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配－實例：個人損益表 Ｍ公司北京分公司的損益表 銷售收入 已受貨物成本 毛利 銷售管理費用 薪水 傭金 廣告 辦公用品 包裝材料 運輸費用 差旅 租金 309000 49635 254000 980 60840 182520 76000 130000 4963500 4061000 902500 銷售管理費用合計 凈利潤 1062975 (160475) Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 銷售人員的利潤分析 合計 甲 乙 丙 丁 銷售額 產品Ａ 產品Ｂ 產品Ｃ 銷售額合計 已售貨物成本 產品Ａ 產品Ｂ 產品Ｃ 成本合計 毛利 費用 直接銷售 薪水 傭金 外出攤消 廣告費 產品Ａ 產品Ｂ 產品Ｃ 倉儲 訂貨程序 運輸 1483500 1810800 1669200 4963500 1161000 1509000 1391000 4061000 902500 179000 49635 76000 120220 80000 54000 60840 980 182520 322022 397800 409200 1129000 252022 331500 341000 924500 204500 40000 11290 14250 26047 17575 13238 14040 200 42120 396750 490500 421800 1309050 310500 408750 351500 1070750 238300 45000 13091 23750 32093 21670 13646 15930 260 47790 393530 469620 420720 1283870 307980 391350 350600 1049930 233940 46000 12839 19000 31833 20748 13611 15652 200 46956 371220 452880 417480 1241580 290520 37