齊創電子股份有限公司財務制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 知 財務部 。 經費管理部門負責人審批。 超年度預算開支項目和 1 萬元及其以上的開支項目，還須經 總經理 審批。 財務部部長 或其指定人員審批。 基本建設、專項工程、大宗物資采購、固定資產處置和差旅費等項目的審批，按相應的管理辦法執行。財務收支由審批人員審批后，一律經 財務部會計主管 復核后方可支付。 第十 一 章 貨幣資金管理控制制度 第 59 條 本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金； 第 60 條 貨幣資金管理的主要責任人為公司財務 總監 ，財務 總監 必須嚴格按照本制度的規定管理、約束全體財務人員，并對他們的工作負全面的責任，同時財務經理應對公司總經理負責。 第 61 條 出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經濟責任并予以處罰 第 62 條 公司專門設立出納人員 1 名，負責貨幣資金的日常業務的管理、核算，出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規定開展日常工作，并對財務 總監 負責。 第 63 條 根據《內部會計控制規范 基本規范》的要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。 第 64 條 公司經營過程中，所有涉及現金的收入，出納人員應當面清點，并注意辨別現金的真偽，在確定現金金額與應收金額一致的情況下，應填開公司統一印制的 “ 現金收款收據 ” 給交款方。 第 65 條 出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領用 “ 現金收款收據 ” ， “ 現金收款收據 ” 連續編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應在 “ 現金收款收據 ” 上加蓋“ 作廢章 ” 并保留全部聯次，待每本 “ 現金收款收據 ” 用完后到財務經理處定期繳銷時備查。 第 66 條 為了保證現金資產的安全，防止出現被盜損失，出納人員應嚴格控制每日現金的庫存量，每天下班前應保證現金庫存量不超過 元，超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且庫存現金必需全部保存在公司的 “ 保險箱 ” 內 第 67 條 對于涉及到現金支付的采購、工資發放、借款暫支等業務時，出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定，審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現象，審核數據的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人 員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款，并應取得收款方的收款收據（報銷業務除外）。 第 68 條 出納人員應及時將所有現金的收支業務登記 “ 現金日記帳 ” ，每日應結算當天現金的收、支、存金額，編制 “ 現金日報表 ” ，并與庫存現金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。 第 70 條 每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就 “ 現金日記帳 ” 和 “ 現金明細帳 ” 進行相互核對一致，并編制 “ 現金核對記錄表 ” 由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。 第 71 條 出納人員有義務配合財務經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查 “ 現金盤點 ” 工作，并確保抽查現金沒有差異。 第 72 條 公司應嚴格控制 “ 開戶銀行 ” 和 “ 開戶帳戶 ” 的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的 “ 申請書 ” ，交公司財務經理審核簽字后報公司總經理審批，待取得總經理批準后方能執行。 第 73 條 出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業務按照銀行帳號 進 行 分 類 登 記 銀 行 存 款 日 記 帳 ， 并每日應結算當天分帳號的各銀行存款的收、支、存金額，編制銀行存款日報 表。 第 74 條 出納人員在接受轉帳支票、銀行匯票、銀行本票的銀行票據時，首先應審核收取上述銀行結算憑證是否得到公司內部的審批，并應初步審核上述票據是否真實有效、填寫是否齊全，且應將收到的上述銀行票據及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。 第 75 條 對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業務往來款等業務時，出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理 制度的規定，審核 “ 付款申請單 ” 所附的單據是否齊全、是否合法，審核數據的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可按照 “ 支票管理制度 ” 規定辦理銀行付款手續，并應取得收款方的收款收據（報銷業務除外）。 第 76 條 出納人員不得私自從開戶銀行索取 “ 銀行對帳單 ” ，公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取 “ 銀行對帳單 ” ，并由其與出納人員登記的 “ 銀行存款日記帳 ” 進行核對，查找差異并找出原因后，編制 “ 銀行余額調節表 ” 并簽署姓名和出納人員簽名后交 財務經理備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。 第 77 條 每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就 “ 銀行存款日記帳 ” 和 “ 銀行存款明細帳 ” 進行相互核對一致，并編制 “ 銀行存款核對記錄表 ” 由財務經理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經理備案，以確保帳、帳相符。 第 78 條 銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時，由財務經理指定專門人員向開戶銀行購買，并登記 “ 票據領用單 ” 。由出納人員辦理領用手續后，全部移交給 出納人員，并保存于公司的“ 保險箱 ” 中。 第 79 條 出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯（包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯次），以備銀行票據使用完畢繳銷時登記到 “ 票據領用單 ” 上。 第 80 條 公司應加強 “ 銀行印件章 ” 的控制和管理，在開設 “ 銀行帳戶 ” 時，一般在開戶銀行預留三件 “ 印件章 ” ，包括：公司財務專用章、總經理私人印章、財務 自己還沒 私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務專用章由 財務總 監 保管；總經理私章由 總經理 保管；財務經理私人印章由其自己保管。 第 81 條 出納人員需要使用 “ 現金支票 ” 提取現金時，應填寫《現金領用單》，注明用途和金額，交財務經理審批后方能使用 “ 現金支票 ” 提現，如一次提取現金金額超過 萬元以上的，尚需要公司總經理的審批批準。 第 82 條 出納人員需要使用 “ 銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書 ” 等銀行票據付款時，應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規定，審核付款的審批手續是否齊全、相關單據是否完整合法、金額計算是否正確，經過審核無誤后方能對外付款。 第 83 條 出納人員在辦理銀行票據付款時，除能當時取得合法的、齊全的發票外，一律需要收款對方提供 “ 收款收據 ” ，以備日后結算、對帳使用，并要求收款對方當事人在 “ 銀行票據 ” 的公司留底聯次上簽署名字。 第 84 條 出納人員應將收取的 “ 銀行承兌匯票 ” 及時登記到 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” ，將所有銀行承兌匯票的要素在 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” 上列示清楚，并特別關注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現、兌換、背書轉讓等情況一并在 “ 銀行承兌匯票備查薄 ” 上登記清楚。 第 85 條 出納人員應妥善保管好收到的 “ 銀行承兌匯票 ” ，并時刻