稅收征管法與稽查工作規程-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 稅憑證不得轉借、倒賣、變造或者偽造4稅務人員在進行稅務檢查時，與納稅人的法定代表人有下列關系的，不屬于回避對象（ ）。 、提供勞務業務，未按照獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以調整其應納稅額，按照公平成交價或營業常規進行調整，可以先核定關聯企業的應納稅額5關于減稅、免稅，下列說法正確的是：( )。A. 國家機關 納稅人需要延期繳納稅款，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送以下資料（ ）。 下列對稅務機關采取稅收強制執行措施的有關敘述正確的有( )。A．文件格式 D．檢查人員姓名 E．文件長度1有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。 2經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。下列各項中屬于納稅人權利的有（ ）。Ａ．經縣以上稅務局局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢Ｂ．經縣以上稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款 Ｃ．經設區的市稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款 Ｄ．經縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務人的存款帳戶　3稅收的( )，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。 ，稅收優先于抵押債權，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰款，同時被工商局處以罰款時，稅收優先于罰款4稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列行為：（ 、經營的事業單位5某公司2011年6月應納稅款10萬元，應于7月15日前繳納，該公司未按規定的期限繳納，稅務機關向其送達《催繳稅款通知書》，責令其10日內繳納上述稅款。 （免）稅款 5下列哪些屬于稅款征收主體（ ）。扣押后甲仍未繳納稅款，稅務所遂將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。問：（1）試述該稽查局行為的不當之處？ （2）對B碼頭拒絕檢查的行為應怎樣處理？ 2011年7月4日，某區地稅局稽查局接到群眾舉報：本區宏大鋼構公司自2010年存在偷稅情形（該公司成立于2000年）。稽查人員制作《稽查報告》，經審批后，連同相關資料轉交審理崗。9月7日，該企業在規定的期限內繳納了稅款、滯納金，未按期繳納罰款。催繳稅款期限屆滿后，稅務機關扣押了華光公司價值10萬元的轎車一輛，并交拍賣機構拍賣。公司會計在記賬時，將這項收入記入營業收入，會計師事務所在為公司辦理納稅申報時，將這項收入從應稅收入中調出后記入企業管理費。某地級市地稅局稽查局選案科于2011年6月30日通過計算機選案系統篩選，確定該市XX機械廠為稽查對象。某地級市稽查局檢查科2011年10月23日依法對某企業2010年度的納稅情況實施檢查。請指出稅務人員在該案中有哪些不妥之處，并說明理由。而后B向縣國稅局提出賠償申訴。汽車制造廠2011年1月在本月最后一個申報日申報應繳稅200萬元，同時申請緩繳稅款，市稅局批準該企業在2011年4月10日前繳清稅款，該企業一直沒有繳納。由于工商執照的各項內容未發生變化，甲某未向稅務機關辦理變更稅務登記，也未報告承包一事。6月21日，稅務機關依法拍賣了被查封的小汽車8臺，并以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和拍賣費用后，剩余款項當日返還給企業。該局在多次催繳無效的情況下，一方面依法向人民法院申請對其罰款采取強制執行措施；另一方面將此案移送公安局進一步立案偵查，追究該企業的法律責任。2011年12月31日11時，B到稅務所繳納了12月份應納稅敦1200元，并要求稅務所返還所扣押的水果，因機械廠倉庫保管員不在未能及時返還。執行查封時，檢查人員通知了該企業的倉庫保管人員到場，查封了該企業的部分庫存產成品，根據查封物品填制了《查封商品、貨物或者其他財產清單》，并加貼封條。7月3日，檢查組開始實施稅務檢查。問：（1）稅務機關的行政行為是否有不當之處？（2）對稅務代理人應如何處理？（3）提出對運輸公司的處理意見？某縣地稅稽查局接群眾舉報稱某企業有偷稅行為，稽查局按規定立案后于2010年5月20日派兩名稽查人員對該企業實施了檢查，稽查人員在出示稅務檢查證后，對該企業的帳簿及記帳憑證進行了核查；同時經縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。市地稅局的強制執行措施，妨礙其抵押權的實現，要求法院撤銷市地稅局的強制執行措施。根據所給的案情，指出稅務機關在執法中存在的問題，并說明正確做法。8月30日，區局重大案件審理委員會制作了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，報區局局長批準后，交稽查局執行人員送達該公司，要求納稅人15日內繳納稅款和罰款。7月7日，兩名稽查人員前往該企業，按規定下達《稅務檢查通知書》，企業會計人員在《稅務文書送達回證》上簽收。，由稅務機關責令限期改正，如果逾期不改，可以處二千元以下的罰款（假定情節不嚴重），應當由稅務機關責令限期改正，并可由稅務機關處二千元以下的罰款（假定情節不嚴重），應當由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款，計算并加收滯納金，應當由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款（2）對于《刑法》中，關于“經稅務機關通知申報而不申報”的正確理解是：(　 　)。（1）偷稅行為的定性是否準確？（2）處罰是否正確？ 個體工商戶甲在某集貿市場從事服裝經營。，導致納稅人發生重大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；、社會保險費的，正常生產受影響的5法律賦予稅務機關的義務包括哪些( )。A．違法事實是否清楚B．證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全C．適用稅收法律、法規和規章是否得當D．是否符合法定程序4從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管( )。 4根據《稅收征管法的規定》，下列各項中，屬于稅務機關職權的有（ ）。Ａ．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款Ｂ．吊銷工商營業執照、稅務登記證、繳回發票 Ｃ．依法拍賣其價值相當于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款Ｄ．要求其提供稅收擔保3納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關（ ）。( ) 2選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。 ，憑證和報表不使用中文的 ，但賬目混亂，難以查賬的 2下列稅項中，屬于稅務機關采取的稅款征收措施有（ ）。A、征管法適用于我國所有稅種 B．普及納稅知識、無償地為納稅人提供納稅咨詢服務，這是稅務機關和稅務人員的義務C．為了不干擾稅務機關的工作，納稅人、扣繳義務人不能向稅務機關而只能向稅務咨詢公司了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況 D．為了精簡機構，稅務機關負責征、管、查、復議的人員要集中為一體1根據《稅收征管法》的規定，下列項目中屬于適用稅收強制執行措施的條件有( )。 、經營地點變更，涉及改變主管稅務機關的 下列有關協稅護稅的敘述正確的是( )。A. 上級稅務局領導 B. 上級稽查局領導C. 稽查局主管檢查的副局長 D. 稽查局局長5關于稅務登記下列說法正確的是：（ ）。A. 稅務稽查人員執行公務時要告知納稅人有關權利和義務B. 稅務處理（含處罰）結果大部分可公開，稅務處理結果應當按規定公布C. 要公開執法辦案的實體規定D. 要公開執法辦案的程序規定5某縣地方稅務局依法對從事建材生產的個體業主黃某實施強制執行措施，可以書面通知開戶銀行從( )扣繳稅款。Ａ．2001年2月1日 Ｂ．2001年3月15日Ｃ．2001年4月28日 Ｄ．2001年5月1日 4下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務機關權限的是（ ）。 ，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照。，包括符合擔保條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔保條件的財產提供的擔保。 3甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。2010年1月，甲企業將一幢辦公樓作為抵押向銀行貸款50萬元，到期未歸還。（ ）A．三星級以上賓館 B．大型連鎖快餐業C．運輸業 D．金融網點企業、單位納稅人欠繳稅款（ ）以下由縣級稅務局（分局）在辦稅服務廳公告。1關于稅款入庫，下列說法正確的是：( ) 。A．審理部門負責人 B．所屬稅務局局長C．所屬稅務局法制部門負責人 D．所屬稽查局局長1一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為（ ）。，難以查賬的 ，經稅務機關限期申報，逾期仍不申報的 、隱匿其應納稅收入跡象的 、隱匿其應納稅的商品、貨物及其他財產或應納稅收入 《稅收征收管理法》規定，經稅務機關核準延期辦理規定的申報、報送事項的，應當( )。（ ）5需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《提取證據專用收據》，經查無問題的，應當及時退還。( )4制作現場筆錄、勘驗筆錄，應當載明時間、地點和事件等內容，并由當事人簽章。（ ）4稅務機關核發的《外出經營活動稅收管理證明》有效期限一般為30日，最長不得超過180天。（ ）3某企業財務人員于2007年3月采取虛假納稅申報的方式少繳營業稅10萬元。（ ）2納稅人發生納稅義務，未按照稅法規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（ ）1已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅的，稅務機關應制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案。( ) 1關聯企業不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。( ) 稅務人員在征收稅款、發售發票和查處稅收違法案件時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避