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9、內部稽核管理辦法-文庫吧在線文庫

2025-11-06 13:55上一頁面

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【正文】無以單據抵充現象。1檢查各單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。第二條適用范圍：本辦法適用于四川海底撈運營終端食材的直接供應商，集團旗下所轄屬分公司蜀海、頤海的內部稽核管理。4）審核結果溝通審核完畢，食品安全審核人員確定溝通會議時間，被審核單位應召集被審核的相關部門負責人參加會議。主要內容如下：一、稽核工作的組織形式在公司財務部門內部，指定一位業務精通、責任心強、熟悉各種法規、素質具備的人擔當稽核工作，對已經審核的經濟業務、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準確和內容完整。審查公司債權債務是否及時清理。三、稽核工作的職責、權限（一）職責確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、完整、準確。有權參與單位內部財產清查、材料盤存等專項工作，有權調查經濟業務的相關事項。建立稽核工作臺賬，對發現重大問題進行記錄，并追蹤落實，納入考核。詢問相關人員，對經濟業務不明白、不清楚、容易產生誤解的地方，可以詢問相關人員以分辨真偽。進一步完善公司內部管理控制制度，保證公司各項資產、實物的完整。審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內容是否真實、完整，計算是否準確，手續是否齊全，是否符合有關規定。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現象。第五條獎懲管理按《食品安全管理獎罰條例》執行。第四條工作細則審核開展 1）審核計劃：食品安全審核人員根據實際情況，適時制定適宜的審核表格，表格應遵循國家食品安全相關的法規、管理規范，符合公司的食品安全管理要求，并經過被審核單位確認。第二十九條其他會計資料（如文件、補充資料、?臺賬）統一由財務主管審核或財務主管指定專人審核。匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。５、每月經濟業務終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調節表，并交財務主管審核。第二十四條檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項購入及出售有無核準，手續是否完備。會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應關系數字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字是否相互銜接；如果不同會計會計報表中各項目內容和核算方法有變更的，是否在會計報表中加以注明。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。記帳憑證的填制日期、編號、業務摘要是否正確。稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第四章稽核工作的依據第八條稽核工作的依據主要有：財經法律、法規。審查各項財務收支；應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規定的收支，應及時提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。一、內部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團下屬全資子公司和控股公司入賬單據；二、內部稽核的方式：憑證審核和原始單據抽查相結合，內部稽核人員日常憑證審核在收到單據的三個工作日內完成，原始單據抽查根據各公司業務量大小抽520張/月進行稽核，并填制抽查表存檔備察；三、四、內部稽核考核對象：記賬會計、原始票據審核人員、出納人員；內部稽核的內容：原始單據的稽核：審核原始單據各項要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經濟業務內容、數量、單價、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經辦人、票據限額、陰陽票、報銷聯等），保證原始單據的合法、真實、有效；審批程序、權限及開支標準的稽核：各項費用開支是否有經辦人員和負責人簽字蓋章，是否按公司規定的審批程序、權限審批，審查各項費用開支是否在公司計劃核定額度內及費用報銷標準，計劃外開支是否有書面報告和單位領導人審批；記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經濟業務是否與所附原始單據一致、摘要是否正確和完整等；會計報表的稽核：是否按時上報會計報表、上報的會計報表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關系是否正確；工作流程的稽核：是否嚴格按規定的工作流程和時間處理會計業務；其他需稽核的項目

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