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9、內部稽核管理辦法-wenkub

2024-11-04 13 本頁面

　

【正文】（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經濟業務內容、數量、單價、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經辦人、票據限額、陰陽票、報銷聯等），保證原始單據的合法、真實、有效；審批程序、權限及開支標準的稽核：各項費用開支是否有經辦人員和負責人簽字蓋章，是否按公司規定的審批程序、權限審批，審查各項費用開支是否在公司計劃核定額度內及費用報銷標準，計劃外開支是否有書面報告和單位領導人審批；記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經濟業務是否與所附原始單據一致、摘要是否正確和完整等；會計報表的稽核：是否按時上報會計報表、上報的會計報表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關系是否正確；工作流程的稽核：是否嚴格按規定的工作流程和時間處理會計業務；其他需稽核的項目；五、內部稽核的考核：票據審核及記賬差錯3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯的在責任人的月考核中進行績效考核；票據審核及記賬差錯3次/月以上或有重大差錯的、上報錯誤會計報表的，根據具體情況罰款20100元；未按規定的工作流程處理會計業務，視具體情況給予責任人20100元罰款；未按規定的時間傳遞、提供、上報會計核算資料、報表的，每延遲一天給予責任人50元罰款；被告知差錯但不及時進行整改調整的責任人，給予原處罰金額2倍的罰款；財務負責人對內部稽核人員的工作質量進行抽查，并根據抽查結果進行月考核，內部稽核人員負連帶責任；財務部相關人員要積極配合支持內部稽核工作，若稽核工作中存在應知曉而未知曉、且不協同相關業務部門或人員及時明確事由的，將報請財務負責人解決；每年年底對內部稽核基礎工作進行年終考評，作為年終考評和獎罰依據之一；六、本財務管理辦法自發行之日起執行第三篇：內部稽核管理辦法(完美版)財務內部稽核制度目錄第一章總則第二章人員設置及崗位職責第三章稽核人員的權限第四章稽核工作的依據第五章稽核的過程和要求第六章稽核的具體內容第六章附則第一章總則第一條為規范完善會計稽核制度，根據《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎工作規范》等有關規定結合本公司實際，特制定本制度。第七條稽核的方法內容包括:原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第一條財務部經理兼任監察稽核經理，獨立進行監察稽核工作，對董事會和股東會負責，不受他人干涉。第二條監察稽核經理負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協議、項目的執行情況進行監督。第四條監察稽核經理發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。第八條監察稽核經理、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執行稽核工作。第五條出納人員不得兼管稽核工作。復核會計憑證；會計憑證的復核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。第三章稽核人員的權限第七條根據《會計人員職權條例》的有關規定，稽核工作人員有以下權限：對不合理、不合法的一切開支，有權拒絕付款和報銷。根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的具體實施辦法或者補充規定。第十一條稽核人員于執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第十四條稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。第六章稽核的具體內容第十七條原始憑證的稽核。職工借款憑據，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據，不是退還原借款收據。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。會計分錄是否正確，轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。第十九條記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項每一交

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