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9、內部稽核管理辦法(編輯修改稿)

2025-11-04 13:55 本頁面

　

【文章內容簡介】憑證的稽核。記帳憑證的填制日期、編號、業務摘要是否正確。會計分錄是否正確，轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。應加蓋的戳記及編號等手續是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。現金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長簽名或蓋章。除結帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。第十九條記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。第二十條帳薄的稽核。各項帳薄的記錄內容是否與記帳憑證相符，應復核者，是否已復核，保證帳證相符。現金日記帳收付總額是否與庫存表當日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對帳單相核對。審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。各科目明細分類帳各戶或子目之和或未轉銷完的各筆科目余額之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。帳薄記錄發生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規定辦法更正。是否按規定定期結帳。第二十一條帳簿檢查時，應注意下列事項各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。第二十二條會計報表的稽核。會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應關系數字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字是否相互銜接；如果不同會計會計報表中各項目內容和核算方法有變更的，是否在會計報表中加以注明。會計報表的數字有無篡改，是否真實，計算是否準確。報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報有無缺漏。第二十三條報表檢查，應注意下列事項各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。數字計算是否正確，簽章是否齊全。報表編號、裝訂是否完整及符合規定。報表保存方法及放置地點是否妥善。第二十四條檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項購入及出售有無核準，手續是否完備。證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第二十五條銀行存款、現金的審核制度１、支票印鑒由兩人保管，財務監察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。３、?財務部長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現金，并作好記錄。４、出納員每月做到現金日清月結，月底最后一天，?應將現金關賬，現金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。５、每月經濟業務終了，次月３日前，?出

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