銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)小編推薦(完整版)

　　

【正文】 工作人員還未充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，認(rèn)為自己所在崗位沒有風(fēng)險，風(fēng)險是內(nèi)部審計人員的工作，與自己無關(guān)。可能大大提高商業(yè)銀行的風(fēng)險水平，嚴(yán)重會造成商業(yè)銀行破產(chǎn)，不但損害在款人的利益，而且破壞社會穩(wěn)定。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計是一個動態(tài)的過程，制度設(shè)計人員要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當(dāng)中不斷完善內(nèi)部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標(biāo)的實現(xiàn)。倘若內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計不合理，企業(yè)對體例作出重大調(diào)整時，將會耗費大量的人力、物力。5．控制監(jiān)督設(shè)計內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動的總稱，是隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。因此，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計中，必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標(biāo)的具體要求、業(yè)務(wù)活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點。為了確保制度設(shè)計的科學(xué)合理，在進(jìn)行流程設(shè)計之前應(yīng)該對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、整合和提煉，避免重復(fù)設(shè)計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經(jīng)濟(jì)事項被重復(fù)進(jìn)行設(shè)計)。簡單來說，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)解決了企業(yè)為什么要進(jìn)行控制的問題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。第二，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風(fēng)險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。這些問題和矛盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。某些銀行機(jī)構(gòu)每年與業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵崗位的員工簽訂服務(wù)承諾，并對其崗位可能存在的高風(fēng)險操作領(lǐng)域提出警示，對可能出現(xiàn)的違規(guī)行為尤其是舞弊行為進(jìn)行極早防范和提示。銀行最核心的IT資產(chǎn)是其海量數(shù)據(jù)(如客戶信息、交易數(shù)據(jù)等)。每家銀行均具有與其他不同的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和特色，信息化的戰(zhàn)略和實施思路也不同，故而在建設(shè)IT內(nèi)控時應(yīng)了解自身的真實需求，設(shè)計一套適合自身發(fā)展現(xiàn)狀的IT內(nèi)控發(fā)展目標(biāo)和路線。銀行機(jī)構(gòu)必須建立起覆蓋各崗位的責(zé)任追究制度，對各種不履責(zé)行為，按有關(guān)規(guī)定及時給予相應(yīng)的處理或處罰。強化制度的執(zhí)行力制度的實行力是內(nèi)部控制體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。實際《新巴塞爾協(xié)議》在更深層次上，是一份銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的規(guī)范文件。德勤研究表明，自從美國薩班斯法案實施以來，銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)投入大量資金和精力在風(fēng)險與內(nèi)部控制方面合規(guī)工作中。中國銀行業(yè)要參與全球市場競爭，在日漸成形的全球金融新秩序中發(fā)揮其自身優(yōu)勢，必須擁有與其他國際性銀行接軌的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系。內(nèi)部控制監(jiān)管的趨勢國內(nèi)外金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)都已經(jīng)關(guān)注到，建立有效內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系對現(xiàn)代銀行機(jī)構(gòu)的重要性，發(fā)布了一系列針對加強銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的監(jiān)管制度。有統(tǒng)計表明，并且這項投入一直處于遞增趨勢，并將在2010年達(dá)到頂峰。新巴塞爾協(xié)議的實施與銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)具有密不可分的關(guān)系：首先，銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的核心就是風(fēng)險控制。作為金融行業(yè)較其他行業(yè)而言，政府的監(jiān)管相對更嚴(yán)格，企業(yè)自身的制度相對也較全面，但是制度再多、再完善，執(zhí)行者不去執(zhí)行或執(zhí)行不到位，再好的制度也發(fā)揮不了作用。再次，培育良好的內(nèi)控文化，加強對員工的職業(yè)道德培訓(xùn)。同時，由于國內(nèi)銀行業(yè)正處于一個高速發(fā)展的時期，銀行的內(nèi)控體系還需要具備良好的適應(yīng)性，以確保在銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，相關(guān)的內(nèi)控工作仍然有效。這些數(shù)據(jù)是銀行業(yè)務(wù)的核心資產(chǎn)，其重要性不僅體現(xiàn)在業(yè)務(wù)運作、管理和決策支持等方面，更是銀行實現(xiàn)BASEL II合規(guī)要求的關(guān)鍵要素(例如模型的開發(fā)和驗證)。某些銀行機(jī)構(gòu)要求業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵崗位的員工定期填寫個人狀況調(diào)查表，以對可能出現(xiàn)的舞弊行為跡象早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過程。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。第三，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計時對內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計的重視程度不夠，導(dǎo)致對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計中，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的定位應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應(yīng)該把握控制目標(biāo)的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進(jìn)行設(shè)計。另外，在進(jìn)行控制流程設(shè)計時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容，此時需要對這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，否則將影響其客觀性。4．控制權(quán)限設(shè)計內(nèi)部控制權(quán)限的設(shè)計是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一，控制權(quán)限是否設(shè)置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內(nèi)部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對上不對下”的尷尬局面。另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權(quán)威性。第三篇：淺談銀行內(nèi)部控制建設(shè)淺談銀行內(nèi)部控制建設(shè)桂林市商業(yè)銀行孫玉瓊內(nèi)容摘要：隨著全球金融一體化，原有的內(nèi)部控制體系需要及時修訂、完善，本文通過分析當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀，就完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)提出幾點嘗試性建議。未建立分工合 1理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，監(jiān)督部門無直接向董事會和最高管理層負(fù)責(zé)的體制。因此造成有章不循、違規(guī)操作，內(nèi)部控制制度得不到有效執(zhí)行，存在銀行管理層過分強調(diào)存款，直接影響到內(nèi)部控制文化氛圍的形成。這束縛了銀行健康全面發(fā)展。對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品更要事先制定相關(guān)規(guī)章制度，并準(zhǔn)確計算和評估風(fēng)險，防患于未然。要針對票據(jù)案件頻發(fā)的特點，在研究票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，建立健全 4規(guī)章制度，制定相應(yīng)的管理辦法和操作規(guī)程，對票據(jù)的真實性進(jìn)行嚴(yán)格審查。加強內(nèi)控制度建設(shè)對業(yè)務(wù)流程實行再造是我國商業(yè)銀行實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展提升核心競爭力的需要，對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程要從根本上重新思考，對新的業(yè)務(wù)流程要重新設(shè)計，商業(yè)銀行應(yīng)將業(yè)務(wù)流程改造作為內(nèi)部控制制度建設(shè)的一個重要內(nèi)容，通過對國家有關(guān)的政策法規(guī)和商業(yè)銀行自身的有關(guān)規(guī)章制度的全面梳理修改、補充和完善，重建與新的業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程管理規(guī)章體系，增強制度設(shè)計的有效性，堵塞控制盲點，落實內(nèi)控管理責(zé)任，建立新型高效反應(yīng)靈活具有高度 5風(fēng)險抵御能力的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理體制。二是以“堵”為主的互控防線。要完善內(nèi)部權(quán)責(zé)分配體系，建立崗位分級授權(quán)規(guī)范，明確各層級相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，保證經(jīng)營決策程序的規(guī)范性。要加強思想政治工作和廉政教育，引導(dǎo)員工敬業(yè)愛崗，自覺地遵紀(jì)守法,要嚴(yán)把用人關(guān)，對干部和重要崗位的人員配備，必須對德、能、才、績等方面進(jìn)行綜合考察，嚴(yán)格審查把關(guān)。要強化每個員工的內(nèi)控責(zé)任。在內(nèi)控體系建設(shè)上，要滲透和體現(xiàn)全員、全程、全方位內(nèi)控的原則，真正做到整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控，實行制度管人與機(jī)制管事相結(jié)合，人控、機(jī)控與制度控相結(jié)合，自控、互控與監(jiān)控相結(jié)合。因此，行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該十分重視稽核工作。特別是審計稽核，要由事后審計向事前分析和事中控制發(fā)展，要將審計稽核的監(jiān)督職能寓于管理控制之中。要進(jìn)一步強化行政監(jiān)察體系建設(shè)。既要根據(jù)內(nèi)控存在的問題有的放矢地加強內(nèi)控，又要根據(jù)內(nèi)控形勢與環(huán)境的變化以及監(jiān)管的總體要求實施內(nèi)控，防止因為出現(xiàn)內(nèi)控死角和真空而造成重大失誤。才能把內(nèi)控建設(shè)真正落到實處。三是制定合理的評價計分方法。針對新情況、新問題提出新的防案舉措；在監(jiān)督的時序上，應(yīng)實行事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，實行關(guān)口前移，尤其是在新業(yè)務(wù)品種的出臺、操作系統(tǒng)更新時，建立業(yè)務(wù)管理和技術(shù)操作防范制度在監(jiān)督對象上，重點加大重點部門、重點崗位、重點人員和薄弱環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況的檢查頻率和力度。二是建立重大信息自下而上報告通道。參考文獻(xiàn)：{1}包強、[J].財會通訊，2005年1 13月，107110.[2] 吳景杰、[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2004年12月，3841.[3] [J].企業(yè)家天地，2009年3月，5859.[4] 汪葉斌、[M].年5月，2002第四篇：淺議基層農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)淺議基層農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系是金融企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的根本保證, 也是國有商業(yè)銀行股份制改革的目標(biāo)之一。崗位自我約束機(jī)制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運作。如有些行僅僅滿足于決策環(huán)節(jié)的“審貸分離”，而對貸款發(fā)生時以及發(fā)生后的具體風(fēng)險程度缺乏具體風(fēng)險評估及控制的風(fēng)險管理監(jiān)控手段，使得貸款業(yè)務(wù)管理存在著難以預(yù)測的風(fēng)險。一是內(nèi)控評價人員的組成要選配具有一定理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗的業(yè)務(wù)骨干組成；二是要建立內(nèi)控評價人員“一專多能”的激勵考核機(jī)制。（七）建立風(fēng)險識別與評價機(jī)制，健全內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制要以合理劃分人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督檢查權(quán)為制度內(nèi)核，以保護(hù)單位資產(chǎn)安全完整、保證會計信息真實可靠、保障國家法律、法規(guī)、規(guī)章和單位內(nèi)部經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)為終極目的，是單位防范風(fēng)險、趨利避害的“安全閥”，也是整個社會經(jīng)濟(jì)安全運行的重要屏障。(二)內(nèi)控機(jī)制不健全，缺乏動態(tài)的調(diào)整、充實過程。這種制約既包括會計專業(yè)內(nèi)部各個崗位、各個環(huán)節(jié)之間的相互制約，也包括上下級之間的相互制約。(五)實行會計電算化帶來新的會計風(fēng)險。(七)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督體制有待改進(jìn)。有的會計人員默守陳規(guī)，不求上進(jìn)，缺乏鉆研業(yè)務(wù)、精益求精的精神，缺乏職業(yè)理想和敬業(yè)精神。銀行一是要根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《加強金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真研究整理，并借鑒國外郵政銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過多而流于形式的問題；二是要堅持“內(nèi)控制度先行”的原則，在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過程中，明確各單位各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。(三)完善制約機(jī)制，推行責(zé)任會計制度。(四)高度重視支付結(jié)算所形成的會計風(fēng)險。目前各銀行的內(nèi)控制度已基本建立，但內(nèi)控制度與具體的業(yè)務(wù)操作聯(lián)系不夠緊密，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不連續(xù)，容易釀成操作風(fēng)險，因此，談風(fēng)險防范必須從業(yè)務(wù)操作規(guī)程入手。對各個程序及崗位，合理地授予相應(yīng)的處理業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)力，對重要會計事項如錯帳抹帳、沖正、開銷賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅持授權(quán)審批，形成分工明確、權(quán)責(zé)對等的嚴(yán)密的風(fēng)險防范體系。因此，必須從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護(hù)、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。監(jiān)督檢查是落實各項規(guī)章制度的重要手段，是強化會計內(nèi)部控制，防范經(jīng)濟(jì)犯罪的有效措施。另外，要推行外部審計部門再審計制度，由總行選擇技術(shù)力量強、信譽良好的審計師事務(wù)所定期對各級行進(jìn)行全面審計。四是對檢察機(jī)關(guān)立案的案件，只要事實清楚，必須做到不講情，不解脫，做到依法辦行，從嚴(yán)治行，使銀行能健康發(fā)展。三是對銀行會計主管人員培養(yǎng)其分析解決問題能力和組織協(xié)調(diào)能力，使他們能夠在業(yè)務(wù)知識不斷增長的基礎(chǔ)上，拓寬管理思路。建立一套科學(xué)的會計考評工作體系，按照會計工作崗位的職責(zé)不同，分別制訂崗位責(zé)任制，并定期組織考核，獎優(yōu)罰劣，充分調(diào)動會計人員的工作積極性。人是實施內(nèi)部控制的主體，人員素質(zhì)的高低決定銀行內(nèi)控制度的質(zhì)量，為此，強化銀行內(nèi)部控制，必須做好以下幾方面工作：牢固樹立“以人為本”觀念。(十)嚴(yán)肅紀(jì)律，查處違法違紀(jì)行為。首先，要穩(wěn)步推進(jìn)銀行會計審計監(jiān)督機(jī)制改革。明確分工和職權(quán)分離是進(jìn)行內(nèi)部控制的基本手段。印章、憑證、庫款、密押等是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的重要物品，掌握這類物品的人員及會計主管處于重要崗位，為防范風(fēng)險，必須加強對重要物品及重要崗位人員的管理，應(yīng)著重從以下幾個方面進(jìn)行控制。會計業(yè)務(wù)是綜合性、復(fù)合性業(yè)務(wù)，要求整個業(yè)務(wù)操作過程必須綜合管理動態(tài)控制。二是嚴(yán)格操作規(guī)程，不得隨意簡化賬務(wù)流轉(zhuǎn)程序。要建立崗位檢查制度，對主管會計工作的領(lǐng)導(dǎo)實行交流制，對會計人員實行強制休假制，對會計重要崗位實行輪換制，真正做到每一位員工，每個崗位，每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督，被檢查的范圍內(nèi)。其次，加強職工再教育，提高全體會計人員對內(nèi)控的認(rèn)識。（2）法律觀念淡薄，法律意識不強。其原因主要有：（1）內(nèi)部審計法規(guī)，制度不健全，檢查只有建議權(quán)，沒有處理權(quán)；（2）審計檢查單調(diào)而不靈活；（3）審計工作人員知識結(jié)構(gòu)不夠全面，尤其是電腦會計能力不足；（4）審計工作不容易被人理解和支持，容易得罪人，審計人員工作積極性受到很大影響。銀行會計電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。一些銀行缺乏有效的內(nèi)部管理部門，對主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施，常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面。目前金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化。一、目前銀行會計內(nèi)部控制存在問題(一)有章不循，內(nèi)部控制失效，貫徹落實流于形式。第五篇：淺談銀行內(nèi)部控制淺談銀行內(nèi)部控制內(nèi)容摘要：銀行內(nèi)部控制就是銀行管理層為了保證管理和業(yè)務(wù)目標(biāo)的充分實現(xiàn)，制定并組織實施的對內(nèi)部部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的制度、措施、程序和方法。對于工作平平，業(yè)績淡淡，又不思進(jìn)取的內(nèi)控人員要調(diào)離其崗位，同時每年都要從其他部門挑選骨干力量充實到內(nèi)控評價工作崗位。（五）內(nèi)