銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)小編推薦(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 評價與糾正。這幾個要素之間緊密聯(lián)系，構(gòu)成一個不可分割的整體。重視內(nèi)部控制制度的建立健全，僅僅是創(chuàng)立了一個較好的內(nèi)部控制環(huán)境，如果沒有建立在有效的風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，制定出來的制度也是無的放矢，如果沒有采取措施去落實(shí)，也僅僅只是一紙空文，如果沒有對內(nèi)部控制措施實(shí)施的效果進(jìn)行監(jiān)督評價，內(nèi)部控制制度的缺陷就難以糾正。因此，完善的內(nèi)部控制需要全方位的建設(shè)、全面的控制。體現(xiàn)在控制的對象上，應(yīng)包括方方面面，是人、財、物之間的整合；體現(xiàn)在內(nèi)控過程上，應(yīng)貫穿于管理過程的始終，講求控制的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善；體現(xiàn)在控制的內(nèi)容上，控制不應(yīng)僅局限于內(nèi)部規(guī)章制度，而是涵蓋了公司治理戰(zhàn)略決策風(fēng)險管理組織文化制度執(zhí)行和責(zé)任追究等立體交叉多角度的風(fēng)險防范體系。因此，這也是當(dāng)前我國商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部公司治理建立全面風(fēng)險管理的原因。我國商業(yè)銀行應(yīng)將防范風(fēng)險和提高效益有機(jī)結(jié)合起來，將防范風(fēng)險作為手段，將提高效益作為目的，在合理成本范圍內(nèi)做好風(fēng)險的防范工作，最大限度地提高效益，實(shí)現(xiàn)銀行價值最大化。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)對業(yè)務(wù)流程實(shí)行再造是我國商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展提升核心競爭力的需要，對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程要從根本上重新思考，對新的業(yè)務(wù)流程要重新設(shè)計，商業(yè)銀行應(yīng)將業(yè)務(wù)流程改造作為內(nèi)部控制制度建設(shè)的一個重要內(nèi)容，通過對國家有關(guān)的政策法規(guī)和商業(yè)銀行自身的有關(guān)規(guī)章制度的全面梳理修改、補(bǔ)充和完善，重建與新的業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程管理規(guī)章體系，增強(qiáng)制度設(shè)計的有效性，堵塞控制盲點(diǎn)，落實(shí)內(nèi)控管理責(zé)任，建立新型高效反應(yīng)靈活具有高度 5風(fēng)險抵御能力的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理體制。完善的內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行安全有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，也是防范化解金融風(fēng)險的重要手段和有效途徑。健全內(nèi)控機(jī)制，首先必須堅持三項原則。一是體制牽制，業(yè)務(wù)經(jīng)營與前臺服務(wù)、后臺支撐的協(xié)作機(jī)制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的摩擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞；二是程序控制，對業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，由不同的人員完成，使不相容的職務(wù)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的；三是責(zé)任牽制，不僅要明確規(guī)定每一個職能部門和個人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。既防止權(quán)力重疊，也要避免出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一項業(yè)務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和具體人員負(fù)責(zé)。其次，要建立健全 “三道防線”。一是以“防”為主的自控防線。一線崗位要建立雙人、雙崗、雙責(zé)的經(jīng)辦復(fù)核機(jī)制，單人崗處理業(yè)務(wù)的，要有相應(yīng)的前臺和后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。二是以“堵”為主的互控防線。各機(jī)構(gòu)應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督制約工作機(jī)制。既強(qiáng)調(diào)相互合作，又在流程與職責(zé)上做出明確界定，做到部門間相互制衡、崗位間橫向制約。三是以“查”為主的監(jiān)控防線。應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化專業(yè)管理部門和內(nèi)部監(jiān)督部門對各機(jī)構(gòu)、部門及崗位業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的控制職能，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決。內(nèi)部監(jiān)督部門作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，必須嚴(yán)格界定其職能，督促其認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，同時落實(shí)其必要待遇與權(quán)限，使他們有相當(dāng)獨(dú)立性、權(quán)威性，能夠承擔(dān)起繁重的內(nèi)控管理工作。最后，要完善組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配體系。要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置組織結(jié)構(gòu)。要完善內(nèi)部權(quán)責(zé)分配體系，建立崗位分級授權(quán)規(guī)范，明確各層級相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，保證經(jīng)營決策程序的規(guī)范性。２、建立有效的激勵機(jī)制拚棄過去單純以規(guī)模以速度考核支行部室的歷史，取而代這以激活激勵機(jī)制為向?qū)?shí)施內(nèi)控精細(xì)化管理，科學(xué)的內(nèi)控激勵與約束機(jī)制可以正確引導(dǎo)員工的行為。將內(nèi)控指標(biāo)納入部室考核當(dāng)中，按考核等級發(fā)放內(nèi)控獎，對于出現(xiàn)嚴(yán)重事故和重大差錯的支行、部門，取消獎金進(jìn)行鞭策。通過將內(nèi)控與績效掛鉤，內(nèi)控的激勵與約束機(jī)制落到了實(shí)處，員工的行為引導(dǎo)到了合規(guī)經(jīng)營、規(guī)范操作上來。實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。３、建立全員、全程、全方位的內(nèi)部控制文化體系要加強(qiáng)崗前和在職員工多層次多方位的培訓(xùn)，建立對員工分層次定期的內(nèi)控培訓(xùn)教育制度。增強(qiáng)法紀(jì)觀念，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們懂得法律、精通業(yè)務(wù)、執(zhí)行制度。以增強(qiáng)員工的風(fēng)險防范意識。要加強(qiáng)思想政治工作和廉政教育，引導(dǎo)員工敬業(yè)愛崗，自覺地遵紀(jì)守法,要嚴(yán)把用人關(guān)，對干部和重要崗位的人員配備，必須對德、能、才、績等方面進(jìn)行綜合考察，嚴(yán)格審查把關(guān)。積極加強(qiáng)組織人員控制，用嚴(yán)格、科學(xué)、規(guī)范、發(fā)展的績效考核杠桿去促進(jìn)人才選拔的良性機(jī)制的建立和員工升遷調(diào)整的公正、公平、公開的制度的建立,積極營造全體員工積極向上、盡職盡責(zé)的氛圍，從而增強(qiáng)員工的自我約束意識。對于風(fēng)險的控制要完善相應(yīng)的監(jiān)督 , 有效的風(fēng)險防范是建立在人的積極應(yīng)對與嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮髦系?, 所以充分調(diào)動整個銀行的不同層次的人員的工作熱情是防范風(fēng)險的最好的“潤滑劑”。將風(fēng)險與效益、風(fēng)險與效率以及效果與收益結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險分析與評價 , 設(shè)立專門的委員會 , 對銀行整體運(yùn)作的效果與風(fēng)險進(jìn)行定性與定量控制 , 利于防范風(fēng)險的擴(kuò)大化及風(fēng)險的吸收與轉(zhuǎn)化。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的 7靈魂，它直接影響到內(nèi)部控制的效率和效果。創(chuàng)新內(nèi)控理念，一是要樹立“內(nèi)控至上”的理念。切實(shí)把內(nèi)控當(dāng)作銀行日常工作不可分割并且優(yōu)先考慮的一部分，真正做到工作中優(yōu)先安排，職責(zé)上明確定位，操作上嚴(yán)格規(guī)范，形成一種跨時空、零距離的內(nèi)部控制，使內(nèi)控?zé)o時不在，無處不有，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防范的自動化、適時化和程序化。二是要樹立“內(nèi)控人人有責(zé)”的理念。要強(qiáng)化每個員工的內(nèi)控責(zé)任。每個員工既是內(nèi)控的客體，也是內(nèi)控的主體。各級領(lǐng)導(dǎo)，特別是董事會、監(jiān)事會和高管層更要嚴(yán)格按照內(nèi)控的要求以身作則，為全體員工對內(nèi)控文化的了解和自覺執(zhí)行創(chuàng)造良好的示范效應(yīng)。同時要改變內(nèi)控就是管別人的觀念，努力加強(qiáng)自控與互控，寓內(nèi)控于各項工作與服務(wù)之中。三是樹立“以人為本”的理念。內(nèi)部控制的邏輯起點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是自我管理，而自我管理是未來銀行內(nèi)部控制的總綱。所以，要通過多種手段，包括深入開展員工素質(zhì)教育，培育員工正確的價值觀和良好的職業(yè)道德，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與員工感情溝通與交流，培育員工集體主義精神等，引導(dǎo)員工注重自身行為修養(yǎng)，提升自己的人格境界，然后控制好自己的行為，真正做到整體和諧、動態(tài)優(yōu)化。四是樹立“立體化內(nèi)控”的理念。在內(nèi)控體系建設(shè)上，要滲透和體現(xiàn)全員、全程、全方位內(nèi)控的原則，真正做到整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控，實(shí)行制度管人與機(jī)制管事相結(jié)合，人控、機(jī)控與制度控相結(jié)合，自控、互控與監(jiān)控相結(jié)合。五是樹立“創(chuàng)新發(fā)展”的理念。要堅持與時俱進(jìn)，科學(xué)的發(fā)展觀，反對墨守成規(guī)，擯棄教條死板式的內(nèi)控，積極根據(jù)內(nèi)控形勢與環(huán)境變化探索靈活有效的內(nèi)控方法，實(shí)施由被動性內(nèi)控向主動性內(nèi)控轉(zhuǎn)換，由事后查處向事前防范轉(zhuǎn)換，由單一制度向系統(tǒng)化制度轉(zhuǎn)換，由表象治理向源頭治本轉(zhuǎn)換，由階段性防治向長效機(jī)制轉(zhuǎn)換。8內(nèi)部控制不是銀行哪個層面哪個部門的事情，完善的內(nèi)部控制是銀行所有員工的事，在商業(yè)銀行，各個層面的員工履行的職責(zé)確有不同，但職責(zé)上的分工，恰恰反映了不同崗位不同層級的員工在內(nèi)部控制體系中必須發(fā)揮的不同作用商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法規(guī)定：董事會負(fù)責(zé)所在商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)對整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策進(jìn)行審批并定期檢查評價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估等監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。而員工不僅要落實(shí)與己相關(guān)的內(nèi)部控制措施，而且要參與對內(nèi)部控制的自我評價，對內(nèi)部控制制度的健全性合理性，內(nèi)部控制措施的有效性反饋相關(guān)的信息，對內(nèi)部控制存在的缺陷提出改進(jìn)建議，通過管理層對建議的吸納和調(diào)整，間接參與內(nèi)部控制體系的設(shè)計，因此，每個普通員工不是袖手旁觀者，而是內(nèi)控體系的參與者和建設(shè)者研究表明，完善的內(nèi)部控制必須貫徹全員管理的原則，通過全員參與，將內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到銀行內(nèi)各機(jī)構(gòu)各部門各崗位各環(huán)節(jié)，才能提高全員內(nèi)控意識和能力，將內(nèi)部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個銀行的整體行為，推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理水平不斷上新臺階。完善的內(nèi)部控制必須是全員參與全面控制的一種動態(tài)過程。４、建立完善的稽核審計體系商業(yè)銀行稽核是內(nèi)部控制的綜合管理部門，是用來檢查、評價內(nèi)部控制是否健全、有效的重要手段。銀行稽核部門是相對業(yè)務(wù)部門獨(dú)立而存在的專司監(jiān)督檢查的部門，對業(yè)務(wù)經(jīng)營部門來說，具有超脫性 9和獨(dú)立性。因此，行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該十分重視稽核工作。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會核心原則評價方法中，明確“銀行的審計部門在行內(nèi)有一定地位的要求”，銀行需積極創(chuàng)造條件，把這一要求落到實(shí)處。首先，應(yīng)明確內(nèi)控綜合管理部門既有監(jiān)督、檢查、審查、稽核職能，同時也應(yīng)賦于對違章違規(guī)的人和事的處理和處罰建議權(quán)。此機(jī)構(gòu)在行內(nèi)應(yīng)高于其他部門。其次，是把政治素質(zhì)好業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實(shí)到內(nèi)控管理部門去使該隊伍在行內(nèi)成為從事稽核工作的一流干部隊伍，并實(shí)現(xiàn)稽核手段現(xiàn)代化。再次，就是建立激勵機(jī)制，增強(qiáng)稽核人員的工作責(zé)任心，制定出對稽核人員的激勵辦法，對稽核人員的晉升、獎勵等直接促進(jìn)內(nèi)控體系與工作業(yè)績掛鉤，促進(jìn)內(nèi)部體系的有效運(yùn)行。內(nèi)控方式直接影響內(nèi)控效果，一是要前置內(nèi)控關(guān)口。由單純的事后內(nèi)控向事前內(nèi)控轉(zhuǎn)變。特別是審計稽核，要由事后審計向事前分析和事中控制發(fā)展，要將審計稽核的監(jiān)督職能寓于管理控制之中。要加強(qiáng)非現(xiàn)場稽核，努力實(shí)現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控的電子化、規(guī)范化、程序化，增加內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警能力。要通過對日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測分析做出風(fēng)險預(yù)報，然后進(jìn)行現(xiàn)場的內(nèi)控檢查，使內(nèi)控方式由過去的事后檢查型向風(fēng)險預(yù)警型轉(zhuǎn)變。要加強(qiáng)對個案現(xiàn)象的非現(xiàn)場稽核，及時進(jìn)行風(fēng)險提示，將風(fēng)險苗頭、風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險面實(shí)時通報給各分支機(jī)構(gòu)，防患于未然。二是創(chuàng)新內(nèi)控方法。一方面，要建立健全風(fēng)險識別、評估體系。要以防范風(fēng)險為核心，建立風(fēng)險控制模型，將產(chǎn)生風(fēng)險的可能性因素細(xì)分為市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、人員風(fēng)險、欺詐風(fēng)險等部分，設(shè)置若干道風(fēng)險警戒線，建立不同的評估標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置好坐標(biāo)參數(shù)，找出風(fēng)險的等級與控制的關(guān)鍵，并向決策者提供明晰的參考依據(jù)。另一方面，要改分散式監(jiān)管為有程序的、系統(tǒng)的、全面的監(jiān)管，增強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管、稽核 10監(jiān)管與行政監(jiān)察的相互滲透力。要進(jìn)一步強(qiáng)化行政監(jiān)察體系建設(shè)。金融紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)既要加強(qiáng)對金融業(yè)務(wù)活動的檢查，又要加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)行為、決策權(quán)力的監(jiān)督，促使權(quán)力的民主化、決策的科學(xué)化和業(yè)務(wù)行為的規(guī)范化。在內(nèi)控具體方式上，要積極實(shí)施電子化監(jiān)控方式、集中遠(yuǎn)程監(jiān)控方式和實(shí)時監(jiān)控方式，以此提高內(nèi)控的先進(jìn)性和有效性。要加強(qiáng)各項業(yè)務(wù)計算機(jī)處理系統(tǒng)的管理和監(jiān)控，確保每一個操作環(huán)節(jié)都在有控制、有記錄、可監(jiān)控之下。電腦和人腦要互相控制，不留控制盲點(diǎn)。要及時發(fā)現(xiàn)和跟蹤新的違規(guī)手段，主動更新適應(yīng)監(jiān)管需要的新的方法和工具，要魔高一尺道高一丈，確保監(jiān)管強(qiáng)而有力。此外，還要積極引進(jìn)適合我國的國外商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的先進(jìn)理念、方法和機(jī)制。三是不斷創(chuàng)新內(nèi)控內(nèi)容。既要根據(jù)內(nèi)控存在的問題有的放矢地加強(qiáng)內(nèi)控，又要根據(jù)內(nèi)控形勢與環(huán)境的變化以及監(jiān)管的總體要求實(shí)施內(nèi)控，防止因?yàn)槌霈F(xiàn)內(nèi)控死角和真空而造成重大失誤。四是整合內(nèi)控流程。按照成本效益原則，對所有風(fēng)險業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理與流程重構(gòu)，減少不必要的控制環(huán)節(jié)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性。建立立體型風(fēng)險防范體系，就是指自防與社防，內(nèi)控與外管，決策層對操作層，領(lǐng)導(dǎo)與員工，教育與法規(guī)全方位協(xié)調(diào)配合的防御體系。一是依靠社會力量防范與依靠商業(yè)銀行自身力量防范相結(jié)合；引導(dǎo)企業(yè)和社會公眾在法律約束下規(guī)范參與金融活動。二是依靠外部監(jiān)管部門與各商業(yè)銀行自我監(jiān)控相結(jié)合。三是依靠經(jīng)濟(jì)手段與依靠法律相結(jié)合。四是依靠機(jī)關(guān)管理與依靠基層管理相結(jié)合。才能把內(nèi)控建設(shè)真正落到實(shí)處。５、做好內(nèi)部控制和風(fēng)險評價內(nèi)控評價是衡量內(nèi)控機(jī)制有效性，尋找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出內(nèi)控強(qiáng)化措施的有效途徑。一是要科學(xué)設(shè)置內(nèi)控評價體系。主要應(yīng)包括制 11度建設(shè)評價、制度執(zhí)行評價、制度保障評價等。內(nèi)控評價指標(biāo)體系的設(shè)置必須順應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化及時調(diào)整，特別是對新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品應(yīng)及時補(bǔ)充進(jìn)評價內(nèi)容。二是要明確內(nèi)控評價內(nèi)容。要依據(jù)金融法規(guī)以及商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度和操作規(guī)程，具體細(xì)化成每個風(fēng)險控制要點(diǎn)，作為評價的內(nèi)容。同時要進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控操作文本，提高工作效率。三是制定合理的評價計分方法。要實(shí)行定性分析與定量分析的有機(jī)結(jié)合，按評價內(nèi)容的重要程度合理確定計分權(quán)重，確保評價的客觀公正與科學(xué)。同時要建立內(nèi)控評審委員會，堅持民主評議，提高評價的透明度和民主性。四是充分利用內(nèi)控評價結(jié)果。要將評價結(jié)果及時報告決策層，作為單位綜合考核的內(nèi)容以及干部晉升和業(yè)績考核獎勵的依據(jù)。同時，要通過內(nèi)控評價，就事論理，就小論大，就點(diǎn)論面，就他論我，就事論勢，就下論上，增強(qiáng)員工的制度意識、責(zé)任意識和風(fēng)險防范意識，督促商業(yè)銀行完善現(xiàn)有內(nèi)控制度，前瞻性地預(yù)防風(fēng)險，有針對性地制定強(qiáng)化內(nèi)控及防范案件的措施。要健全監(jiān)督制約機(jī)制，逐步建立內(nèi)外結(jié)合、上下貫通、縱橫交錯，比較完備的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)和體系。在監(jiān)督主體上，進(jìn)一步加強(qiáng)與地方有關(guān)機(jī)關(guān)的配合，建立信息交流和協(xié)調(diào)查案制度，定期召開案件防范分析會，交流有關(guān)信息。針對新情況、新問題提出新的防案舉措；在監(jiān)督的時序上，應(yīng)實(shí)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，實(shí)行關(guān)口前移，尤其是在新業(yè)務(wù)品種的出臺、操作系統(tǒng)更新時，建立業(yè)務(wù)管理和技術(shù)操作防范制度在監(jiān)督對象上，重點(diǎn)加大重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員和薄弱環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況的檢查頻率和力度。在監(jiān)督內(nèi)容上，由外在表面的督查向深層次問題督查方向轉(zhuǎn)變。要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變稽核職能，把工作定位于高層次的職能監(jiān)督，重點(diǎn)放在合規(guī)性稽核、風(fēng)險稽核和對這主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任稽 12核三個方面，實(shí)現(xiàn)由查到防的轉(zhuǎn)變。要逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估，對業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險狀況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測。同時，針對商業(yè)銀行自我約束不力，內(nèi)控意識不強(qiáng)的現(xiàn)狀，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，促進(jìn)商業(yè)銀行不斷完善內(nèi)部控制，提