費用管理流程手冊討論稿(更新版)

　　

【正文】 .................. 26 管理方法 .................................................................................................. 27 流程描述 .................................................................................................. 28 4 展業人員獎金 .............................................................................................. 33 流程圖 ...................................................................................................... 33 管理方法 .................................................................................................. 34 流程描述 .................................................................................................. 35 5 代理手續費 .................................................................................................. 39 流程圖 ...................................................................................................... 39 管理方法 .................................................................................................. 40 流程描述 .................................................................................................. 41 6 費用報銷 ...................................................................................................... 47 流程圖 ...................................................................................................... 47 管理方法 .................................................................................................. 48 流程描述 .................................................................................................. 49 7 費用分攤與報告 .......................................................................................... 58 流程圖 ...................................................................................................... 58 管理方法 .................................................................................................. 59 流程描述 .................................................................................................. 61 第三部分 附件 ...................................................................................................... 63 附件 1 內部制度索引 ....................................................................................... 63 附件 2 新增 /改進單據索引 ............................................................................... 67 附件 3 內部管理報告 ....................................................................................... 72 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合 伙人復核、修改 附件 4 主要業績考核指標樣本匯總 ................................................................ 76 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 費用的定義 ? 企業的費用 是指企業在業務經營及管理工作中發生的各項費用，根據其用途可以分為業務費用（ 包括傭金、展業人員獎金、展業費用、手續費支出等 ）和行政管理費用。 會計政策 ? 費用的核算應遵循權責發生制原則，根據費用發生的時間和受益期間，將費用分配到相應的會計期間。 ? 公司發生傭金支出時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”、“應付傭金”科目。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的手續費。 集團保險業務綜合管理、產／壽總公司業務管理、集團共享服務－財務中心、精算部門、人力資源部門等 負責人 ? 集團保險業務綜合管理以及產／壽總公司業務管理牽頭 制定相關費用考核制度和標準。 當地出納 ? 復核費用報銷單，包括金額、相關原始憑證等； ? 按照有效支付命令付款。（項目預算參照此條進行明細預算計劃） ? 部門負責人審核部門內勤制作的部門預算，如有異議則要求部門內勤做出相應調整；無異議則上報分支機構負責人。其考慮的傭金高 產 集團保險業務綜合管理、總公司業務管理 預算下發 1 預算傳遞 2 部門預算制作 3 部門預算復核 4 分支預算匯總 5 協助、審核 6 審核 7 系統更新 8 牽頭制定相關制度與標準 1 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 11 主要步驟 描述 風險初步評級 負責職能 計算基礎要素如下（該公式常數的調整權限由總公司控制，分支公司無權作任何調整）： ? 營銷員級別； ? 實收保費； ? 猶豫期退保保費支出； ? 出勤率（出勤率建議與級別掛鉤，新進營銷員考量重于資深營銷員）等。 ? 所有確定的制度與標準必須獲得上述部門的一致同意發可下放。 ? 合規監察監督檢查員對展業人員的人事信息的每次變更（輸入、刪除、修改等）具有監督審批權限。 ? 人管員在確認書面文件或系統信息的正確無誤之后按權限進行 營銷員管理系統 （以下稱“ 營管系統 ”）操作。數據生效時間的填寫與申 請獲通過的時間保持一致； ? 人員變動：由專職人管員根據由 營管系統 批復的變動復核后進行數據更新； ? 獎罰數據錄入：由專職人管員根據營銷員獎罰決定情況進行數據錄入； ? 育成關系數據維護：由專職人管員根據實際育成關系進行數據維護。復核時參照 原始材料核對要素輸入是否完整，準確，及時。必要時進行詢問或查核。 ? 個人借款在規定期限內通過報銷或現金歸還。 ? 一般不得支付現金，只能通過銀行轉帳到個人銀行卡（根據地區銀行條件）。 ? 借款申請單 一 式三聯： ? 財務聯 ； ? 存根聯 ； ? 付款聯 。 如果分支負責人對借款申請有異議，則向部門負責人說明原因并退回借款申請；如果認可，則在借款申請上簽字確認。 ? 根據報銷 內容和填報人員等信息檢查是否存在下級代替上級 借款 的情況；如果發現，則退回申請部門由實際 借款 人重新 填寫申請 單，并給予口頭警告并記錄。 ? 審核完費用會計制作相關會計分錄： 借：其他應收款－ ??部門 /員工 貸：其他應付款－ ??部門 /員工 ? 每月底，費用會計在系統中按申請人檢索匯總借款情況，查看是否有同一人員同一目的的拆分借款。 中 共享服務中心或駐當地費用會計 ? 共享服務 —財務中心 總帳會計審核記帳憑證及借款申請單 在系統中的相關信息 ，審核無誤后在帳務系統中確認憑證。 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 25 表一，審核人及其審核內容 審核內容 部門負責人 分支機構負責人 相關權限審核人 財務經理 費用會計 出納 借款申請表元素填寫是否完備（金額、借款人、借款事由、付款方式等） √ √ √ √ 借款事由的合理性（事由有否真實、詳細） √ √ √ √ 借款金額是否超出審批范圍 √ √ √ √ √ √ 審批是否按照相關規定執行（如是否有借款尚未歸還、是否超出允許借款的范圍） √ √ √ √ 審批簽章是否與預留印章相符 √ √ √ 借款申請金額是否能與資金需求預測相 符 √ √ 是否有拆分現象 √ 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 26 3 壽險個險傭金管理與控制 流程圖 財務經理 共享服務 —財務中心 業務管理 壽險個險 人事管理 上級業務管理 費用會計 出納 人事管理負責人 傭金管理員 傭金計算及確定 傭金發放 賬務處理 不同意 同意 傭金結算 1 復核 2 傭金單打印發放 6 支付命令發布 6 發放傭金 11 金額復核 10 審批 1 4 賬務處理 12 報批初審 3 劃撥指令制作 5 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 27 管理方法 管理原則 ? 準確并及時地計算個險營銷員傭金； ? 保障準確、安全、及時地發放個險營銷員傭金； ? 保障個險營銷員傭金的賬務處理的準確、完整、及時； ? 壽險客服專員報酬遵照基 本法參照本流程執行。并結合中心支公司上傳的傭金數據從 營管系統傭金結算模塊 生成 費用表 、 切換費用表 、 績效津貼費用差額調整處理表 、 孤兒單續保傭金費用表 。 ? 總公司業務管理負責人根據基本法以及分支公司上報備案的獎懲方案審核分公司上報的差額調整和獎罰調整報告。 ? 財務經理將實際得到確認列入資金需求預測的傭金劃撥同意的信息傳遞給所轄分支機構業務管理。 ? 出納向銀行以轉賬形式向各營銷員銀行卡撥付款項。 ? 業務管理負責人進行數據復核