恒大地產(chǎn)建筑工程公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)(更新版)

　　

【正文】 售發(fā)票進(jìn)入應(yīng)收系統(tǒng)并檢查是否該客戶同時(shí)為供應(yīng)商并與其對沖，所有憑證轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)總賬并形成收款單等應(yīng)收單據(jù)，如圖4．6所示： 圖4石應(yīng)收系統(tǒng)與其他模塊關(guān)聯(lián)關(guān)系款單成本關(guān)聯(lián)關(guān)系設(shè)計(jì)： 財(cái)務(wù)總賬有關(guān)數(shù)據(jù)提供有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)入成本核算系統(tǒng)進(jìn)行成本核算，成本核算系統(tǒng)又可生成憑證進(jìn)入財(cái)務(wù)總賬。圖42財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基本流程圖4．2財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)4．2．1目標(biāo)設(shè)計(jì)1．隨著競爭機(jī)制的建立，企業(yè)的經(jīng)營管理越來越強(qiáng)調(diào)以財(cái)務(wù)管理為中心，這就要求企業(yè)的經(jīng)營決策要以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)為中心。根據(jù)分析的具體目的，財(cái)務(wù)分析可以分為：流動(dòng)性分析；盈利性分析；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和專題分析。5．報(bào)表成本管理系統(tǒng)的報(bào)表模塊按費(fèi)用歸集、費(fèi)用分配、成本計(jì)算的業(yè)務(wù)流程提供各組報(bào)表，詳盡地反映各環(huán)節(jié)費(fèi)用發(fā)生及分配、計(jì)算的結(jié)果的信息，另外也提供一些輔助性的報(bào)表信息以供決策。3．6成本控制子系統(tǒng)3．6．1作業(yè)成本計(jì)算和管理 作業(yè)成本計(jì)算是一個(gè)以作業(yè)為基礎(chǔ)的管理信息系統(tǒng)。2．自由設(shè)計(jì)表格式功能，根據(jù)自己單位的需要，自由設(shè)計(jì)報(bào)表格式，如：設(shè)置單元以及組合單元的格式、設(shè)置單元格的性質(zhì)、調(diào)整行列寬，以及設(shè)置顯示比例等等。由此得出恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)流程圖及會(huì)計(jì)賬本用例圖，分別如圖3—1和3—2所示。應(yīng)付賬款模塊中，根據(jù)訂單、交貨及發(fā)票的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)處理，支持賬戶分析、付款管理等管理功能。但是近期相關(guān)法規(guī)的出臺使得分包款的拖延支付變得艱難，這對于項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)金流控制能力提出了更高的要求。由于成本控制關(guān)系到整個(gè)項(xiàng)巨約利潤完成情況，所以各個(gè)項(xiàng)目和分公司、子公司也都特別關(guān)注。從細(xì)節(jié)上看，集團(tuán)建筑行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：成本風(fēng)險(xiǎn)(如施工材料價(jià)格波動(dòng))、工程款結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)(如工程款糾紛)、突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)(如相關(guān)事件導(dǎo)致工期延誤)、資金風(fēng)險(xiǎn)(如銀行貸款還款計(jì)劃執(zhí)行不力、利率波動(dòng))等。由于感到薪酬分配不能體現(xiàn)勞動(dòng)付出，很多年輕的專業(yè)財(cái)務(wù)人才相繼辭職，流動(dòng)率相對很高。這樣做的后果往往是項(xiàng)目質(zhì)量不過關(guān)影響安全、工期和信譽(yù)甚至?xí)芳泳揞~成本，還會(huì)出現(xiàn)階段性盈利卻總體決算實(shí)虧的現(xiàn)象。但是作為建筑行業(yè)，每年產(chǎn)值的不確定性、收入既定前提下的成本預(yù)算由于材料價(jià)格波動(dòng)造成的不確定性、突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)的不確定性等等因素都會(huì)造成很大程度上預(yù)算和決算的差異。財(cái)務(wù)部門作為重要的職能部門，其設(shè)計(jì)和管理也受到集團(tuán)歷史的影響。這就會(huì)要求建筑企業(yè)現(xiàn)場項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)該注重流動(dòng)中成本的控制。公司擁有一支綜合能力過硬的專業(yè)化隊(duì)伍，現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員350余人，其中一級注冊建造師、注冊造價(jià)師40余人，具有中、高級職稱的100余人。1．6論文的主要工作文章針對恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)提出了集中式財(cái)務(wù)管理模式； 實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相協(xié)同，業(yè)務(wù)過程狀態(tài)實(shí)時(shí)、如實(shí)地反映到財(cái)務(wù)上，財(cái)務(wù)結(jié)果及時(shí)反映到企業(yè)各級管理者，使其能夠迅速反應(yīng)、改善業(yè)務(wù)和管理，提高績效； 實(shí)現(xiàn)了對各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)地分析和控制，支持各級管理者的實(shí)時(shí)管理決策。一般不須進(jìn)行二次編程就能滿足用戶要求，且易學(xué)易用。國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件包括賬務(wù)處理(或總賬) 系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、因定資產(chǎn)／折舊系統(tǒng)、存貨(材料、產(chǎn)成品、庫存商品)管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、應(yīng)收(應(yīng)付)賬款系統(tǒng)(一般由賬務(wù)處理系統(tǒng)的往來賬管理模塊替代)等。在國內(nèi)ERP(企業(yè)資源管理) 尚不能滿足企事業(yè)單位日益增長的管理及決策需求的情況下，境外軟件如CA、Oracle、BAAN等公司的ERP產(chǎn)品，憑借其先進(jìn)的技術(shù)和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)已開始受大公司的重視。雖然國外軟件價(jià)格和售后服務(wù)收費(fèi)相對較高，并且存在著財(cái)務(wù)制度不一致、漢化等問題。特別是對優(yōu)秀軟件頒發(fā)評審許可證制度，規(guī)范了市場，提高了財(cái)務(wù)軟件的整體水平。在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，繼續(xù)發(fā)展能夠自動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的管理系統(tǒng)，主要功能是支持?jǐn)?shù)據(jù)庫的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)OLAP智能數(shù)據(jù)挖掘分析，以及提供更細(xì)致的財(cái)務(wù)表， 支持進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況、損益和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、比較分析和趨勢分析等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析功能。本階段財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)為：以財(cái)務(wù)管理為指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)了“資金流”等諸多以財(cái)務(wù)管理為心的關(guān)聯(lián)性應(yīng)用，完成財(cái)務(wù)人員將財(cái)務(wù)工作的重心從底層核算提升到以管理為目的的管理核算；典型軟件如：用友、金蝶、安易、萬能等。4．通過在軟件系統(tǒng)中設(shè)置控制范圍和權(quán)限來把握集權(quán)和分權(quán)管理的“權(quán)”度。單純的資產(chǎn)監(jiān)管模式或報(bào)表利潤指標(biāo)考核模式已經(jīng)無法適應(yīng)管理的需要，資金管理有章無序，存在體外循環(huán)現(xiàn)象。與其相關(guān)的軟件是財(cái)務(wù)軟件，然而，單獨(dú)的財(cái)務(wù)軟件難以真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化，另外，還需要各種業(yè)務(wù)處理、管理的信息化；況且，隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，企業(yè)又開始建立自己的電子商務(wù)系統(tǒng)。本科畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)開題報(bào)告題目：恒大地產(chǎn)建筑工程公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì) 教學(xué)單位： 經(jīng)濟(jì)管理一系 專 業(yè)： 電子商務(wù) 指導(dǎo)教師： 秦孝宏 小組成員： 盧正波 馬文瑞 王雷 陶良儒 摘要隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理己成為中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的關(guān)鍵。從企業(yè)信息化的角度來看，財(cái)務(wù)信息化是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化必須做且可以先做的工作。目前恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司使用的財(cái)務(wù)軟件對業(yè)務(wù)支持不夠， 難以達(dá)到財(cái)務(wù)管理集中化管理。各級管理人員可以實(shí)現(xiàn)事中對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地透視式查詢和控制。2．基于LAN(局域網(wǎng))的核算型財(cái)務(wù)軟件(1993—1997年)該階段的財(cái)務(wù)軟件是基于LAN的核算型軟件，應(yīng)用范圍從單機(jī)模式擴(kuò)展到具有一定數(shù)據(jù)共享能力的小型局域網(wǎng)的應(yīng)用，仍然是局限于事后的核算，與企業(yè)的管理嚴(yán)重脫鉤。由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)雜性，在沒有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的時(shí)代，決策者更多的是看到當(dāng)前月份或年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而深入的財(cái)務(wù)分析往往難于實(shí)現(xiàn)。(1) 政府有關(guān)部門的積極扶持、引導(dǎo)和保護(hù)政策，為國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件初期的迅速發(fā)展?fàn)I造了一個(gè)良好的外部環(huán)境。據(jù)悉，目前有10余家外國企業(yè)財(cái)務(wù)軟件正在取財(cái)政部評審，這標(biāo)志著外國財(cái)務(wù)軟件已由原來散兵游擊戰(zhàn)向大規(guī)模集團(tuán)作戰(zhàn)變。(3)隨著中國企業(yè)管理現(xiàn)代化水平的提高，單純的核算型會(huì)計(jì)軟件巳不能滿足企業(yè)需要，以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)級系統(tǒng)管理軟件市場需求越來越大，這對國內(nèi)尚停留在財(cái)務(wù)部門級的財(cái)務(wù)軟件提出了很高的要求。2． 系統(tǒng)范圍不同國外財(cái)務(wù)軟件包括賬務(wù)處理(或總賬)系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)／折舊系統(tǒng)、應(yīng)付賬款系統(tǒng)、應(yīng)收賬款系統(tǒng)五個(gè)模塊。因?yàn)閲庳?cái)務(wù)軟件一般為全球推廣軟件， 結(jié)構(gòu)基本定型，難以針對某一國家或地區(qū)的用戶要求進(jìn)行改進(jìn)，用戶只能通過編程開發(fā)來滿足自己的使用要求；國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件一般是根據(jù)我國用戶的實(shí)際需要開發(fā)的，特別考慮了我國財(cái)務(wù)人員的實(shí)際應(yīng)用水平。3．通過企業(yè)內(nèi)部管理、控制、運(yùn)作的有效實(shí)施，能促進(jìn)和支持企業(yè)經(jīng)營的國際化、集團(tuán)化和業(yè)務(wù)多元化。第2章恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理體系狀況分析恒大地產(chǎn)集團(tuán)旗下的建筑工程公司，擁有中國房屋建筑施工總承包一級資質(zhì)，已形成了集建筑施工、市政工程、裝飾裝修和園林古建筑施工等多種資質(zhì)為一體的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。由于建筑產(chǎn)品在不同的現(xiàn)場，造成施工人員、材料和設(shè)備等要隨著建筑物所在地點(diǎn)的變更或其施工部位的改變進(jìn)行流動(dòng)， 這就造成建筑產(chǎn)品生產(chǎn)的流動(dòng)性。2．3 恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司歷史背景對財(cái)務(wù)體系的影響一個(gè)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和管理風(fēng)格大多與其發(fā)展沿革密切相關(guān)，有的甚至深深體現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)人管理風(fēng)格的烙印。2．4 恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財(cái)務(wù)管理控制體系分析1．預(yù)算管理狀況分析集團(tuán)作為建筑企業(yè)，對于預(yù)算的編制相當(dāng)重視，每年都會(huì)召開相關(guān)級別人員大會(huì)，進(jìn)行預(yù)算的分配和考核。比如對于集團(tuán)公司的各個(gè)施工項(xiàng)目，如果僅僅以利潤額進(jìn)行考核，那么項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員就會(huì)盡量壓低施工成本(甚至采用質(zhì)量缺陷材料)，有的還盡量虛估階段性產(chǎn)值以取得階段性的業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)。這樣一來，財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)了同一單位中工作任務(wù)重干活多的大學(xué)生拿錢最少，同樣分配來的一批財(cái)務(wù)專業(yè)畢業(yè)生在好的單位待遇高， 在效益差的單位待遇低的情況。本人認(rèn)為中鐵建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在以下風(fēng)險(xiǎn)：集團(tuán)財(cái)務(wù)部門在制定財(cái)務(wù)政策時(shí)是否充分考慮到了本企的實(shí)際情況(有時(shí)會(huì)出現(xiàn)直接引用財(cái)政部文件的現(xiàn)象)，比如在北京市的施工項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的施工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)政策應(yīng)有所不同，對于結(jié)款有保證的項(xiàng)目和甲方信譽(yù)不確定的項(xiàng)目的財(cái)務(wù)政策應(yīng)有所不同；集團(tuán)財(cái)務(wù)政策在下屬機(jī)構(gòu)執(zhí)行時(shí)有會(huì)出現(xiàn)扭曲或者故意違反，應(yīng)該將財(cái)務(wù)政策的這種執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)與下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管、經(jīng)理責(zé)任掛鉤，以加強(qiáng)其自我監(jiān)督力度：集團(tuán)對財(cái)務(wù)政策的適用度是否有期的更新：財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。可是項(xiàng)目施工管理中的特殊情況也不能保證嚴(yán)格按照規(guī)定比例，所以有的財(cái)務(wù)人員將多支出的費(fèi)(比犯業(yè)務(wù)招待費(fèi))計(jì)入材料費(fèi)用或者其他管理費(fèi)用科目，造成集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行項(xiàng)成本費(fèi)用分析時(shí)的信息失真。中鐵建設(shè)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理決策多在集團(tuán)層面作出或是項(xiàng)目經(jīng)理迫于資金壓力的決策(項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員以執(zhí)行居多)，采用的措施主要是拖延支付分包部分的工程款，緊結(jié)算分段工程款并組織人力催農(nóng)，通過調(diào)節(jié)應(yīng)收應(yīng)付來保證資金流正常。應(yīng)收賬款模塊中，通過聯(lián)機(jī)進(jìn)行自動(dòng)的賬務(wù)處理， 支持賬齡分析、提醒報(bào)告和自動(dòng)催賬等管理功能。財(cái)務(wù)系統(tǒng)具有功能豐富、靈活性好、通用性強(qiáng)、操作簡便、嚴(yán)密可靠的特點(diǎn)，它是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)核心部分，為企業(yè)的庫存、采購、銷售、生產(chǎn)等提供指導(dǎo)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。報(bào)表管理子系統(tǒng)包括以下主要功能： 1．報(bào)表管理功能，在系統(tǒng)中可以創(chuàng)建新報(bào)表、保存、關(guān)閉報(bào)表，系統(tǒng)還提供了多種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，不同數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換功能。其層次關(guān)系如圖36所示。4．成本計(jì)算成本計(jì)算包括共耗費(fèi)用的分配、成本計(jì)算步驟的判斷、在產(chǎn)品成本的分配等重要過程，可以實(shí)現(xiàn)： (1)采用向?qū)Х绞綄?shí)現(xiàn)費(fèi)用分配和成本計(jì)算的功能； (2)實(shí)現(xiàn)分步法成本計(jì)算步驟的判斷并按步驟進(jìn)行成本計(jì)算的功能； (3)實(shí)現(xiàn)明細(xì)材料成本計(jì)算的功能； (4)實(shí)現(xiàn)成本還原的功能，從而就提供完善的成本計(jì)算功能。財(cái)務(wù)分析的一般目的可以概括為：評價(jià)過去的經(jīng)營業(yè)績；衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)況：預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。圖41財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)包括的基本功能財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基本流程如圖4—2所示。4．2．2功能設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要實(shí)現(xiàn)以下功能：財(cái)務(wù)總賬管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、存貨核算、成本核算、財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、電子報(bào)表等，如圖4．3所示：圖4．3財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要功能模塊4．2．3與其他模塊關(guān)聯(lián)關(guān)系設(shè)計(jì)總帳關(guān)聯(lián)關(guān)系設(shè)計(jì)： 財(cái)務(wù)總賬與其他模塊關(guān)聯(lián)度最高，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要通過單據(jù)反映到總賬中，形成財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。3．工資管理“工資管理”用于進(jìn)行企業(yè)工資的發(fā)放和核算，工資動(dòng)態(tài)變動(dòng)管理，工資費(fèi)用計(jì)提與分配、銀行代發(fā)等；一般包括基礎(chǔ)設(shè)置、工資結(jié)構(gòu)設(shè)置、工資變動(dòng)管理、工資數(shù)據(jù)處理、工資報(bào)表管理等功能。一般財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)預(yù)設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表等各類報(bào)表模板，如圖4一14 所示，簡化報(bào)表操作過程。一般包括現(xiàn)金賬管理、銀行存款賬管理、票據(jù)管理等，如圖417所示。2．對用戶組進(jìn)行培訓(xùn)用戶方的有關(guān)人員應(yīng)參與專家組織的培訓(xùn)，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的功能和具體應(yīng)用，主要包括： (1)擬訂培訓(xùn)計(jì)劃，分層次對企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行初、中、高級培i)Jl； (2)準(zhǔn)備培訓(xùn)教材和案例資料； (3)培訓(xùn)的具體實(shí)施。2．業(yè)務(wù)流程合理化目前公司采用新的一套統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，改善了管理效率，企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程也趨于合理化，并實(shí)現(xiàn)了以下幾個(gè)最終目標(biāo)： (1) 企業(yè)競爭力得到大幅度提升； (2) 企業(yè)面對市場的響應(yīng)速度大大加快； (3) 客戶滿意度顯著改善。由于成本數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性得到了保障，為分析決策提供了支持。根據(jù)評價(jià)系統(tǒng)，它會(huì)在評價(jià)報(bào)告的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整企業(yè)策略，包括銷售、研發(fā)、生產(chǎn)布局等各種策略，產(chǎn)品的利潤率也由此得到保證和提升。通過在前端的控制點(diǎn)固化，減少了因?yàn)榍岸瞬僮鞯牟灰?guī)范對后端帶來的管控壓力，提高了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，提高了管控水平。為了更好的執(zhí)行集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，貫徹公司穩(wěn)健中擴(kuò)張的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理就顯得相當(dāng)重要。往往造成預(yù)算管理不是被當(dāng)作一個(gè)由若干階段組成、可運(yùn)行、可操作、對下級單位進(jìn)行整合的管理控制系統(tǒng)，而是僅僅局限在財(cái)務(wù)部門，被當(dāng)作控制費(fèi)用的工具。對于這兩個(gè)指標(biāo)的重視程度絕對不可以絲毫減弱。集團(tuán)整體財(cái)務(wù)指標(biāo)可以按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)文件進(jìn)行計(jì)算和管理，而對于集團(tuán)內(nèi)部不同的業(yè)務(wù)單位的指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)該本著能夠真實(shí)考核和管理控制該單位業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的原則設(shè)置。比如前期考慮分包隊(duì)伍的選擇，除了預(yù)算范圍的限制外，還要考慮施工隊(duì)伍的技術(shù)、信譽(yù)、管理能力和水平、對款項(xiàng)結(jié)算的敏感度等，因?yàn)檫@些都是除了價(jià)格之外的影響工程整個(gè)價(jià)值鏈的因素；對于材料供應(yīng)商的選擇也應(yīng)該考慮價(jià)格之外的非價(jià)格因紊，比如供貨及時(shí)度、批量折扣等，這樣的成本分析比籠統(tǒng)的核算更具體細(xì)致，也更能夠看出哪里可以節(jié)約成本加