修改中的廣電財務制度(留存版)

　　

【正文】 帳的要入帳，該報廢的要報廢。第八章 資本及資本金管理 第三十條 資本金 公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統一管理，公司應給出資人出資證明。6) 財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財 務部歸口管理。 新品開發項目費用：（1） 根據新品開發項目編制用款明細表，經公司總經理批準，并由總經理授權指定專人審核簽單報銷。9. 新產品開發，投資決策分析；10. 資本運作分析。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。 在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監督作用。 第五十條 本制度自二○○○年一月一日起施行。 各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。對于子公司領導協同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。預算內的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經理審批。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由分管副總經理簽字后到出納處報銷。2) 公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協會的會費，職工福利 費，職工醫藥費報銷，電話費，小車各項維護保養費用等均由辦 公室根據規定歸口管理。此項業務包括但不限于以下交易： 開立（注銷）銀行戶口 長短期借款 應收票據貼現 公司債券 財產抵押 融資租賃 擔保重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。 第二十七條 定期對固定資產進行清查 固定資產清查是從盤點實物開始的。超過上述規定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規定程序審批。5. 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規定辦理，并進行會計處理。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。(6) 支票和公司印鑒分人妥善保管。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。第六條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。 第八條 預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準,方可執行。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。融資合同簽字前，應有公司總經理及總會計師批準意見。3) 職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。超過規定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監督，并于每年末向董事會匯報。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應根據業務發展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統籌使用，發揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。如：差旅費、業務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。17 / 17。 第四十五條 控制擔保風險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協議。 第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理 各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1. 預算執行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；6. 利潤分析報告；7. 現金流量分析；8. 公司及各子公司財務狀況分析，隨時監控公司財務狀況。超過預算的經由總經理審批。5) 離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管 會歸口管理。對外擔保必須符合公司章程及有關管理規定，由總經理及總會計師批準。 公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業和下屬企業可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業的項目。6. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規定對入庫殘料的作價。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。第十條