20xx秋會計納稅基礎與實務作業3-(留存版)

　　

【正文】 20 000元。該批貨物的出口關稅稅率為10%。(2分) A、應稅進出口貨物數量單位完稅價格適用關稅稅率B、應稅進出口貨物數量單位貨物稅額適用關稅稅率C、應稅進出口貨物數量單位完稅價格滑動稅稅率D、應稅進出口貨物數量單位貨物稅額第5題:按計稅標準分類，進口關稅可分為（ABCD ）。(2分) A、3個月B、6個月C、9個月D、12個月 第3題:某企業進口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為1%，進口關稅稅率為20%，該批貨物的關稅完稅價格是（A ）。(2分) A、企業資產溢余收入；B、逾期未退包裝物押金收入C、確實無法償付的應付款項D、預收貨款 多項選擇題：第1題:下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（AC ）。（ ）(2分) 第7題:企業據實發放的工資可以全部稅前扣除。(5分)答：應納所得稅稅額＝[300+（18090）]*25%＝會計分錄借：所得稅費用 300*25%＝75萬 遞延所得稅資產 ＝ 貸：應交稅費—應交所得稅 第5題:，非公益性捐贈支出為4萬元，各項稅收的滯納金和罰款為2萬元，發生的可抵扣暫時性差異4萬元。(2分) A、工資薪金所得B、個體工商戶生產經營所得C、財產轉讓所得D、承包承租經營所得第4題:下列項目中，應納個人所得稅的有（AD ）。（ ）(2分) 第8題:房屋交換情況下，契稅的計稅依據是房屋的價格差額。（3）與丙企業簽訂一項財產租賃合同，合同規定，該企業承租丙企業設備1臺，每月租賃費1 000元，暫不確定租賃期限。稅務機關處以滯納稅款一倍的罰款。（ ）(2分) 第6題:某企業因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據，通過法院為自己討回公道。 第9題:幾個單位共同擁有一塊土地的使用權，則每個單位應按（A ）納稅(2分) A、實際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務機關核定數D、實際使用面積與方位等綜合因素 第10題:下列說法正確的是（D ）。要求：計算支付的進口關稅完稅價格、關稅稅額、增值稅額，并作會計分錄。（√ ）(2分) 第3題:3．目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關稅。(2分) A、100B、128C、118D、113 第9題:一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，該設備的賬面價值70萬元。(2分) A、330B、297C、363D、250 第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D ）。 (2分) A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元第10題:下列各項收益中，按稅法規定需交所得稅的項目是(BCD )。(8分) 答：出口貨物完稅價格＝（到岸價格運費保險費）/（1+出口關稅） ＝（1000004000400）/（1+10%）*＝592720元出口關稅稅額＝592720*10%＝59272元會計分錄借：營業稅金及附加 59272 貸：應交稅費—應交出口關稅 59272借：應交稅費—應交出口關稅 59272 貸：銀行存款 59272 第3題:3. 某免稅商場進口某種材質的廚房用器皿一批，該商品的離岸價格為USD100 000，當日的外匯牌價為1：。(2分) A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元B、某作家出版專著，取得稿酬8 000元C、某商人轉讓土地使用權，獲得收入200 000元D、某工程師獲得年終獎金50 000元 第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項目是（B ）(2分) A、開采原煤B、煤礦開采的天然氣C、開采鐵礦石D、開采天然大理石 第7題:下列直接享受房產稅優惠政策的項目是（C ）。（ ）(2分) 第3題:在兩處或兩處以上發表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。09年4月車輛年審時發現2007年1月買的一輛小轎車（當月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。（5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。（√ ）(2分) 計算題： 第1題:１．甲公司2009年1月發生如下業務：