餐飲有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度(留存版)

　　

【正文】 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。 及時完成上級交辦的其他工作。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第四節(jié) 科目報(bào)表及會計(jì)核算原則 第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 第三十七條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息。會計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 （四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行稽核。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 第六十九條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 (5天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 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（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 （五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。 （四）保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)。 （一）按照國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。 第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。 在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 每月核對一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月 20日前核對完畢。 對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時上報(bào)并按要求處理。 第二十一條 收銀員崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。 第二十四條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。以人 民幣為記帳位幣。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。 （二）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （八）出納員不兼管稽核、會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證到財(cái)務(wù)交款，出納收款后加蓋 “ 現(xiàn)金收訖 ” 章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （三） 購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依 照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。 第七節(jié) 會計(jì)憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5天或 10天 )匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生 額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 （二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。稽核主管對稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬 聯(lián)。 （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。 第四十五條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期 。 第三十八條 公司以單價 1000元以上、使用年限 1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》 固定資產(chǎn)以預(yù)留 5%的殘值后提取折舊。 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。 第二十三條 各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 負(fù)責(zé)登記 “ 上級撥入資金 ” 明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對賬。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成 本。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 （十二）妥善保管會計(jì)檔案資料，對各種會計(jì)帳冊、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報(bào)。 專業(yè)精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實(shí)體可稱 “ 財(cái)務(wù)部 ” 設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱 “ 財(cái)務(wù)室 ” ，設(shè)會計(jì)主管崗