xx分公司財務管理制度3(留存版)

　　

【正文】 細表弄虛作假或漏報的，一經查實考核分公司負責人500元/次。第五章財務管理辦法分公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。分公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。第一篇：XX分公司財務管理制度3XXXX有限公司分公司財務管理試行辦法第一章總則為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關系和關聯交易、內部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務監管力度，規范分公司經濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。分公司財務人員基本情況、聯系方式、個人資料必須報備到總公司財務部。沒有獨立設置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。二、考核未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。二、費用管理制度手機費因本業務拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內按實際報銷，超額度的超額部分自負。各部門都要本著節約的原則去開展各項業務。費用票據票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。第九條財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數量統計為必要補充的集中核算制。原始憑證不得涂改、挖補。《成品退貨單》:當成品發到現場，出現質量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時應有總經理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。第二十條固定資產折舊的計提：折舊方法：分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。第二十五條費用報銷類型：費用報銷按單據類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產品銷售價格表、經濟合同、現金盤點表、存貨固定資產等結存類財產的實地盤點表等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。禁止事項。有獨立賬戶的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時登記，各分公司財務做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。分公司報送總公司的財務報表時間如下：未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務部。對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經核實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。分公司財務管理制度7分公司的財務權力是管理資產，財務責任是實現利潤，實現利潤后根據薪酬制度兌現有關管理和生產人員的利益。二、預算管理總公司授權分公司管理其資產，對應的責任是通過經營資產實現利潤，因此總公司于財年預算前要向分公司協調確定利潤目標，以量化規范總公司對分公司權責利安排。四、審計控制應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。新設分公司名稱的審核。2．3購買、保管、開具發票，管理分公司會計帳，處理分公司各項費用的報銷事宜。4．10按公司要求報銷分公司人員的費用，并到總公司核銷（附表）。當月收款收據的金額合計等于當月銀行存款借方發生額。6．2本科目二級明細科目的設置。出納處確認是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現象，對有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認手續，經簽字確認合理，再由分公司負責人在公司額度內審核其內容并批復。2．財務部審核員對各種報帳單據嚴格按照公司的規定進行審核，對合法的報銷憑證，需經經手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財務審批權限簽名后，出納才能辦理報銷手續。2． 填報要求：用于報銷的單據，必須填制報銷單。3．3． 經過審批批準后，現金出納方可辦理報銷手續。D． 直運直匯客戶的退貨：直運直匯客戶的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機構時，除按上述C操作外，同時開出”到帳通知單”（附件三，總公司財務和聯絡處財務各一聯），通知總部財務，調整應收帳款。同時開轉帳通知單通知總部調整應收帳款。任何個人，任何駐外機構不得在沒有得到總部的批準時，隨意調貨。2．12． 購買實物，包括書籍、資料、樣品等必需有經手人、證明人和部門主管簽字。辦理現金報銷手續規定： 1． 報銷單種類：差旅費報銷清單：員工出差報帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發1．1．生的車、船、飛機票、住宿費及補助。9．6．總部財務部收到借款憑證的原件后，向駐外機構開轉帳通知單，各駐外機構憑轉帳通知單結轉總部員工借款。費用單據超過三個月未報銷的，原則上不予以報銷。3．2票據應視同現金，妥善保管。1．5分公司開設的兩個銀行帳戶。4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對帳一次，進行必要的抽查或全面的實物盤點。1各證件的年檢由分公司財務部進行。待成立分公司章程。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務信息，便于總公司管理，但卻不利于調動分公司的積極性。對分公司資金支出的授權，使分公司擁有部分財務支配的能力，因此必須對分公司財務支出進行監控。凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，其財務人員的工資由總公司發放，并且總公司財務部有權根據公司相應的財務制度考核該財務人員，并且其養老保險在總公司購買，費用由分公司承擔，相應金額于發工資和購買養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務結算工作。各機構經總公司財務部批準后的變動申請，必須在三個月內辦理。第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。第八部分財產物資的管理第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。其他資產：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產。第三十一條會計匯同業務人員不定期對客戶的匯款進行核對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。費用預算表編制的內容(詳見費用預算表樣表)第二十三條分公司費用借支實行備用金管理制度。辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》《成品入庫單》：所有產品在生產完成后應及時辦理成品入庫，入庫單上應該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數量等相關信息。提高發貨單的客戶回簽制度。管理目標第七條強化監控力度，簡化核算程序，貫徹執行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。庫盤點時雙數相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數的雙倍金額。報銷必須提供正規的單據，同時寫清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，如財務部認為有問題，總公司財務部將參與匯算清繳工作。有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。禁止事項。分公司原則只開設基本賬戶和保證金專用賬戶。組織會計人員的業務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。建立科學的財務管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經查實，總公司有權直接撤銷該分公司。差旅費原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。分公司財務管理制度2總則第一條目的：為了適應公司發展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全，完整，規范企業財務行為，提高經濟效益。第十三條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。倉庫管理制度分公司所有銷售產品的主要部分由總公司集中采購，其他產品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務處理。費用管理維系著公司的生存和發展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。每筆費用的產生要寫明發生的原因、具體時間、地點，產生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關人員的名字，費用產生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產生原因說明籠統，費用發生時間與發票不符的，不予報銷費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。第四條財務人員管理統一分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。第二章銀行賬戶管理工作原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關的所有事宜。分公司財務人員基本情況、聯系方式、個人資料必須報備到總公司財務部。沒有獨立設置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。總公司財務部按照業務歸口的原則，由財務部相應崗位人員對分公司財務進行日常監督。從外單位取得的原始憑證。資金支出管理授權對資金支出的授權。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。這個體系的四個主要方面相互關聯，授權制度是組織安排，預算管理是事前控制，會計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監督整個財務系統。根據營業執照申請刻分公司公章及業務專用章、財務專用章。分公司財務部的組織關系3．1業務技術工作直屬總公司財務部管理并向總公司財務部經理負責肪報告。并由專人分管，開出帳戶報總公司財務部和公司董事會備案。月末月結時，貨款存折嚴禁有余額。其它應帳款。9．1．出差人員向本部門經理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯，駐外機構財務和公司財務各一聯。6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報告批準購買的業務支出，如固定資產的購置等。所有的報銷單據，必需有經手人的簽名，車船費注明起止地點，業務餐注明用餐原因、人員。入庫單內容包括：收貨日期、車船號碼、貨物品種、應收數量、實收數量、途損數量、途損原因、產品批號、倉管員簽字等。4．4．3．倉庫發貨須遵循“先進先出”的原則，庫存產品距保質期6個月（積壓品），由倉管員書面報告駐外機構財務，庫存產品距保質期3個月（滯銷品），由財務書面報告駐外機構負責人，駐外機構負責人向銷售部報告。4．4．5．產品發出，屬于客戶委托他人代理提貨方式的，必須憑客戶開具的介紹信并由代理人在提貨單上簽名，客戶的介紹信作為財務聯的附件妥善保管。產品入庫單不得任意涂改。2．8． 報銷的原始發票，發票開具的單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發票專用章。8．對于已到返納期尚未返納的各項借款，出納人員根據預計的返納期統計，編制“備用金”返納通知表，交部門經理，進行返納催收通知。9．2．《總公司出差人員借款通知單》經廣州財務/峽山財務審批后，由財務部向駐外機構傳真。待轉進項稅額。二、現金的管理2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報總公司財務部經理批準。1． 3支票、匯票等的簽發。分公司財務部的職責4．1必須嚴格遵守國家頒發的《企業財務通則》和《企業會計準則》及公司內部的《分公司財務管理制度》等各項管理制度。申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準。審批以下內容待成立分公司名稱，待成立分公司注冊資