xx分公司財(cái)務(wù)管理制度3(專業(yè)版)

　　

【正文】 4．4．4．產(chǎn)品發(fā)出，屬于駐外機(jī)構(gòu)直接發(fā)貨的，必須實(shí)行客戶收貨確認(rèn)制度，即客戶收貨后出具《客戶收貨確認(rèn)單》，并簽名蓋章；屬于客戶自提的，客戶必須在提貨單上簽名確認(rèn)。4．3．2入庫(kù)單一式三聯(lián)：存根、會(huì)計(jì)記帳和倉(cāng)庫(kù)記帳各一聯(lián)。2．7． 報(bào)銷的住宿單據(jù)，住宿發(fā)票單位名稱是住宿人的姓名，并蓋有收款單位專用章。7．《支出證明單》適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒(méi)有正式發(fā)票報(bào)銷的業(yè)務(wù)。廣州員工向廣州財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，峽山員工向峽山財(cái)務(wù)部申請(qǐng)。公司應(yīng)收的各種賠款、罰款等。財(cái)務(wù)每月對(duì)貨款存折的復(fù)印件和收款收據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查。1．2銀行帳戶的任何變更、撤消等事宜，需寫出申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的規(guī)定向分公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告。辦理企業(yè)代碼證１辦理稅務(wù)登記證，申請(qǐng)辦理發(fā)票專用章。第三篇：分公司財(cái)務(wù)管理制度分公司財(cái)務(wù)管理制度大全分公司及分公司財(cái)務(wù)部的設(shè)立一、設(shè)立條件根椐公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，由銷售部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)表經(jīng)銷售部經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理辦公室并獲董事會(huì)批準(zhǔn)，批文送達(dá)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開(kāi)辦事宜。預(yù)算管理體系運(yùn)做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個(gè)層次責(zé)權(quán)利安排的有效。此授權(quán)依總分公司財(cái)務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。第五章財(cái)務(wù)管理辦法分公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算、繳納各種稅金，維護(hù)國(guó)家及投資者權(quán)益。分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗、一人多崗。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。第二十七條審批權(quán)限:申請(qǐng)備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可，申請(qǐng)金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。第二十二條費(fèi)用預(yù)算管理：為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費(fèi)用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費(fèi)用，以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。盤點(diǎn)表是分析盤點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉(cāng)管員、分公司會(huì)計(jì)各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。第十六條倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理：一、材料倉(cāng)使用單據(jù)主要有：《入庫(kù)單》、《出庫(kù)單》、《報(bào)廢單》、《退貨單》、《退倉(cāng)單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來(lái)反映流動(dòng)情況。第十四條原始憑證的規(guī)范：原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。倉(cāng)庫(kù)進(jìn)度表的編制：倉(cāng)庫(kù)根據(jù)商場(chǎng)（專賣店）的補(bǔ)碼單配貨，登錄倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)登記簿，據(jù)此開(kāi)送貨單，送貨員核對(duì)無(wú)誤交付營(yíng)業(yè)員驗(yàn)收簽字后將倉(cāng)庫(kù)聯(lián)交給倉(cāng)庫(kù)員，倉(cāng)庫(kù)員再據(jù)此和入庫(kù)單一同做進(jìn)出庫(kù)日?qǐng)?bào)表，最后登記進(jìn)度表。差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、招待費(fèi)、雜費(fèi)，其最高報(bào)銷額度如下：職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下費(fèi)用交通費(fèi)實(shí)支每日住宿費(fèi)每日早餐中晚餐每日雜費(fèi)分公司人員一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對(duì)分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告總公司。堅(jiān)持事前申報(bào)、事后報(bào)備的原則。分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式（設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)），支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位。有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對(duì)每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記，各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺(tái)賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、各往來(lái)賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對(duì)賬單（必須有銀行蓋章），納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。還款期限內(nèi)不還清欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報(bào)批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。五、處罰規(guī)定倉(cāng)庫(kù)收貨時(shí)未根據(jù)實(shí)際數(shù)開(kāi)具入庫(kù)單或驗(yàn)收入庫(kù)調(diào)整單的將倉(cāng)管員處以50元罰款。第六條分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人，對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。《報(bào)廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報(bào)廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報(bào)廢范圍，對(duì)于確實(shí)不能再使用的物本站準(zhǔn)許做報(bào)廢處理。通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。同時(shí)，深圳總公司對(duì)中山分公司費(fèi)用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費(fèi)用管理。第三十條出納(會(huì)計(jì))對(duì)現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開(kāi)戶銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。第十六條月度資金計(jì)劃要求各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。如分公司賬戶變動(dòng)后一周內(nèi)須向總公司財(cái)部報(bào)備變更后的賬戶資料。分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對(duì)分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告總公司。定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報(bào)送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。這種模式下，分公司相當(dāng)于總公司的一個(gè)大的車間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權(quán)，其資金支出審批權(quán)的范圍，只限于零星的小額支出。總公司對(duì)分公司的會(huì)計(jì)核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。待成立分公司注冊(cè)地點(diǎn)。變更完畢，報(bào)原備案部門重新備案。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人和總公司財(cái)務(wù)部。開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號(hào)。三、應(yīng)收票據(jù)的管理3．1建立票據(jù)登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。一般前筆借款未結(jié)清，不得再借。9．5．月末，各駐外機(jī)構(gòu)必需將當(dāng)月所有總部人員借款憑證原件寄財(cái)務(wù)部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。9．對(duì)于超過(guò)出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應(yīng)向出納反饋說(shuō)明，否則出納根據(jù)規(guī)定扣罰。2．11． 報(bào)銷憑證一經(jīng)填寫，不得涂改，如因計(jì)算錯(cuò)誤，需改正，必須在改正處由修改人簽名。B． 駐外機(jī)構(gòu)之間相互調(diào)貨：憑總公司批準(zhǔn)調(diào)貨的原件，調(diào)入駐外機(jī)構(gòu)開(kāi)產(chǎn)品入庫(kù)單作正常產(chǎn)品收貨處理，同時(shí)開(kāi)“到貨通知單”（附件一,總公司財(cái)務(wù)部和聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù)部各一聯(lián)），通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。4．4．8．駐外機(jī)構(gòu)之間的調(diào)貨：憑總部批準(zhǔn)的調(diào)貨備忘錄原件，開(kāi)具“調(diào)貨通知單”，調(diào)貨通知單作調(diào)入駐外機(jī)構(gòu)開(kāi)產(chǎn)品入庫(kù)單的原始依據(jù)。：庫(kù)存商品的盈盤，必需經(jīng)倉(cāng)管和財(cái)務(wù)人員共同確認(rèn)，編制“庫(kù)９ 存產(chǎn)品盤盈表”，聯(lián)絡(luò)處負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)，闡明盈盤原因，并由駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)提出處理意見(jiàn)，報(bào)總部批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的意見(jiàn)處理。4．職工在辭職時(shí)、改變工作崗位時(shí)、借出畢業(yè)證書原件或其它在公司的抵押物時(shí)等其它時(shí)間，需先同公司結(jié)清借款。報(bào)銷單的粘貼：用于報(bào)銷的單據(jù)，有序整齊的粘貼在報(bào)銷單內(nèi)，不得用2．1． 2．2．釘書釘裝訂。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報(bào)帳的，經(jīng)手人必須詳細(xì)填寫事情的原因，并提供2人的見(jiàn)證簽名，按規(guī)定的審批程序辦理。出納根據(jù)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理/經(jīng)理審批后的《借款申請(qǐng)單》付款，并登記員工借款臺(tái)帳。存出按金。1．7貨款戶余額超過(guò)2萬(wàn)元時(shí)出納員必須向總公司解匯貨款，1．8周邊地區(qū)收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業(yè)務(wù)員不得收取現(xiàn)金，更不得擅自設(shè)立貨款存折。4．11保守公司、分公司商業(yè)秘密。2．4向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，并與政府機(jī)關(guān)進(jìn)行必要的、與分公司運(yùn)作相配合的公關(guān)活動(dòng)。先從當(dāng)?shù)毓ど坦芾砭秩」久Q審請(qǐng)表格，依總經(jīng)理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。對(duì)分公司的審計(jì)控制應(yīng)包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)兩個(gè)方面。分公司應(yīng)據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用、采購(gòu)等業(yè)務(wù)和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級(jí)歸口落實(shí)到車間、班組直至個(gè)人，形成有效的分公司內(nèi)部各級(jí)責(zé)權(quán)利體系。總公司對(duì)分公司財(cái)務(wù)管理通過(guò)授權(quán)控制、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督等方式，安排分公司的財(cái)務(wù)責(zé)權(quán)利體系。分公司財(cái)務(wù)管理制度6第一條會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、各往來(lái)賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對(duì)賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊(cè)。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開(kāi)立儲(chǔ)蓄存款賬戶。第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。每月_____日_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。第四部分財(cái)務(wù)人員管理第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。分公司財(cái)務(wù)管理制度4分公司財(cái)務(wù)管理制度第一部分總則第二部分財(cái)務(wù)管理制度第三部分財(cái)務(wù)組織管理第四部分財(cái)務(wù)人員管理第五部分資金計(jì)劃管理第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理第七部分資金管理第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理第九部分發(fā)票管理第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理第十一部分附則第一部分總則第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第三十五條分公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊(cè)。報(bào)銷人員未分開(kāi)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。折舊年限：參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。第十七條倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)設(shè)置及其他要求：倉(cāng)庫(kù)記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫(kù)明細(xì)表》、《材料出庫(kù)明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫(kù)明細(xì)表》、《成品出庫(kù)明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的各明細(xì)賬，進(jìn)銷存匯總表，對(duì)各貨物的總額進(jìn)行核算。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。第十條會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。各專賣店不按規(guī)定填寫各種報(bào)表的對(duì)店長(zhǎng)處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對(duì)店長(zhǎng)處以坐支金額的10%罰款。三、現(xiàn)金的管理各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個(gè)人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開(kāi)，確保帳面金額與實(shí)有金額相符。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場(chǎng)）營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機(jī)卡事宜，如果雙方同意則后果自負(fù)，外銷員每月定額補(bǔ)貼50元，不得報(bào)銷相關(guān)支出。上報(bào)給總公司的收入明