都市佳物業(yè)管理公司小區(qū)衛(wèi)生保潔管理規(guī)定(35頁)-物業(yè)管理(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 營業(yè)收入及利潤 （ 1）營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括營業(yè)收入和其他業(yè)務收入。 （ 2）主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修。 管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入， 物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè) 產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入。 物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。 物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托、對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。 （ 3）企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可 后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽定付款合同或協(xié)議的，應當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 （ 4）企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。 （ 5）補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。 （ 6）營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。 主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。 營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。 其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務 收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。 （ 7）其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房。 從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。 （ 8）其他企業(yè)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。 企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出 。 企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務支出。 本規(guī)定自 1998 年 1 月 1 日起施行，由財政部負責解釋和修訂。 三、貨幣資金管理制度 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，嚴格分清收支兩條線，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用。 認真做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱里，確保安全。 對指定使用備用金的人員必須定期檢查、核對、做好備用金管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。 建立和健全現(xiàn)金帳目，錢賬相符，做到日清月 結(jié)，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私設(shè)“小金庫”。 對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。 四、會計核算的原則 會計核算工作必須遵守中華人民共和國法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法對經(jīng)濟活動進行記錄、反映、核算和監(jiān)督。 會計年度自公歷年 1 月 1 日至 12月 31 止。 采用借貸復式記賬法。 會計科目的使用應嚴格按照規(guī)定，會計制度的會計科目和會計報表正確使用，不得任意改變會計科目名稱、編號。 保證憑證反映經(jīng)濟業(yè)務的合法和準確性，會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的 經(jīng)濟業(yè)務進行登記，按規(guī)定正確、及時整理匯總原始憑證、編制轉(zhuǎn)帳收支的會計憑證，做到摘要精練，科目正確，數(shù)字準確和內(nèi)容齊全，有制票，有稽核，有主管。 采用人民幣為記賬本位幣，對于現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣款項以及債權(quán)、債務和費用等實際收付的各種貨幣，除折合本位幣登記賬本外，還應按實際收付的幣種進行登記， 應按照記賬程序，遵守賬務規(guī)則，要做到賬賬相符，賬表相符，賬物相符，做到記錄完整，數(shù)字正確，說明清楚，字跡清晰，用正確的方法更正記賬錯誤，各類帳簿要按期結(jié)帳，經(jīng)常核對。 為全面、連 續(xù)、系統(tǒng)地記錄一切經(jīng)濟活動，會計人員應按規(guī)定設(shè)置各種日記帳、明細帳和總帳，以利于： (1) 反映和監(jiān)督企業(yè)財務的動態(tài)，保護其安全和完整； (2) 便于查賬，對賬，防止可能出現(xiàn)漏洞和浪費。 (3) 全面系統(tǒng)地反映經(jīng)濟活動，便于正確地編制各種報表，為經(jīng)濟活動提供各種經(jīng)濟信息。 根據(jù)權(quán)責發(fā)生的原則記賬，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入帳，凡是不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付、都不應作為本期收益與費用處理。 收益與費用的計算，應當相互匹配，一個時期的各項收入與其相關(guān) 的成本、費用都必須在同一時期登記入帳，不應提前或延后。 1應劃清資本性支出與收益性支出的界限，凡是用于增加固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出，都是資本性支出。 1采用的會計處理方法，前后必須一致，不得任意改變，凡有變動應經(jīng)董事會同意和報送當?shù)囟悇諜C關(guān)備查，并在會計報告中加以說明。 五、會計檔案管理規(guī)定 為加強公司會計管理，特制定本管理辦法。 企業(yè)的會計的檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會計 等各種會計資料。 會計檔案的保存 財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。 會計檔案的保管期限為兩類：永久保存和定期保存。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名和蓋章。 會計檔案的借用 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公 司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，需辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 六、檔案名稱 會計憑證 （ 1）原始憑證、記賬憑證 15 年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 （ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 會計帳簿類： （ 1）日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 （ 2）明細賬、總賬、輔助賬 15 年 （ 3）涉及外來和對私改造的會計帳簿 永久 會計報表類： （ 1）主要財務指標報表 3 年 （ 2）月、季度會計報表 15 年 （ 3）年度會計報表 永久 其他類： （ 1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25 年 （ 2）財務成本計劃 3 年 （ 3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久 七、低值易耗品財務管理制度 各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)部門費用定額審核報銷。 由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡片和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份， 財務部登記明細分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負責人簽字才能生效。 對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。 年終對庫存的低值易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負責人審核，憑此報銷或入帳。 個人保管使用的物品屬單位資產(chǎn)，不得丟失或損壞，也不得隨意轉(zhuǎn)交他人。 由于工作變動不再需要原個人保管的物品，可辦理退庫手續(xù)，新調(diào)入人員因工作需要按規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。 因為使用者使用不當造 成物品損壞，由責任者按物品的購置價格和使用時間、新舊程度折舊賠償。 正常磨損或工作發(fā)生意外情況造成個人保管物品損壞，由保管者填報廢申請單，說明原因和理由，經(jīng)部門經(jīng)理審批后交計財部審核。 所有