天陸藥業達財務制度體系doc25-財務制度表格(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 其類別及 大量管理資料下載 內部文件，禁止外借 11 第六十五條 交移：人員移交時，對于固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳列 第六十六條 增減 ：財務應于次月 15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制“固定資產增置表”一式三聯送管理部門核對，并填列異常或更正內容后，第一聯管理部門留存，第二聯送返財務 第六十七條 盤點：固定資產管理部門應會同 財務部門每年盤點一次 (不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備 )。另應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報 (總裁辦 )核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的 第六十八條 增置、營造、修繕處理。固定資產的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發包事務處理規則”及“營建工程管理辦法”等有 第六十九條 增置手續：土地 、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門 (土地、房屋及建筑物由總裁辦 )應即填寫“固定資產增加單”一式三聯經管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯送管理部門轉記入“固定資產登記卡片”，第二聯由財務部門自存轉記入“固定資產登記卡”，第三聯送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項， 第七十條 受贈處理：固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得 由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十 第七十一條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總裁辦統一辦理產 第七十二條 保險：固定資產應依“關系公司財物保險事務處理程序”的規定辦理保險。 第七十三條 資產移轉處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產移轉單”一式四聯會管理部門簽章后，送移入部門簽認 (管理部門不同時，要加印一聯會移入管理部門同時簽認 )，第一聯送管理部門 (管理部門不同者，影印聯送移入管理部門轉記入“固定資產登記卡” )，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。 第七十四條 固定資產固故須送廠商修復時，應依照“工程修造發包事務處理規則”的有關規定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具“料品交運單”一式三聯，第一聯經辦部門自存，并負 第七十五條 固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門后按序呈執行總裁核準后始得辦理 ，并應制定協議或契約，副本送財務部門以備核對，協議 /契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區應另填“料品交運單” 大量管理資料下載 內部文件，禁止外借 12 第七十六條 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具“固定資產減損單”一式四聯，注明減損原因，送管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報執行總裁，經核準后，第一聯送管理部門轉記入“固定資產登記卡”，第二、三聯依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽 收 (盤虧部分免辦繳庫 )，第二聯連同有關資料送財務部門據以辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯送委托部門憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理， 第七十七條 (一 ) (二 ) (三 )本資產列為個人保 管時應依個人設立“財產保管卡”二份，一份存發料部門 (倉庫 )， (四 )領用時，由領用人開具“材料領料單”，連同科留存的卡片向倉庫領料，并在“財產 (五 )領用本項資產時，如系新領或追加領料單須經廠 (處 )長核準，如系以舊換新者，憑 (六 ) 第六章 收款管理 第七十八條 凡銷貨或服務收入均應開立統一發票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時計 入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。 第七十九條 遇銷貨退回或重開發票時，均應將原開統一發票的收執聯收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務收入報告”中列為其減項， 第八十條 遇銷貨退回應于銷貨發生的 60 天內依規定手續向當地稅捐稽征機關辦理抵繳，如超過 60天者不得辦理抵繳已繳的營業稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發票重開而其日期超過 60天以上者，應由客戶賠償稅款損失；退貨或發票 遺失其原因如系業務員疏忽所致， 第八十一條 于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人 (送達統一發票者 )應與客戶約定收款日并將填妥的“統一發票簽收單”交由會計員妥善保管，“統一發票簽收單”應具備下列各要點： (一 )交貨人 (送達統一發票者 ) (二 )經辦人 (成績歸屬者 ) (三 ) (四 ) 第八十二條 每筆未收款均應附有“統 一發票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報由部門主管糾正，務必按規定辦 第八十三條 會計員收回“統一發票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條 大量管理資料下載 內部文件，禁止外借 13 第八十四條 會計員應將“統一發票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時應即向取單者 第八十五條 凡帳款約定收款日到達者，會計員應主動轉告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統一發票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“人名別應收帳款明細卡” 第八十六條 凡應收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員 第八十七條 帳款收回時，會計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細 第八十八條 收回現金者，應于當日或翌日上班時如數交會計員入帳，若有延遲繳回或調換票據繳回者，均依挪用公款議處；收回票據的開票人若非與統一發票抬頭相同者，應經同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據上背書，并注明客戶名稱備查，若經 第八十九條 票據到期日距統一發票開立日期不得超過 30 天者，其超過 30 天以上者應由經辦人填具“交貨通知 (請示 )單”并依權責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回 時應由經辦人提出與客戶所立的合約書經銷售主管呈 第九十條 凡銷貨退回或前開發票作廢者，若未取回原開發票收執聯作廢者，不得重開 第九十一條 每月 3 日應詳填“銷售人員未收款明細表” (凈額 )兩份，由經辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據統一發票開立日期超過 1 個月以上者并應注明原因，填妥 第九十二條 “銷售人員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數字相符，逾期 1 個月及 2 個月以上未 收款明細表隨同“銷售人員未收款明細表”一并呈報。 第九十三條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據無法兌現或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳的發生，除按業務人員待遇辦法等規定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發給，其已 第九十四條 凡為維護售價事先與客戶約定高開發票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發生，除應報請銷售總監同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回 財務部，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續。成交獎金之計 第七章 資產控制與稽核制度 第一節 資產控制 第九十五條 大量管理資料下載 內部文件，禁止外借 14 第九十六條 第九十七條 第九十八條 第九十九條 第一零 零條 應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。 第一零一條 第一零二條 第一零三條 負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。 第一零四條 第一零五條 各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戮（現金付訖或銀行付訖）銷案， 第一零六條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品 ，原則上應由二人以 第一零七條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲， 第一零八條 第一零九條 定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等 (每年一次為宜 ) 第二節 帳務稽核 第一一一條 記帳憑證的審核或檢查 時，應注意下列事項 (一 )每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。 (二 )會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的 (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (八 ) 第一一二條 (一 )各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當 (二 ) (三 )各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余 (四 )各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由 (五 )各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備 (六 ) 大量管理資料下載 內部文件，禁止外借 15 (七 ) (八 ) (九 )各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否 第一一三條 (一 )檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫 存數目查點，如在營業時間