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企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策(編輯修改稿)

2026-06-17 00:44 本頁(yè)面

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】業(yè)務(wù)種類業(yè)務(wù)細(xì)分流程 20 ? 以小型飯店為例來(lái)解剖麻雀。 ? 其通常的流程是： 21 訂餐引領(lǐng) 倒茶炒菜開票買菜顧客點(diǎn)菜上菜收錢清理下單付款 22 ? 在這些事情安排時(shí)，圍繞著下面的問(wèn)題考慮： ? 第一，分解到何種程度？（流程細(xì)化、優(yōu)化問(wèn)題） ? 第二，由誰(shuí)來(lái)做？（人員選聘） ? 第三，怎樣操作？（操作標(biāo)準(zhǔn)） ? 第四，如何配合？（權(quán)力與責(zé)任） ? 這些都是企業(yè)管理和控制問(wèn)題，是連在一起的。 23 ? 這四個(gè)問(wèn)題在不同飯店之間是不完全一樣的。比如，有些飯店就沒(méi)有 “ 引領(lǐng) ” （迎賓小姐）； ? 總體，流程越細(xì)，需要的人員越多，服務(wù)上就精細(xì)。服務(wù)上就越精確。 ? 在控制制度設(shè)計(jì)時(shí)，從兩個(gè)角度考慮問(wèn)題： ? 第一，從效率上需要考慮： ? 如何安排、怎樣做才合理、快捷。 24 ? 第二，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度考慮： ? 有哪些風(fēng)險(xiǎn)？ ? 如何這些控制？ 25 ? 通常的風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)在： ? 第一， “ 收款 ” 環(huán)節(jié)。表現(xiàn)形式是少收款，造成資金流失。涉及到打折權(quán)力、賒銷的權(quán)力。 ? 第二， “ 買菜 ” 環(huán)節(jié)。表現(xiàn)形式是多付款，造成資金流失。 ? 第三， “ 炒菜 ” 環(huán)節(jié)。表現(xiàn)形式是用料浪費(fèi)，造成流失。 ? 第四， “ 開票 ” 環(huán)節(jié)。表現(xiàn)形式多開票，造成多繳稅。 26 ? （ 1） “ 訂餐 ” 、 “ 收款 ” 、 “ 開票 ” 這三個(gè)崗位放在一起，讓一個(gè)做。因?yàn)殡娫挕㈦娔X都在柜臺(tái)上的。當(dāng)然，也可以把服務(wù)員的手機(jī)電話公布出去來(lái)承擔(dān)訂餐業(yè)務(wù)。（一個(gè)人即可） ? （ 2） “ 引領(lǐng) ” ，要單獨(dú)設(shè)立。 ? 因?yàn)橐陂T口，不能走開時(shí)間長(zhǎng)。（一人即可） ? （ 3） “ 倒茶 ” 、 “ 點(diǎn)菜 ” 、 “ 上菜 ” 、 “ 下單 ” 、 “ 清理 ” ，由服務(wù)員做。（需要多人）符合效率原則的制度設(shè)計(jì) ： 27 ? 具體可以一人一個(gè)包間，也可以一人多個(gè)包間。 ? （ 4） “ 炒菜 ” 單獨(dú)設(shè)立，不可能由服務(wù)員炒菜。（但是小餐館是這樣的）。 28 符合風(fēng)險(xiǎn)控制的制度設(shè)計(jì)

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