河北省國家稅務局稅收管理員工作規范(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 的企業是否符合生產性企業的范圍。 享受 “ 五免五減半 ” 的企業是否從事符合規定的特定經營項目。 享受先進技術延長三年減半的企業在稅法規定的減免期滿后是否仍為先進技術企業。 （二）調查核實結束后，將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺。 （三）將資料歸檔或移交檔案管理崗位。 【工作時限】自接收到調查信息之日起 5 個工作日內完成 【政策依據】 （一）《國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業所得稅法若干執行問題的通知》（國稅發 [2020]第 152 號） （二）《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第八條 （三）《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第七十四條、七十五條 （四）《國家稅務總局關于外商投資企業兼營生產性和非生產性業務如何享受稅收優惠問題的通知》 (國稅發 [1994]209號 ) （五）《國家稅務總局關 于外商投資企業外方投資不到位有關企業所得稅稅務處理問題的通知》（國稅發 [1999]第 60 號） 十、新辦商貿企業享受稅收優惠資格認定 【工作流程】 【工作項目】新辦商貿企業享受稅收優惠資格認定 【工作內容】對新辦商貿企業定期減免稅優惠資格認定進行實地調查核實。 （一）審核企業備案資料是否齊全，與原件是否一致。 （二）調查核實企業注冊登記、經營范圍、經營情況等事項。主要包括： 是否符合新辦企業條件； 經營范圍是否為商貿企業； 實際經營情況是否符合條件。 （三）調查核實結束后，填制《調查核實情況表》。將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺。 （四）將資料歸檔或移交檔案管理崗位。 【工作時限】自接收到調查信息之日起 5 個工作日內完成。 【政策依據】財政部、國家稅務總局《關于享受企業所得稅優惠政策的新辦企業認定標準的通知》（財稅 [2020]第 1 號） 十一、國有糧食購銷企業享受稅收優惠資格后續管理 【工作流程】 【工作項目】國有糧食購銷企業稅收優惠資格申請事項調查核實 【工作內容】對國有糧食購銷企業稅收優惠資格申請事項進行實地調查核實。 （一）調查是否有主 管部門的批文；有無承擔糧食收儲任務；是否享受政策性財政補貼；其他項目。 （二）調查中發現納稅人有不符合享受稅收優惠政策條件的，及時向稅務分局（所）反饋。 （三）調查核實結束后，將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺。 （四）將審批后資料歸檔或移交檔案管理崗位。 【工作時限】自接收到調查信息之日起 5 個工作日內完成 【政策依據】財政部 國家稅務總局《關于糧食企業增值稅征免問題的通知》（財稅字 [1999]第 198 號） 第三章 賬簿憑證管理 一、帳簿調查核實 【工作流程】 【工作項目】帳簿調查核實 【工作 內容】對納稅人帳簿設置、管理情況的調查核實。 （一）核查納稅人是否在規定的期限內按規定設立了帳簿。 （二）核查納稅人賬簿設置是否正確、會計科目設置是否齊全。 （三）根據核查情況填制《賬簿、記賬憑證、稅控裝置檢查表》（稅收管理員工作表 31）。 （四）調查結束后，將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺，將審批后的有關資料歸檔。 【工作要求】對納稅人帳簿調查核實面達到 100%。 【工作時限】自設立稅務登記之日起 15 個工作日內完成。 【政策依據】 （一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條 （二）《中華人 民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十二條 （三）國家稅務總局《稅收管理員制度（試行）》第五條 二、對建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿和稅控裝置申請的調查核實 【工作流程】 【工作項目】無建賬能力納稅人核查 【工作內容】對無建賬能力納稅人有關情況進行核查。 （一）稅收管理員收到納稅人報送的《個體工商戶不設置帳簿申請審批表》后，實地對納稅人下列情況進行調查核實： 納稅人經營范圍、經營方式、經營場地、從業人員等生產經營情況； 核實其是否具有建賬能力，聘請專業機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建帳 和辦理帳務是否有困難。 （二）根據調查核實情況以及日常稅源管理中掌握的情況，綜合分析納稅人是否需要建立收支憑證粘貼簿和進貨銷貨登記簿，提出應否許可的意見，報稅務分局（所）審批。 （三）收到審批結果后，及時通知納稅人，做好建立收支憑證粘貼簿和進貨銷貨登記簿的輔導工作。 （四）調查結束后，填寫《調查核實情況表》。將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺，將審批后的有關資料歸檔。 【工作要求】對無建賬能力核查面要達到 100%。 【工作時限】自收到申請之日 5 個工作日內完成。 【政策依據】 （一）《中華人民共和國 稅收征收管理法實施細則》第二十三條 （二）國家稅務總局《稅收管理員制度（試行）》第五條 三、備案事項的催辦 【工作流程】 【工作項目】對納稅人備案事項進行催辦 【工作內容】按照法律規定對納稅人應備案未備案的事項進行催辦。 （一）對納稅人填報的《財務會計制度及核算軟件備案報告書》、《納稅人存款帳戶帳號報告表》和報送的財務、會計制度、財務、會計處理辦法、會計核算軟件，稅務登記證件中登錄的存款帳戶帳號等項目進行核對，對沒有按法定時限報送的進行催辦。 （二）調查結束后，將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺 。 （三）將相關資料歸檔。 【工作時限】自法定備案期限結束之日起 3 個工作日內完成。 【政策依據】 （一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條 （二）《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條 （三）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條 （四）國家稅務總局《稅收管理員制度（試行）》第五條 四、拆本使用發票申請的調查核實 【工作流程】 【工作項目】納稅人申請拆本使用發票的調查核實 【工作內容】對納稅人申請拆本使用發票的調查核實。 （一）接收到《拆本使用發票申請審批表》后，主要實地調查納稅人申 請理由的合理性、拆本發票的數量、類別、版面，需開具貨物的名稱、數量、金額、存放地點等情況，調查核實后在《拆本使用發票申請審批表》上簽署意見。 （二）調查結束后將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺，將審批后的有關資料歸檔。 【工作要求】對納稅人的核查面達到 100%。 【工作時限】自接到辦稅服務廳傳來的調查信息之日起 2 個工作日內完成 【政策依據】《中華人民共和國發票管理辦法》二十五條 五、攜帶、郵寄、運輸空白發票的調查核實 【工作流程】 【工作項目】攜帶、郵寄、運輸空白發票申請的調查核實 【工作內容】 對納稅人攜帶、郵寄、運輸空白發票申請的調查核實。 （一）主要調查納稅人申請理由的合理性，攜帶、運輸空白發票的數量、類別、版面等，銷售貨物的品種、數量、金額、存放地點，需攜帶、運輸的地點等情況，調查核實后在《攜帶、運輸空白發票申請審批表》上簽署意見。 （二）調查結束后將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺，將審批后的有關資料歸檔。 【工作要求】對納稅人的核查面達到 100%。 【工作時限】自接到調查信息之日起 2 個工作日內完成。 【政策依據】《中華人民共和國發票管理辦法》二十七條 六、使用計算機開票的調查核實 【工作流程】 【工作項目】使用計算機開票申請調查核實 【工作內容】對納稅人使用計算機開票申請的調查核實。 （一）實地調查核實納稅人計算機開票所具備的硬件條件、每月的用票量、所需發票的類別、版面、金額。要求納稅人將開票軟件備案。 （二）調查結束后在《計算機開票申請審批表》上簽署意見。 （三）調查結束后，將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺。 （四）將審批后資料歸檔或移交檔案管理崗位。 【工作要求】對納稅人的核查面達到 100%。 【工作時限】自接到調查信息之日起 2 個工作日內完成。 【政策依據】《中華 人民共和國發票管理辦法》二十四條 七、企業銜頭發票的調查核實 【工作流程】 【工作項目】企業銜頭發票的調查核實 【工作內容】對納稅人申請印制企業銜頭發票的有關情況進行調查核實。 （一）對納稅人要求印制的企業銜頭發票的式樣進行審核。 （二）調查核實納稅人要求印制的企業銜頭發票是否是納稅人實際生產經營的需要，是否有發票保管設施、內部發票管理制度是否健全等情況。審核納稅人填寫的《企業銜頭發票印制申請審批表》是否正確。 （三）對于非首次申請印制企業銜頭發票的納稅人，對其結存印制的企業銜頭發票使用情況進行審核盤存 ，發現異常情況，及時處理匯報。 （四）填制《企業銜頭發票、發票領購簿及最高開票限額情況調查表》（稅收管理員工作表 32），按規定程序報送審批。 （五）調查結束后將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺， （六）將審批后資料歸檔或移交檔案管理崗位。 【工作要求】對申請印制企業銜頭發票納稅人的調查面達到 100%。 【工作時限】自收到申請之日起 3 個工作日內完成。 【政策依據】《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第七條 八、最高開票限額調查核實 【工作流程】 【工作項目】最高開票限額的調查核實 【工作內容】 對納稅人增值稅防偽稅控系統最高開票限額的有關情況進行調查核實。 （一）調查核實納稅人的生產經營情況、財務核算、申報納稅、購銷合同、貨物及資金運轉、發票使用情況及近期月平均用票量，是否存在發票違章等綜合情況。 （二）審核《防偽稅控企業最高開票限額審批表》填寫是否規范。 （三）根據核查情況填制《企業銜頭發票、發票領購簿及最高開票限額情況調查表》。 （四）調查結束后將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺。 （五）將審批后資料歸檔或移交檔案管理崗位。 【工作要求】對申請使用增值稅專用發票一般納稅人的調查核實面達 到 100%。 【工作時限】自收到申請之日起 3 個工作日內完成。 【政策依據】 （一）國家稅務總局《關于加強商貿企業增值稅征收管理有關問題的通知》國稅發 [2020]73 號 （二）國家稅務總局《關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》國稅發明電（ 2020） 37 號 九、發票領用存情況的日常核查 【工作流程】 【工作項目】對納稅人各類別發票領用存情況進行核查 【工作內容】 （一）調查核實納稅人發票領用存數量是否正確、發票開具與取得是否有實際業務、是否按有關規定使用和保管發票、是否存在其他違法違章行為； 對納稅人使用發票的品種、數量、版本向發票管理部門提出核定建議。 納稅人存在稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，提出收繳其發票或者停止向其發售發票建議，并依照程序按稅務機關的決定實施。 （二）根據調查核實情況填制《納稅人發票使用情況檢查表》（稅收管理員工作表 33）。 （三）調查結束后將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺。 （四）將審批后資料歸檔或移交檔案管理崗位。 【工作要求】在規定的期限內對納稅人的調查面達到 100%。 【工作時限】發票領用存情況每季度至少核查一次。 【政策依據】《中華人民共和國發 票管理辦法》第三十一條 十、被盜、丟失普通發票的調查 【工作流程】 【工作項目】被盜、丟失普通發票的調查核實 【工作內容】對納稅人被盜、丟失普通發票的有關情況進行調查核實。 （一）調查核實納稅人報送各種證明資料的真實性；實地調查核實丟失、被盜普通發票的經過及數量、種類等內容。 （二）填制《發票掛失、損毀報告表》、《掛失、損毀發票清單》，責成納稅人在市級以上報刊公告聲明作廢。 （三）調查核實后 1 日內，按規定程序書面報告稅務分局（所）處理。 （四）填制《調查核實情況表》。 （五）調查結束后將審核無誤的信息及時 補錄、更新稅源管理平臺，將審批后的有關資料歸檔。 【工作要求】對丟失、被盜普通發票納稅人的調查面達到 100%。 【工作時限】自收到納稅人丟失被盜普通發票報告之日起 2 個工作日內完成。 【政策依據】《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第四十一條 十二、丟失、被盜增值稅專用發票和金稅卡的調查核實 【工作流程】 【工作項目】對丟失、被盜專用發票和金稅卡情況進行調查核實。 【工作內容】 （一）實地調查核實丟失、被盜專用發票的數量、金稅卡中存儲的空白專用發票信息，督促企業向公安機關報案。 （二）核實后，在當日填制《 失控發票報批錄入工作日志》、《丟失被盜金稅卡情況表》，報在專用發票管理部門。 （三）責成納稅人填制《〈增值稅專用發票遺失聲明〉刊出登記表》與 “ 掛失登報費 ” 一并郵寄中國稅務報社，在《中國稅務報》公開聲明作廢。 （四）填制《調查核實情況表》。 （五）調查結束后將審核無誤的信息及時補錄、更新稅源管理平臺。 （六）將審批后的有關資料歸檔。 【工作要求】對丟失、被盜專用發票、金稅卡納稅人的調查面達到 100%。 【工作時限】自收到納稅人丟失、被盜專用發票報告起 1 日內完成。 【政策依據】 （一）國家稅務總局《增值稅防偽稅 控系統管理辦法》第三十九條 （二）國家稅務總局《增值稅專用發票使用規定（試行）》第二條、第十條 （三）《國家稅務總局關于被盜、丟