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行業會計商業銀行(1)(編輯修改稿)

2026-02-04 18:48 本頁面

　

【文章內容簡介】稅款憑證等由本行開戶單位提交，由他行開戶單位付款的結算憑證。如收款人收入的支票、銀行本票、商業匯票等代付票據（借方憑證）同城票據交換的基本做法代收票據（貸方憑證）提出行提出提入行提入本行應付款項本行應收款項代付票據（借方憑證）提出本行應收款項本行應付款項提入同城票據交換的基本做法同城票據交換的核算 1．提出行的處理清分登記票據填制計算表登記清算總數表提出交換（ 1）提出貸方憑證時（應付）：借：吸收存款 —— 存款（各付款人戶）貸：清算資金往來 —— 同城票據清算 1．提出行的處理同城票據交換的核算（ 2）提出借方憑證時，根據 “ 收妥入賬 ” 的原則，分別不同情況進行處理。（應收） 1．提出行的處理同城票據交換的核算同城票據交換的核算 ② 對于收妥抵用的票據，如支票等借：清算資金往來 — 同城票據清算貸：其他應付款借：其他應付款貸：吸收存款 — 存款（各收款人戶） ① 對于即時抵用的票據，如本票等借：清算資金往來 — 同城票據清算貸：吸收存款 — 存款（各收款人戶） ③ 超過規定的退票時間，未發生退票的（ 3）退票的處理 1．提出行的處理同城票據交換的核算 ? 提出行接到退票通知后，若查明確屬本行提出的票據，則在票據交換登記簿中注明退票的理由和時間，并進行賬務處理。（ 1）對提出的貸方票據發生退票的借：清算資金往來 ——同城票據清算貸：吸收存款 —— 存款（戶）（ 2）對提出的借方票據發生退票的借：其他應付款貸：清算資金往來 ——同城票據清算同城票據交換的核算 1．提出行的處理同城票據交換的核算 2．提入行的處理（ 1）對提入的貸方憑證借：清算資金往來 —— 同城票據清算貸：吸收存款 —— 存款（戶）（ 2）對提入的借方憑證借：吸收存款 —— 存款（戶）貸：清算資金往來 —— 同城票據清算 ? 退票行即原提入行。退票時，應在規定的退票時間內打電話通知原提出行，并將待退票據視同提出票據列入下次清算。同時，填制退票理由書，對待退票款項應列入應收或應付科目核算。同城票據交換的核算 2．提入行的處理（ 3）退票的處理同城票據交換的核算 2．提入行的處理（ 1）對提入的貸方票據發生退票的借：清算資金往來 ——同城票據清算貸：其他應付款 ——托收票據退票戶（ 2）對提入的借方票據發生退票的借：其他應收款 ——托收票據退票戶貸：清算資金往來 ——同城票據清算同城票據交換的核算 3．票據交換差額的軋計與清算提出、提入票據清分核對登記清算總數表結出應收金額合計和應付金額合計軋計出應收差額或應付差額填制票據清算差額專用憑證向當地中央銀行當場清算同城票據交換的核算 3．票據交換差額的軋計與清算應收金額合計 =提出的借方憑證金額 +提入的貸方憑證金額應付金額合計 =提出的貸方憑證金額 +提入的借方憑證金額 3．票據交換差額的軋計與清算 ② 本次交換為應付差額 ,填制央行轉賬支票借：清算資金往來 —同城票據清算貸：存放中央銀行款項 —備付金存款戶 ① 本次交換為應收差額 ,填制央行存款賬戶送款單借：存放中央銀行款項 —備付金存款戶貸：清算資金往來 —同城票據清算 ③ 央行根據參加票據交換各行應收應付差額情況，進行轉賬借：銀行準備金存款 —應付差額行貸：銀行準備金存款 —應收差額行同城票據交換的核算 ? 例題： 6月 5日，工商銀行北京某支行票據交換清算總數表如下：同城票據交換的核算清算總數表 208000 應付差額應收差額 1986000 21 合計 1778000 20 合計 1133000 7 提入借方票據 854000 8 提入貸方票據 853000 14 提出貸方票據 924000 12 提出借方票據金額筆數項目金額筆數項目貸方借方根據票據交換清算總數表，工商銀行北京某支行賬務處理如下：（ 1）提出票據的核算 ① 根據提出借方票據金額，做會計分錄：借：清算資金往來 —— 同城票據清算 924 000 貸：吸收存款 —— 存款（各收款人戶） 924 000 同城票據交換的核算同城票據交換的核算 ② 根據提出貸方票據金額，做會計分錄：借：吸收存款 — 存款（各收款人戶） 853 000 貸：清算資金往來 —— 同城票據清算 853 000 （ 2）提入票據的核算 ① 根據提入貸方票據金額，做會計分錄：借：清算資金往來 —— 同城票據清算 854 000 貸：吸收存款 —— 存款（各收款人戶） 854 000 同城票據交換的核算 ② 根據提入借方票據金額，做會計分錄：借：吸收存款 — 存款（各收款人戶） 1 133 000 貸：清算資金往來 —— 同城票據清算 1 133 000 （ 3）

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