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房地產企業(yè)財務預算管理問題研究(編輯修改稿)

2026-04-21 02:20 本頁面

　

【文章內容簡介】目標所進行的最有效最經濟的活動，是對財務預算的計劃、組織和控制。所以財務預算管理就是按照資金運動規(guī)律，利用資金、成本、收入等價值指標對資金的籌劃和回收進行科學有效的預測、組織和控制，并正確處理這種活動中所產生的經濟關系的綜合性管理。　　財務預算管理是一門專門財務管理，運用一般的理論和知識，結合行業(yè)的經濟活動和資金運動的特點，來對經濟活動進行組織、監(jiān)督和調節(jié)，正確處理由此產生的各種經濟關系的管理活動。　　房地產企業(yè)的財務預算管理的基本內容包括：財務預算的編制和控制、財務預算分析和調整、財務預算的考核和執(zhí)行?！。?）財務預算的編制和控制企業(yè)全面預算的編制過程，是企業(yè)所有人的事情，需要全員參與，上下協(xié)調和持續(xù)溝通。在具體的預算執(zhí)行編制過程中，其工作主要負責人和工作主體是每個具體部分的負責人，以事先指定好的的原則和制度為依據(jù)，他們必須嚴格執(zhí)行預算的相關業(yè)務，在預算編制完成后，企業(yè)在資金流動的具體操作時，應該嚴格以預算作為財務管理控制的依據(jù)，對企業(yè)資金的運用進行審核與監(jiān)督。（2）財務預算的分析和調整企業(yè)應當建立資金預算執(zhí)行情況的動態(tài)反映，通過動態(tài)反映，財務部門才能準備審核資金流動是否符合預算，為預算控制提供準確的信息，同時為預算分析提供基礎。在分析過程中，及時進行調整，以提高預算的準確度?！。?）財務預算的考核和執(zhí)行　　企業(yè)的預算的考核一般是月度考核、季度考核、年度考核，這是指：根據(jù)設定的績效指標對其業(yè)績進行考核，結合實際情況修正目標，從而使預算管理執(zhí)行到位。?。?）對本次財務預算的總結和對未來財務預算的計劃在財務預算執(zhí)行完畢之后，相關的責任部門和人員均要對各自預算的執(zhí)行情況進行匯總分析，并查找出現(xiàn)的問題及原因，并且從中總結出本次預算的長處和不足。在此基礎上，企業(yè)繼續(xù)揚長避短，結合市場環(huán)境、企業(yè)長期目標和未來市場的預期等影響因素，制定新一期的財務預算安排。三、萬達房地產財務預算管理中存在的問題（一）萬達房地產公司簡介大連萬達房地產有限公司隸屬于萬達集團，是建設部審定的一級房地產開發(fā)資質、具有獨立法人資格的房地產開發(fā)企業(yè)，曾獲得“全國質量萬里行活動”唯一的質量全優(yōu)住宅小區(qū)獎牌，1997 年，公司率先在全國同行業(yè)提出“三項承諾”受到社會各界的好評。 “住好房，找萬達”被消費者廣為傳頌。公司先后開發(fā)建設了信興花園、長春花園、香?；▓@、龍祥花園、明澤苑小區(qū)和星海人家小區(qū)，在建的雍景臺是超豪華酒店式公寓，位于大連市中心鉆石地段，擁有銀行、中西餐廳、咖啡廳、游泳館、高級會所等設施，代表中國高檔樓盤的最高水準。2022 年開發(fā)的星海人家小區(qū)曾在中國建設技術委員會、中國房地產業(yè)協(xié)會、《中國建設報房地產周刊》共同主辦的“創(chuàng)新風暴——全國住宅設計暨智能設計社區(qū)奪標”活動中，獲得“住宅設計綜合金獎及智能化社區(qū)綜合金獎” ；榮獲《中國建設報?中國樓市》第二屆“東方園林杯”全國優(yōu)秀社區(qū)環(huán)境精品展示活動全國優(yōu)秀社區(qū)環(huán)境綜合獎，星海人家已成為大連市的標志性住宅小區(qū)之一。（二）萬達房地產預算管理中存在的問題分析（1）萬達的預算編制是固定預算，即根據(jù)正常的、客觀的某一業(yè)務量水平為唯一基礎來編制預算的方法。這種編制方法與實際不符的可能性極大，僅適用于業(yè)務量水平較為平穩(wěn)的企業(yè)或非營利組織。（2）萬達采用增量預算，這種編制方法是在基期成本費用水平基礎上，根據(jù)預算實際情況，適當調整原費用項目。雖然簡單易行，但可能把不合理的開支項目保留在預算中。（3）萬達采用定期預算的編制方法，這種編制方法是以不變的期間作為預算期來編制的方法，雖然便于實際與預算的比較，利于分析和評價，但預算一般在年度前二三個月編制，跨期長，對計劃期的情況不夠明確，且執(zhí)行中容易使管理人員只考慮本期計劃的完成，缺乏長遠打算。在執(zhí)行預算編制的時候，萬達各部門在進行具體的資金收付時，沒有以預算為依據(jù)，導致預算管理落實不到位。財務部門在審核資金支付時，審核憑據(jù)僅僅是否符合合同約定條件，而沒有設置預算審核環(huán)節(jié)，重點審核該筆支付是否符合預算。對符合預算的項目，沒有及時安排資金。對不符合預算的項目，沒有與承辦單位及部門進行溝通，甚至是執(zhí)行特殊的審核程序。由此，可以認為萬達企業(yè)的財務部門對預算欠缺控制力度，沒有全過程參與預算管理中各項財務活動的事前、事中和事后的全過程管理。（三）財務預算分析不合理萬達集團在進行財務預算分析之前，沒有根據(jù)預算目標，導致預算管理在執(zhí)行過程中，不能做好適當?shù)陌才挪⑶矣胁襟E地開展分析工作。萬達集團在進行財務預算分析時，沒有通過收集足夠多的有關生產、加工等數(shù)據(jù)，導致集團不能很好地揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)差距。萬達集團在進行預算分析時，沒有深入到相關的職能部門（車間）分析各個項目各個部門預算執(zhí)行程度的差異，只能發(fā)現(xiàn)數(shù)量上，現(xiàn)象上的差異，不能說明差異實質?？梢园l(fā)現(xiàn)，萬達房地產企業(yè)的預算分析更多的是財務部門在具體擔任，分析

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