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營運資金ppt課件(編輯修改稿)

2026-05-30 05:40 本頁面

　

【文章內(nèi)容簡介】【答案】：（ 1）目前信用政策平均收帳期和應收賬款應計利息：銷售額＝ 4 100 ＋ 2 300＝ 1000 （萬元）變動成本＝ 4 60＋ 2 240＝ 720（萬元）變動成本率＝ 720247。 1000＝ 72％平均收帳期＝ 15 60％＋ 30 40％ 80％＋ 40 40％ 20％＝應收賬款應計利息＝ 1000247。 360 72％ 12％＝（萬元）（ 2）新的信用政策平均收帳期和應收賬款應計利息平均收帳期＝ 10 70％＋ 20 30％ 50％＋ 40 30％ 50％＝ 16 應收賬款應計利息＝ 1000247。 360 16 72％ 12％＝（萬元）（ 3）每年收益變動額項目原政策新政策差額邊際貢獻 1000 （ 1－ 72％）＝ 280 1200 （ 1－ 72％）＝ 336 56 應計利息－收帳費用 1000 8％ 10％＝ 8 1200 15％ 10％＝ 42 10 折扣費用 1000 60％ 2％＝ 12 1200 70％ 5％＝ 42 30 年收益增加額【練習題 1】：某企業(yè)計劃年度銷售收入 7200萬元，全部采用商業(yè)信用方式銷售，客戶在 10天內(nèi)付款折扣 2％，超過 10天在 20天內(nèi)付款折扣 1％，超過 20天在 30天內(nèi)付款按全價支付。預計客戶在 10天內(nèi)付款的比例為 50％，超過 10天在 20天內(nèi)付款的比例為 30％，超過 20天在 30天內(nèi)付款的比例為 20％，同期有價證券年利率為10％。要求：（ 1）計算企業(yè)收款平均間隔天數(shù)；（ 2）計算每日信用銷售額；（ 3）計算應收賬款余額；（ 4）計算應收賬款機會成本。【答案】：（ 1）收款平均間隔天數(shù) ＝ 10 50％＋ 20 30％＋ 30 20％＝ 17（天）（ 2）平均每日信用銷售額＝ 7200/360 ＝ 20（萬元）（ 3）應收賬款平均余額＝ 20 17 （ 4）應收賬款機會成本＝ 340 10％＝ 34（萬元）【練習題 2】：某企業(yè)生產(chǎn)并銷售 M產(chǎn)品，該產(chǎn)品單價 5元，單位變動成本 4元，固定成本為 5000元，預計信用期若為 30天，年銷售量可達 10000件，可能發(fā)生的收賬費用為 3000元，可能發(fā)生的壞賬損失率為 1%。若信用期為 60天，年銷售量可增加 2022件，但可能發(fā)生的收賬費用為 4000元，增加銷售部分的壞賬損失率%，假定資金成本率 10%。要求：根據(jù)上述要求，確定對企業(yè)有利的信用期。【答案】：（ 1）收益的增加 = 銷量的增加（單價 — 單位變動成本） = 2022 （ 5— 4） = 2022 （元）（ 2）機會成本的增加 = ?（應收賬款平均余額變動成本率資金成本率） = ﹝ （ 12022 5） 247。 360 60－（ 10000 5） 247。 360 30﹞ 4/5 10% =467 （元）（ 3）壞賬損失的增加 = 2022 5 % =150 （元）（ 4）收賬費用的增加 = 4000— 3000 =1000 （元）（ 5）對凈損益的影響 = 2022 — （ 467+150+1000） = 383 （元）由于收益的增加大于成本增加，故應采用 60天信用期。【練習題 3】：某企業(yè)應收賬款收賬政策的備選方案甲和乙的有關資料如下，請據(jù)此編制收賬政策分析表，并作出決策。收賬政策的備選方案項目甲方案乙方案年收賬費用（萬元） 4 6 平均收賬期（天） 60 45 壞賬損失率（％） 3 2 年賒銷凈額（萬元） 800 800 變動成本率（％） 60 60 資金成本率（％） 10 10 【答案】：收賬政策分析評價依表可見，乙方案優(yōu)于甲方案。收賬政策的分析評價表項目甲方案乙方案年賒銷凈額（萬元）應收賬款周轉次數(shù)（次）應收賬款平均余額（萬元）應收賬款占用資金（萬元） 800 360/60=6 800/6= 60%=80 800 360/45=8 800/8=100 100 60%=60 信用成本機會成本（萬元）壞賬損失（萬元）年收賬費用（萬元）信用成本合計（萬元） 80 10%=8 800 3%=24 4 36 60 10%=6 80 2%=16 6 28 五、應收賬款的日常管理企業(yè)要對應收帳款的運行

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