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《營運資金》ppt課件(文件)

2026-05-18 05:40 上一頁面

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【正文】 +儲存成本 +缺貨成本 P168 例 14 （四）經濟訂貨點 1. 再訂貨點再訂貨點 = 交貨時間每日平均需用量 R = L d 考慮保險儲備交貨每日平均保險的再訂貨點 = 時間需用量 + 儲備量 TC = 缺貨成本 + 保險儲備成本單位缺平均進貨保險單位儲 =貨成本缺貨量批次 + 儲備量存成本取總成本最低的保險儲備量及再訂貨點。（二）日常管理辦法 1. 存貨儲存期控制 2. ABC管理法。要求：（ 1）公司每次采購多少時成本最低？（ 2）若公司最佳安全儲備量為 400件，再訂貨點為 1000件，假設上一年工作 50周，每周工作 5天，則公司訂貨至到貨的時間為多少天？（ 3）公司存貨平均資金占用為多少？【答案】：（ 1）①若不享受折扣： Q=600（件）總成本＝ 6000 20＋ 600/2 5+6000 / 600 150=123 000（元） ②若享受 2％的折扣，訂貨量為 2022件時總成本＝ 6000 20 （ 1－ 2％）＋ 2022/2 5+6000/ 2022 150 ＝ 123 050（元） ③若享受 5％的折扣，訂貨量為 3000件時總成本＝ 6000 20 (1－ 5％）＋ 3000/2 5+6000/ 3000 150 ＝ 121 800（元）所以經濟訂貨量為 3000件（ 2）存貨平均每日需要量＝ 6000247。（ 4）無缺貨成本；（ 5）集中到貨，而非陸續到貨；（ 6）無商業折扣。 2. 變動儲存成本：與存貨數量成正比的成本，數額上等于平均存貨量與單位存貨儲存成本的乘積。 K為每次訂貨費用、 Q為每次進貨批量。采購成本 =TP 其中 T為年需要總量， P為單價。（二）存貨在管理上的特點： 1. 在企業流動資產中所占的比重較高 2. 在流動資產中的變現性最差 3. 存貨管理工作的實時監控性二、保持存貨的作用（一）防止停工待料避免因缺貨造成生產中斷，保證生產經營連續進行，使供產銷環節在時間和數量上保持平衡。（四）建立應收帳款壞帳準備制度 1. 只要存在著商業信用行為，壞帳損失的發生總是不可避免的。 2. 應將那些掛帳金額大、信用品質差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。【練習題 3】：某企業應收賬款收賬政策的備選方案甲和乙的有關資料如下，請據此編制收賬政策分析表，并作出決策。要求：根據上述要求，確定對企業有利的信用期。預計客戶在 10天內付款的比例為 50％，超過 10天在 20天內付款的比例為 30％，超過 20天在 30天內付款的比例為 20％，同期有價證券年利率為10％。【答案】：（ 1）目前信用政策平均收帳期和應收賬款應計利息：銷售額＝ 4 100 ＋ 2 300＝ 1000 （萬元）變動成本＝ 4 60＋ 2 240＝ 720（萬元）變動成本率＝ 720247。該企業資金成本率為 12％。如果明年繼續保持該信用政策，預計甲產品的銷量為 4萬件，單價 100元，單位變動成本 60元；乙產品銷量2萬件，單價 300元，單位變動成本 240元。【答案】：（ 1） 2022年變動成本率＝（ 3000－ 600） /4000＝ 60％（ 2）乙方案的下列指標： ①應收賬款平均收賬天數＝ 10 30％＋ 20 20％＋ 90 50％＝ 52（天） ②應收賬款平均余額＝ 5400 52/360＝ 780（萬元） ③應收賬款機會成本＝ 780 60％ 8％＝（萬元） ④壞賬成本＝ 5400 50％ 4％＝ 108（萬元） ⑤乙方案的信用成本＝＋ 108＋ 50＝（萬元）（ 3）乙方案的現金折扣＝ 5400 （ 30％ 2％＋ 20％ 1％）＝（萬元）甲乙方案信用成本前收益之差＝ 5000 （ 1－ 60％）

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