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試談銷售與收款循環審計(編輯修改稿)

2026-06-13 13:54 本頁面

　

【文章內容簡介】制造費用生產成本合計加：在產品期初余額減：在產品期末余額加：產成品期初余額減：產成品期末余額主營業務成本合計第十三章貨幣資金審計資料：2009年1月20日上午8時，注冊會計師李宏、程華參加了對江陵化工有限公司庫存現金的清點工作，其清查結果如下：（1）實點庫存現金（人民幣）10元幣40張、5元幣48張、2元幣60張、1元幣80張、5角幣70張2角幣35張、1角幣39枚、5分幣24枚、2分幣17枚、1分幣56枚。（2）查明現金日記賬截止當年1月20日的賬面余額為：3,。（3）查出1月12日已經辦理收款手續尚未入的收款憑證1張金額為：2,350元。（4）查出1月15日已經辦理付款手續尚未入賬的付款憑證1張金額為：3,212元。（5）查出1月18日出納員以白條借給職工李艷現金1,000元。（6）銀行核定庫存現金限額為：1,000元。要求：（1）根據清點結果，編制“庫存現金情況表”。（2）指出清查現金中所發現的問題，并提出處理意見。庫存現金盤點表項目金額實點庫存現金金額加：已付款未入賬的支出憑證加：白條抵庫數減：已收款未入賬的憑證庫存現金實際占用額庫存現金賬面金額（1月20日）銀行核定庫存現金限額出納員：會計主管：注冊會計師：資料：大豐食品廠庫存現金限額經銀行核定為：800元，2009年1月25日上午8時，由注冊會計師參加的現金清點小組，審查了該廠的現金日記賬和清點庫存現金我，結果如下：（1）現金日記賬余額為：，（2）清點現金的實有額為：100元2張，50元6張，10元35張，5元28張，2元15張，1元18張，角分幣：。（3）已收入現金而尚未入賬的收款憑證2張，共計：180元。（4）已付出現金而尚未入賬的1張，金額：264元。（5）借條一張，系職工王東私人借款：100元。（6）另有單獨包封的現金2，000元，經查屬于“小金庫”資金。要求：編制現金清點表，指出存在的問題，并提出處理意見。項目金額實點庫存現金金額加：已付款未入賬的支出憑證加：白條抵庫數減：已收款未入賬的憑證庫存現金實際占用額庫存現金賬面金額（1月20日）銀行核定庫存現金限額小金庫資金出納員：會計主管：注冊會計師：資料：注冊會計師審查廣源機械制造有限責任公司銀行存款時，發現該公司2009年3月31日的銀行存款日記賬余額為：94,400元，銀行對賬單余額為：93,000元，注冊會計師將銀行存款日記賬與對賬單進行核對后發現下列情況：（1）3月2日，公司開出轉賬支票一張，金額：21,400元，銀行對賬單上無此記錄。（2）3月8日，銀行對賬單上收到外地匯款30,000元，銀行日記賬上無此記錄。（3）3月9日銀行付出20，000元，經查系是采購員不慎丟失的轉賬支票，被人冒用所購物品的款項。（4）3月16日，銀行付出28,000元，銀行日記賬無此記錄。（5）3月18日，銀行付出現金：2,000元，銀行日記賬無此記錄。（6）3月30日，銀行日記賬記載存入轉賬支票一張金額：2,800元，銀行對賬單無此記錄。要求：（1）根據上述資料，編制銀行存款調節表。（2）指出存在的問題，并提出審計處理意見。銀行存款調節表項目金額項目金額銀行存款日記賬余

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