財務管理學及財務知識分析筆記串講(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 要求： ⑴即要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金； ⑵管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合； ⑶保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。二、貨幣資金管理：現金管理的原則：⑴錢賬分管，會計、出納分開； ⑵建立現金交接手續，堅持查庫制度； ⑶遵守規定的現金使用范圍； ⑷遵守庫存現金限額； ⑸嚴格現金存取手續，不得坐支現金。轉賬結算管理：⑴匯兌結算方式； ⑵托收承付結算方式； ⑶委托收款結算方式； ⑷支票結算方式； ⑸銀行匯票結算方式； ⑹商業匯票結算方式： ①商業承兌匯票； ②銀行承兌匯票。 ⑺銀行本票結算方式。貨幣資金的控制：⑴貨幣資金收支計劃的編制：①貨幣資金收入； ②貨幣資金支出。 ⑵貨幣資金最佳持有量的確定：①持有成本，指持有貨幣資金而損失的利息收入或因借款而支付的利息，這種損失又稱為機會成本。它與持有的貨幣資金數量成正比； ②轉換成本，指用有價證券等資產轉換成貨幣資金而發生的固定成本，一般它與轉換的次數成正比。　　　ＱＭ　　　　 ＤＭＴＣ＝ ２ ? ＨＣ＋ＱＭ ? ＦＣ　　　　２?ＦＣ?ＤＭＱＭ＝　　　ＨＣ（ＴＣ為總成本；ＦＣ為每次取得貨幣資金的轉換成本；　ＨＣ為貨幣資金的持有成本；ＤＭ為預計期間的貨幣資　金需用量；ＱＭ為貨幣資金最佳持有量。）三、應收款項管理：應收賬款計劃：⑴核定應收賬款成本：①機會成本； ②管理成本； ③壞帳成本； ⑵編制賬齡分析表。信用政策： ⑴信用期限； ⑵信用標準； ⑶現金折扣； ⑷收賬政策。應收賬款日常管理：⑴調查客戶信用狀況：①企業財務報表；②來自信用評估機構的資料；③來自銀行的資料；④來自企業主管部門和其他部門的資料，對于這些資料需經過精選 才能使用。⑵評估客戶信用狀況：①五C評估法：品質、能力、資本、擔保品、行情。②信用評分法。⑶催收應收款項：P166⑷預計壞帳損失，計提壞帳準備金：①銷貨百分比法； ②賬齡分析法； ③應收賬款余額比率法。四、存貨管理：存貨管理概述：定義：存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資。 管好存貨的意義： ⑴對存貨進行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息；⑵只有通過存貨管理，才能實現存貨效益最大化；⑶存貨管理不僅有利于提高企業的經濟效益，而且有利于整個國民經濟的穩 定和發展。轉貼于：自學考試_考試大存貨資金定額的核定：⑴定額日數計算法：①原材料資金定額的核定：　 原材料　　原材料每日　原材料計劃　原材料資金　資金定額＝ 平均號用量　價　格　 定額日數a在途日數；b驗收日數；c應計供應間隔日數；d整理準備日數；e保險日數。②在產品資金定額的核定： 在產品資　產品每日　產品單位計　在產品成　 生產 金定額 ＝平均產量劃工廠成本 本系數　周期③產成品資金定額的核定： 產成品資　產品每日　產品單位計　產成品資金 金定額 ＝平均產量劃工廠成本 定額日數⑵因素分析法：流動資　 上年度流動資金　不合理平 　 計劃年度生 　 金定額＝ 實際平均占用額－均占用額 １177。 產增減％ 　　　　　加速流動資　　　１－ 金周轉％⑶比例計算法：①輔助材料、燃料資金定額的核定： 　　　　　　　查定期某類輔助材料 某類輔助材料　 的實際平均占用額 占用額占耗用＝查定期某類輔助材料100％ 　額的比率　　　的實際耗用額　　　　　某類輔助材　計劃年度某　查定期某類輔助　　　　加速流　　　料資金定額＝類輔助材料材料占用額占耗　１－動資金　　　　　　　　　耗　用　額　　用額的比率　　　　　周轉％ ②修理用備件資金定額的核定：修理用　計劃年度使　查定期修理備用件　　　　修理用備件資＝用的機器設占用額占使用機器　１－備件壓金定額　 備的價值 　設備的價值的比率　　　　　縮％ ③低值易耗品資金定額的核定：Ｐ189⑷余額計算法：流動資　計劃年度　計劃年度 計劃年度 金定額＝期初余額＋ 發生額 － 攤銷額存貨日常管理：⑴存貨歸口分級管理：必要性：①有利于調動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨 的積極性和主動性，把存貨管理同生產經營管理結合起來； ②有利于財務部門面向生產，深入實際，調查研究，總結經驗 ，把存貨的集中統一管理和分管緊密結合起來，使企業整個 流動資金管理水平不斷提高。 實行歸口分級管理的基本做法：P192 ⑵生產儲備資金的日常管理：供應部門： ①擬訂材料管理辦法； ②制定各項材料資金定額； ③編制物資供應計劃，簽訂訂貨合同； ④做好材料收發保管工作，處理超儲積壓材料； ⑤執行各項材料資金定額和采購資金定額； ⑥采取措施，加速材料資金周轉。 各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行： ⒈制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金①確定和控制采購資金計劃：a研究消耗情況； b控制超儲積壓； c搞好修舊自制； d避免重復采購； e落實處理積壓。②確定最佳采購批量：P199200 ⒉加強到貨驗收，嚴格審核料款，做好資金結算工作：①財務部門每天都要按時取來托收單及所附發貨票、貨物運單等，為在承付期內辦完結算工作創造條件；②財務部門要根據從銀行取來的托收單，及時登記托收承付登記簿中的“托收記錄”各欄；③財務部門在登記托收承付登記簿的同時，對托收單及所附單據進行初步審核；④供應部門在接到財務部門轉來的托收單及所附發貨票、貨物運單以后，與訂貨合同核對，在“托收貨款簽付單”上簽注意見；⑤財務部門承付貨款。 ⒊正確編制用料計劃，健全領料制度，控制材料耗用； ⒋加強庫存材料管理，監督材料合理儲存，切實掌握資金動態：①對企業全部材料實行分類管理；②嚴格出、入庫制度，抓好材料收、發兩個環節；③實行儲備資金定額下庫制度。P206 ⒌ 做好材料清查工作，積極處理超儲積壓，挖掘資金潛力。 ⑶未完工產品資金的日常管理：生產部門： ①擬訂在產品和自制半成品管理辦法；②制定和執行在產品、自制半成品的儲備定額和資金定額；③編制和執行生產作業計劃；④采取措施處理超儲積壓地未完工產品，加速在產品資金周轉。 在產品和自制半成品資金管理問題的做法原則： ⒈合理安排生產作業計劃，認真組織成套性、同步化和多批次 生產：①組織成套性生產；②組織同步化生產；③組織小批量、多批次生產； ⒉加強半成品庫的管理，監督半成品合理儲存； ⒊控制生產周期，促進各生產環節之間的銜接和平衡，保持生 產的均衡性，其管理形式：①生產流動卡管理形式；②實物周轉券管理形式；③臺份管理形式；④看板管理形式。 ⒋控制生產消耗，節約生產費用：①控制材料費用；②控制工資費用；③控制管理費用；④控制廢品損失。 ⑷成品資金的日常管理：銷售部門：①擬訂產成品和外購商品管理辦法；②制定和執行產成品和外購商品的儲備定額和資金定額；③正確制定銷售計劃，認真執行銷售合同；④采取措施，加速成品資金周轉。 加強銷售過程各環節的銜接配合，共同管好產成品資金：①正確指定產品銷售計劃，嚴格執行銷售合同；②加強成品庫的管理，監督產成品的合理儲存；③搞好銷售結算工作，及時收回銷售貨款。轉貼于：自學考試_考試大第四章 固定資產和無形資產管理一、固定資產的概念、特點和管理要求：固定資產的概念：是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。固定資產的特點：⑴使用中固定資產價值的雙重存在； ⑵固定資產投資的集中性和回收的分散性； ⑶固定資產價值補償和實物更新是分別進行的。固定資產的分類和計價：⑴分類：①按經濟用途，分為生產用固定資產和非生產用固定資產； ②按使用情況，分為使用中的、未使用的和不需用的固定資產； ③按所屬關系，分為自有固定資產和融資租入固定資產； ④按我國現行財務制度，分為：a生產用固定資產； b非生產用固定資產； c租出固定資產； d未使用固定資產； e不需用固定資產； f融資租入固定資產； g土地。 ⑵計價： ①原始價值；②重置價值；③折余價值。固定資產管理的意義和要求：⑴保證固定資產的完整無缺； ⑵提高固定資產的完好程度和利用效果； ⑶正確核定固定資產需用量； ⑷正確計算固定資產折舊額，有計劃地計提固定資產折舊； ⑸要進行固定資產投資的預測。二、固定資產折舊管理：固定資產折舊的概念：固定資產因損耗而轉移到產品上去的那部分價值，叫固定資產折舊。固定資產折舊額的計算：⑴平均年限法：固定資產　原始價值＋清理費用－殘余價值 年折舊額＝　　　　　折舊年限　　　　　 　原始價值（１－預計凈殘值率） 或＝　　　　　折舊年限 固定資產　原始價值＋清理費用－殘余價值 年折舊率＝　　原始價值折舊年限　　　　100％　１－預計凈殘值率　　或＝　　　折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　月折舊率＝年折舊率247。１２　　　月折舊額＝固定資產原始價值月折舊率 ⑵工作量法： 每行駛里　原始價值＋清理費用－殘余價值　 程折舊額＝　　預計總行駛里程　　　　　　　 原始價值（１－預計凈殘值率）　　　　　或＝ 　　　預計總行駛里程 每工作小　原始價值＋清理費用－殘余價值 時折舊額＝　　　預計總工作小時　　　　原始價值（１－預計凈殘值率）　　或＝　　　預計總工作小時 ⑶雙倍余額遞減法：　　　　　　　 ２　年折舊率＝　折舊年限　100％ ⑷年數總和法： 固定資產　　　　折舊年限－已使用年限　　　年折舊率＝折舊年限（折舊年限＋１）247。２　　　固定資產月折舊率＝年折舊率247。１２　　　固定資產月折舊額＝固