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山東華魯恒升財務風險控制問題研究畢業論文(編輯修改稿)

2026-07-19 14:18 本頁面

　

【文章內容簡介】債能力越強。國際上通常認為，流動比率的下限為100%，而流動比率等于200%時較為適當。表5 20102012年華魯恒升的流動比率（單位：萬元）年份項目2010年2011年2012年流動資產376，934．15286，003．10277，286．84流動負債102，292，249．06201，712．26流動比率3．690．981．37根據上述表格數據，通過Excel可以繪制出華魯恒升20102012年流動比率折線圖見圖4。圖4 華魯恒升20102012年流動比率從流動比率分析，近幾年，華魯恒升的流動比率呈下降趨勢，并且 2012012年流動比率都低于2，不在正常范圍之內，公司有很大的短期償債能力風險。雖然不同行業對于流動資產的要求不同，但該公司屬于化工行業，存貨的變現周期相對較短，該公司流動資產基本等于甚至小于流動負債，顯然存在短期償債風險。（3）負債比率負債結構是指各種負債的構成及其比例關系。可理解為流動負債與長期負債的比例關系。[8]長期負債與流動負債的比例關系是否合理對企業的財務風險影響很大，若其不合理同樣也會引發財務危機。華魯恒升20092012年公司負債變化如下：表6 20092012年華魯恒升負債變化（單位：萬元）年份項目2009年2010年2011年2012年短期借款13，000．0019，000．0029，000．0031，000．00應付賬款、應付票據、其他應付款36，714．2947，475．0893，745．7194，061．09非流動負債合計266，733．00323，315．52263，981．34448，987．15根據上述表格數據，通過Excel可以繪制出20092012年華魯恒升負債變化折線圖見圖5。圖5 20092012年華魯恒升負債變化在該公司的負債結構中，主要的負債是非流動負債中的長期借款、短期借款、應付賬款、應付票據、其他應付款等，短期流動負債所占比例較低，公司缺乏短期資金來源。此策略對籌資風險的考慮要超過籌資成本，長期借款為主的非流動負債造成高額的籌資成本。保持一定的負債有利于提高企業的盈利能力和運營能力。負債的結構要適應企業的發展階段，企業在初創期間要多數以非流動負債為主，有利于公司建設的順利進行，償債壓力比較小。（二）資金回收風險控制活動現狀分析企業產品一旦售出后，就從成品資金轉化為結算資金，再從結算資金轉化為貨幣資金。這兩個轉化過程在時間與金額上的不確定性，就可能產生資金回收風險。所以我們要規避風險。風險規避是風險應對的一種方法，是指通過計劃的變更來消除風險或風險發生的條件，保護目標免受風險的影響。風險規避并不意味著完全消除風險，我們所要規避的是風險可能給我們造成的損失。一是要降低損失發生的機率，這主要是采取事先控制措施；二是要降低損失程度這主要包括事先控制、事后補救兩個方面。[9]1. 應收賬款回收風險控制活動現狀分析應收賬款的及時收回的意義十分重要，即可以避免拖欠，降低造成壞賬的風險，減少額外的催帳費用，又可以加強資金回籠，提高資金的利用效率，增強企業的短期償債能力和運營能力。華魯恒升的應收賬款及壞賬準備情況如下：表7 20102012年應收賬款及壞賬準備提取情況表（單位：萬元）年份賬齡賬面金額估計壞賬比例壞賬準備2010年一年以內1，603．760．0696．2312年23年3年以上合計1，603．7696．232011年一年以內1，721．440．06103．2912年23年3年以上合計1，721．44103．292012年一年以內3，315．420．06198．9312年23年3年以上合計3，31．43198．93根據上述表格數據，通過Excel繪制出20102012年應收賬款及壞賬準備提取情況柱狀圖見圖6。圖6 20102012年應收賬款及壞賬準備提取情況從表中數據可以看出，公司2010年到2012年應收賬款額度逐年增加，同時應收賬款的壞賬準備也在增加。應收賬款賬齡全部為一年以內，從表中數據可知，華魯恒升應收賬款金額三年內比較穩定，說明應收賬款的風險得到了較好的控制。由此可見，華魯恒升的應收賬款管理體制較完善，對應收賬款規模能夠有效控制。華魯恒升采用了事前、事中、事后三段式管理的應收賬款管理模式。事前公司采用嚴格的內部控制制度，做到有章可循。事中重視對合同的管理，銷售合同嚴格遵循國家規定，做到合法、合規。事后方面，建立催收制度，逐級增加對應收賬款的管控能力，通常采用電話、信函、律師函、訴訟函等手段對應收賬款進行催收[10]。一般來講，

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