財務報表與會計管理知識分析附注(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 計 注：已用于質押的商業承兌匯票，應單獨列示出票單位、出票日期、到期日、金額等重要事項。應收股利單位名稱期末數期初數（性質或內容）（列示明細項目）合 計注：對其中金額較大的，應說明其性質或內容。應收利息單位名稱期末數期初數（性質或內容）（列示明細項目）合 計注：對其中金額較大的，應說明其性質或內容。應收賬款帳 齡期末數期初數金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金金額比例（%）計提比例%壞賬準備金1年以內1—2年2—3年3年以上合 計注1：本年度全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的，下同），應單獨說明計提的比例及理由。注2：以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應說明原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合理性。注3：對某些金額較大或賬齡較長的應收賬款不計提壞賬準備，或計提壞賬準備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實際沖銷的應收賬款性質、理由及其金額，若實際沖銷的款項涉及關聯交易產生的，還應單獨披露。注5：應收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。注6：列示應收賬款項目欠款金額前五名金額合計，及占應收賬款總額的比例。其他應收款帳 齡期末數期初數金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金1年以內1—2年2—3年3年以上合 計注1：本年度全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的，下同），應單獨說明計提的比例及理由。注2：以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應說明原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合理性。注3：對某些金額較大或賬齡較長的其他應收款不計提壞賬準備，或計提壞賬準備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實際沖銷的其他應收款性質、理由及其金額，若實際沖銷的款項涉及關聯交易產生的，還應單獨披露。注5：其他應收款中如有持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。注6：金額較大的其他應收款，應說明其性質或內容。注7：列示其他應收款項目欠款金額前五名的金額合計，及占其他應收款總額的比例。預付帳款 帳 齡期末數比例%期初數比例%未收回原因1年以內1—2年2—3年3年以上合 計注1：預付賬款中如有預付持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項，應單獨列示。注2：賬齡超過一年的預付賬款，應說明未收回的原因。應收補貼款單位名稱期末數期初數性質或內容（列示明細項目）合 計注：應收補貼款已經 批準，批準文號 。存貨項 目期末數期初數金 額跌價準備金 額跌價準備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫存商品委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品分期收款發出商品合 計 注：說明存貨跌價準備的增減變動情況，并說明存貨可變現凈值的確定依據。 1待攤費用類 別期末數期初數期末結存余額的原因租賃費修理費保險費低值易耗品攤銷其他合 計1一年內到期的長期債權投資（1）一年內到期的長期債券投資種 類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應收利息期末余額合 計（2）一年內到期的其他債權投資投資種類初始投資成本年利率到期日本期利息累計應收利息期末余額合 計1其他流動資產項 目期末數期初數（按內容列示明細）合 計注：金額較大的其他流動資產，應列示其內容和金額。1長期股權投資（1）長期股權投資項 目期末數期初數金額減值準備金額減值準備對子公司投資對合營企業投資對聯營企業投資其他股權投資合 計（2）長期股票投資被投資單位名稱股份類別股票數量占被投資單位注冊資本比例初始投資成本減值準備期末市價小 計注：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。（3）其他股權投資被投資單位名稱投資期限占被投資單位注冊資本比例投資金額減值準備小 計注1：若實際投資比例與注冊資本比例不一致，應予以披露并說明原因。注2：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。注3：若股權投資采用權益法核算，還應列示下表：被投資單位名稱初始投資額追加投資額被投資單位權益增減額分得的現金紅利額累計權益增減額期末余額小 計注：說明被投資單位與公司會計政策的重大差異，投資變現及投資收益匯回的重大限制等。（4）股權投資差額被投資單位名稱初始金額形成原因攤銷期限本期攤銷額攤余價值小 計1長期債權投資（1）長期債券投資種 類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應收利息期末余額減值準備小 計注1：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。 注2：期初數、期末數變動幅度在30%以上，或占公司報表日資產總額5% 或報告期利潤總額10%以上的，應說明該項目的具體情況及變動原因。（2）其他債權投資投資單位初始投資成本年利率到期日應計利息累計應收利息期末余額減值準備小 計注：說明長期投資減值準備的增減變動情況以及計提的原因。1固定資產固定資產原值固定資產類別期初數本期增加本期減少期末數房屋建筑物機器設備運輸工具辦公設備其他合 計注1：固定資產中如有在建工程轉入、出售、置換、抵押或擔保等情況，應予以說明。注2：融資租賃固定資產應披露每類租入資產的賬面原值、累計折舊、賬面凈值；經營租賃固定資產應披露每類租出資產的賬面價值。累計折舊 固定資產類別期初數本期計提本期減少期末數房屋建筑物機器設備運輸工具辦公設備其他合 計凈 值固定資產減值準備 固定資產類別期初數本期計提本期減少期末數計提原因房屋建筑物機器設備運輸工具辦公設備其他合 計 注：說明固定資產減值準備的增減變動情況及計提的原因。 1工程物資工程物資項目期末余額期初余額合 計1在建工程工程項目合 計預算數期初數其中：借款費用資本化金額本期增加其中：借款費用資本化金額本期轉入固定資產其中：借款費用資本化金額其他減少數其中：借款費用資本化金額期末數其中：借款費用資本化金額資金來源***工程投入占預算的比例***在建工程減值準備：***期初數本期增加本期減少期末數計提原因***注 1：用于確定資本化金額的資本化率應單獨披露。 2：資金來源應區分募股資金、金融機構貸款和其他來源等。 3：說明在建工程減值準備的增減變動情況及計提的原因。 1固定資產清理固定資產名稱期初數本期增加本期減少期末