企業全面預算管理機制(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 集團最多三層 跨國公司中國重組的奧秘： 集權、平衡術、取舍 在跨國公司在華重組過程中，通過增資、擴股、收購中方股權等方式，取得控股地位，爭取企業控制權。有的公司還直接將原先的中外合資或者合作企業轉為外商獨資企業，以加強對中國投資和業務的控制。 《 21世紀經濟報道》 2023年 7月 14日 部分跨國公司在華企業及重組動態 跨國公司名稱 在華企業數量 重 組 動 向 諾基亞 5 2023年 3月 31日將旗下 4家生產型合資公司并為 1家。 愛立信 18 2023年重組北京愛立信移動公司（ BMC)和南京熊貓通信公司 ENC,把在華手機業務集中在 BMC,電信設備業務集中在 ENC，同時出售南京愛立信熊貓移動終端有限公司 西門子 48家 2023年整合旗下 59家公司，并對中國境內多家合資企業增資控股 松下 50 2023年 12月成立松下電器獨資（中國）公司，重組旗下在華企業。 索尼 5 2023年 4月重組索尼全球組織結構和業務結構，重組中國的產業鏈 大眾 5 有意合并南北公司 寶潔 10多家 將合資企業轉變為外商獨資企業 米其林 3 2023年將沈陽的 4家合資企業合并為一家 松下集權與價值鏈重構 重組前，松下在中國有 50家企業，這 50家企業都是獨立法人企業，從研發生產到銷售都各自為政，其中合資企業就有 33家，所以其統籌管理作用可謂微乎其微。 重組后，松下（中國）公司對松下在華全面行使管理權力，擔負經營責任，承擔經營風險。今后松下自主經營在華業務，通過建立和實施透明、扁平、靈活的管理體制和市場反應機制，來統一管理 50家企業的研究、開發、設計、生產、銷售、服務。 （三） 以系統化和可操作性的預算管理制度起步 預 算 組 織 制 度 預 算 指 標 體 系 預算編制程序與方法體系 預 算 監 控 與調整制度 預 算 報 告 制 度 預 算 考 評 制 度 公司預算管理制度體系框架 集團公司預算組織體系 預算決策機構 預算組織機構 預算監控機構 預算編制執行機構 董事會 預算委員會 預算科 子公司財務部 利潤中心 （子公司、業務部 ) 費用中心 （職能部門） 財務部、企管部、 審計部、人事部等 預算委員會： ①核心功能：提出預算要求，規劃與把控全面預算； ②性質：隸屬董事會，預算決策與智囊、非常設機構 ③組成：最高管理層、 CFO、獨立專家 ④人數： 5 — 7 人 預算科與預算專員： ①啟動預算程序； ②協調部門預算事宜 ③提供預算資料、咨詢、修改意見 ④組織相關會議 ③監督預算執行 預算責任體系 經營執委會 高級 副總裁 產品事業部 部門 /產品 /項目 業務計劃 預算 部門 //項目 業務計劃 預算 部門 //項目、歸口支出、職能支出 業務計劃 預算 業務規劃 預算 預算委員會 一級預算 /公司預算 二級預算 /事業部預算 /中心辦預算 三級預算 /部門部預算 /產品預算 /項目預算 /歸口科目和職能科目預算 一級預算團隊 二級預算團隊 三級預算團隊 高級 副總裁 高級 副總裁 高級 副總裁 康訊公司 質企中心 營銷事業部 市場中心 人事中心 技術中心 總裁辦 財務中心 投資公司 投資部 高級 副總裁 全面預算管理起步階段的“五大陷阱”： ①總部在預算統領上的“官僚主義”； ②“戰略”、“經營”、“財務”、“考核”上的板塊管理； ③全面預算 =財務預算 =財務部預算； ④預算管理＝預算編制； ⑤因抱怨、抵觸而退卻 預算假設與預算模型 假設：①價格；②市場條件；③投資者關系；④匯率 ⑤稅率；⑥供應商；⑦員工工資水準； 預算模型： 營業額、盈利水平、資金需要量、成本費用之間的特定的內在關系？ （四）摸索預算編制技巧，提高編制效率 預算編制的程序： 1） 自上而下（戰略觀念、集權思想） （戰略方針、相對比率、市場標準） 2） 自下而上（作業基礎、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權為主） 財政部規定 ① 下達目標 .董事會在企業戰略和財務預測的基礎上， 于每年九月底以前提出下一年度企業預算目 標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目 標和現金流量目標，并確定預算編制的政策 。 ②編制上報。 各單位根據上述要求，結合自身特點提出 本單位詳細預算方案，于 10月底前報公司財務部。 ③審查平衡 。財務部進行匯總、分析和常規性審查，并 在 11月底提出修正方案 ④審議批準。 12月底以前董事會審議批準企業年 度 總預算 。 ⑤下達執行。 財務部將年度總預算，在次年 1月底以 前，分解 為一系列的指標，正式逐級下達各 預算執行單位。 預算編制的“歸口分級”管理 誰干事、誰花錢、誰編制預算 誰管事、管什么事、編什么預算 堅決反對： 財務部門同時領導預算、編制預算、管預算 預算編制的審批流程及主要職責 下達年度經營目標值 專門及匯總預算編制 預算審批、下達 預算滾動調整 總裁辦公擴大會召開預算啟動會議 總裁、副總裁協調確定年度經營目標值 下達 ?年度經營目標值 ?各部門預算目標值比較分析 各部門總經理闡述預測依據 總會計師、財務總監對比經營目標值及部門預測報告 部門總經理編專門預算，主管副總裁審批 財務部審核，匯總編制總預算、財務部審批 總會計師、財務總監審批 總裁辦公擴大會 審批 董事會審批 下達預算 各部門提出預算調整申請 財務部總經理編制滾動預算，總會計師、財務總監審批 總裁辦公會審批滾動預算 年度累計預算調整超過 20％交董事會審批 信息技術部審核各部門電腦需求預算的相關電腦配置要求，物資管理部審核匯總固定資產預算、材料需求和采購預算，人力資源部匯總編制工資獎金、招聘和退休費用等預算， 主管副總裁審批 下達滾動預算 年度預算的形成 公司戰略目目標 市場競爭情況預測、 社會經濟情況預測 公司經營預算 （公司業務發展目 標及主要策略） 產品市場占有率、 業務量指標、收入指標 經營預算 市場能力需求 公司固定資產投資預算 （固定資產投資重點、規模） 固定資產投資規模、結構 固定資產投資預算 公司規劃 收入指標 業務發展需求 公司財務預算 （成本預算、現金流量預算、 融資預算） 損益表 資產負債表 現金流量 企業綜合指標 財務預算 固定資產投資 預算編制的方法 ①固定預算： ② 彈性預算 ③ 零基預算 ④滾動預算 ⑤概率預算 統一預算表格、規范預算口徑、下發預算模板 內容： （ 1）采購預算（按商品