商業(yè)銀行資本經(jīng)營(yíng)與管理策略(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 為銀行的資本充足性規(guī)定了統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)。 ? 《巴塞爾協(xié)議》開(kāi)始只在巴塞爾協(xié)議成員國(guó)執(zhí)行，但很快就得到世界很多國(guó)家的認(rèn)同，目前，該協(xié)議已經(jīng)被 100多個(gè)國(guó)家采用，成為銀行資本監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。 ? 《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)表，是商業(yè)銀行國(guó)際監(jiān)管史上的里程碑，具有劃時(shí)代的歷史意義。 （二） 《巴塞爾協(xié)議 Ⅰ 》的內(nèi)容 ? 資本的構(gòu)成 ? 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)的規(guī)定（包括表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)） ? 標(biāo)準(zhǔn)化比率 ? 過(guò)渡期和實(shí)施安排 資本的構(gòu)成 ? 核心資本（一級(jí)資本） ? 核心資本是銀行資本中最重要的組成部分，應(yīng)占銀行全部資本的 50%以上。這部分資本的價(jià)值相對(duì)比較穩(wěn)定，且其對(duì)各國(guó)銀行來(lái)說(shuō)是唯一相同的成分，對(duì)銀行盈利差別和競(jìng)爭(zhēng)能力關(guān)系極大，是判斷資本充足率的基礎(chǔ)。其主要由兩部分組成。 ? （ 1）實(shí)收資本。實(shí)收資本是指已發(fā)行并完全繳足的 普通股（ 核心一級(jí)資本 ） 和 永久性非累積優(yōu)先股 ，這是永久的股東權(quán)益。 ? （ 2）公開(kāi)儲(chǔ)備。公開(kāi)儲(chǔ)備是指以公開(kāi)的形式，通過(guò)保留盈余或其他盈余，并反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的儲(chǔ)備。包括股票發(fā)行溢價(jià)、保留利潤(rùn)、普通準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值等。 《巴塞爾協(xié)議》將銀行資本分為兩大類，一類是核心資本，又稱一級(jí)資本；另一類是附屬資本，又稱二級(jí)資本。 ? 附屬資本（二級(jí)資本） ? （ 1）未公開(kāi)儲(chǔ)備。又叫隱蔽儲(chǔ)備，是指雖未公開(kāi)，但已反映在損益賬上并為銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。因其缺乏透明度，許多國(guó)家不承認(rèn)其作為可接受的會(huì)計(jì)概念，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)接受的情況下，它才有資格包括在附屬資本之內(nèi)。 ? （ 2）重估儲(chǔ)備。重估儲(chǔ)備一是房產(chǎn)業(yè)重估儲(chǔ)備；二是是由商業(yè)銀行持有的有價(jià)證券價(jià)值上升所造成的，稱為證券重估儲(chǔ)備。 ? （ 3）普通準(zhǔn)備金。普通準(zhǔn)備金是指為防備未來(lái)可能出現(xiàn)的一切損失而設(shè)立的，在損失一旦出現(xiàn)時(shí)可隨時(shí)用之彌補(bǔ)（指用于防備目前并不能確定的損失）。 資本的構(gòu)成 資本的構(gòu)成 ? （ 4）混合資本工具?；旌腺Y本工具是指帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具，包括可轉(zhuǎn)換為普通股的債券、長(zhǎng)期性的優(yōu)先股、累積性的優(yōu)先股等。 ? （ 5）次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)資本。次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)資本包括普通的、無(wú)擔(dān)保的初級(jí)債券和到期年限五年以上的次級(jí)債券資本工具以及不許贖回的優(yōu)先股。其特點(diǎn)為：一是次級(jí)，即債務(wù)清償時(shí)不能享有優(yōu)先清償權(quán)；二是長(zhǎng)期，即有嚴(yán)格的期限規(guī)定?！栋腿麪枀f(xié)議》還規(guī)定，其比例最多不能超過(guò)核心資本的 50%。 關(guān)于資本精確計(jì)算的規(guī)定 （ 資本扣除項(xiàng) ） ? 為使資本的計(jì)算趨于精確，《巴塞爾協(xié)議》還對(duì)資本中有些模糊成分應(yīng)予以扣除作出了規(guī)定。包括 ? ① 從核心資本中扣除商譽(yù) 。商譽(yù)是一種無(wú)形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小比較模糊。 ? ② 從資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資 。這一規(guī)定的目的是盡量避免銀行體系相互交叉控股，導(dǎo)致同一資本來(lái)源在一個(gè)集團(tuán)中重復(fù)計(jì)算的 “雙重杠桿效應(yīng) ”使銀行資本更加空虛和加大銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)。 備注 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng) ? 表內(nèi)資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 的規(guī)定 ? 根據(jù)資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)稱的規(guī)律，《巴塞爾協(xié)議》將銀行的表內(nèi)資產(chǎn)（資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)）進(jìn)行分類，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分為 0、 20%、50%、 100%四類 ? 風(fēng)險(xiǎn)越大的資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)越大，反之，則越小 ? 銀行在風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，確定銀行表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式為： ? 表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) =∑表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)包括表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的和表外信用轉(zhuǎn)換系數(shù)兩部分。 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng) ? 表外項(xiàng)目 的 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) ? 隨著銀行表外業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展及其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增大，銀行資本要求也應(yīng)包含和體現(xiàn)這類活動(dòng)可能產(chǎn)生的損失。（如 :、承諾、 保證、擔(dān)保等）但表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定非常困難?！栋腿麪枀f(xié)議》承諾建議采用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù) ”把 表外業(yè)務(wù)額 轉(zhuǎn)化為 表內(nèi)業(yè)務(wù)額 ，然后再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)。 ? 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算公式為： ? 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) =∑表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相對(duì)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)化比率 ? 《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定了衡量國(guó)際銀行業(yè)資本充足率的指標(biāo)，即資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率，要求達(dá)到 8%，其中核心資本部分至少為 4%。《巴塞爾協(xié)議》要求在 1992年底前 各成員國(guó)的國(guó)際銀行都應(yīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。 核心資本 ? 核心資本比率＝ ———————— 100% ≥4% 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 核心資本＋附屬資本 ? 總風(fēng)險(xiǎn)資本比率＝ ————————————— 100% ≥8% 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 ? （風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 =表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) + 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)） 過(guò)渡期和實(shí)施安排 ? 從《巴塞爾協(xié)議》提出到 1992年底大約有 4年半時(shí)間，委員會(huì)建議采取一個(gè) 中期目標(biāo) ，即在 1990年底之前，簽約各國(guó)初具規(guī)模的銀行都應(yīng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率，將該比率至少提高到 %； 在 1992年底前各成員國(guó)的國(guó)際銀行都應(yīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。 （三） 資本充足率計(jì)算（ 舉例 ） ? 某商業(yè)銀行 2023年的有關(guān)資料如下，若資本總額為 15，核心資本為 8，試計(jì)算其 資本充足率 和 核心資本充足率 。（精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位） ? （ %、 %） 某銀行 2023年表內(nèi)資產(chǎn)情況 某銀行 2023年表外項(xiàng)目情況 二、《巴塞爾協(xié)議 Ⅱ 》 《 巴塞爾新資本協(xié)議 》 ? （一）背景： ? 為繼續(xù)促進(jìn)金融體系的安全性和穩(wěn)健性，促進(jìn)銀行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性，提供更全面的處理風(fēng)險(xiǎn)的方案，巴塞爾委員會(huì)對(duì)資本協(xié)議進(jìn)行了長(zhǎng)時(shí)期、大面積的修改與補(bǔ)充， 2023年 6月 正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》 ,2023年底在各成員國(guó)實(shí)施。 ? （二）內(nèi)容 ? 三大支柱 ? 兩大創(chuàng)新 1996年 ，巴塞爾委員會(huì)對(duì)資本協(xié)議做了補(bǔ)充，將 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 納入 資本監(jiān)管范疇，推出《資本協(xié)議關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)充規(guī)定》。 1997 年 9月推出《有效銀行監(jiān)管的核心原則》， 1999年 6月 ，巴塞爾委員 會(huì)提出了《新巴塞爾資本協(xié)議》草案 第一稿 ， 2023年 1月 在廣泛征 求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上又推出了草案第二稿， 2023年 4月底 公布了第三稿， 2023年 6月 正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》 ，即《統(tǒng)一資本計(jì)量 和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》 ,2023年底在各成員國(guó)實(shí)施 。 第一支柱：最低資本要求 第二支柱：外部監(jiān)管（新規(guī)定） 第三支柱：市場(chǎng)約束（新規(guī)定） 第一支柱：最低資本要求 ? 第一支柱：最低資本要求 ? 資本充足率的計(jì)算公式為： 核心資本 ＋ 附屬資本 ? 資本充足率＝ ————————————————————————— 100% 信用風(fēng)險(xiǎn) 加權(quán)資產(chǎn) +[(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 資本 +操作風(fēng)險(xiǎn) 資本 ) ] ≥8% ? 核心資 核心資本 本充足率＝ —————————————————————————— 100% 信用風(fēng)險(xiǎn) 加權(quán)資產(chǎn) +[(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 資本 +操作風(fēng)險(xiǎn) 資本 ) ] ≥4% 商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)情況（ 法人） ?根據(jù)上表的數(shù)據(jù)了解我國(guó)商業(yè)銀行 2023年 1季度和 2季度其資本充足率的數(shù)據(jù)是如何計(jì)算出來(lái)的。 第二大柱：外部監(jiān)管（ 新規(guī)定 ） ? 監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)監(jiān)督檢查確保各家銀行有科學(xué)可靠的 內(nèi)部評(píng)估方法 來(lái)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)敞口 、 資本充足 情況。 ? 外部監(jiān)管的 目的 ——是 確保各家銀行建立起有效的內(nèi)部程序 ，借以評(píng)估銀行在認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)定的資本充足率，并對(duì)銀行是否妥善處理了不同風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行監(jiān)督。 ? 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的評(píng)估可以 采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、場(chǎng)外評(píng)估和管理層討論溝通 等方式，為了提高監(jiān)管評(píng)估的效率，要提高銀行透明度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 ? 壓力測(cè)試 ? 壓力測(cè)試（《商業(yè)銀行壓力測(cè)試指引》）（ Stress Testing ) 是一種以定量分析為主的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，通過(guò)測(cè)算銀行在遇到假定的小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失。 ? 2023年 12月 25日，銀監(jiān)會(huì)印發(fā)《商業(yè)銀行壓力測(cè)試指引》，要求國(guó)有商業(yè)銀行和股份制銀行最遲應(yīng)于 2023年年底前，城市商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行最遲應(yīng)于 2023年年底前按照指引要求展開(kāi)壓力測(cè)試工作。 壓力測(cè)試 ? 所謂壓力測(cè)試，指將整個(gè)金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的極端市場(chǎng)情況假設(shè)下，測(cè)試金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合在關(guān)鍵市場(chǎng)變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，看是否能經(jīng)受得起這種市場(chǎng)突變。 ? 自 2023年年底， 銀行業(yè)的