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不確定性分析與風險分析教材(編輯修改稿)

2026-03-03 03:49 本頁面

　

【文章內容簡介】性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。注意：投資項目決策分析與評價中一般僅進行線性盈虧平衡分析。（二）盈虧平衡分析的作用通過盈虧平衡分析可以找出盈虧平衡點，考察企業（或項目）對產出品變化的適應能力和抗風險能力。注意：盈虧平衡分析只適宜在財務分析中應用。（三）線性盈虧平衡分析 ?線性盈虧平衡分析：適用于項目的收益和成本都是產量的線性生產函數的情況。并且，在進行線性盈虧平衡分析時，必須要把項目建成投產后的正常年份的總成本費用劃分為變動成本和固定成本。 ?線性盈虧平衡分析的假設；（ 1）產量等于銷量（ 2）成本是產量的函數（ 3)單位變動成本隨產量按比例變化（ 4）銷售價格不隨銷售量的變化而變化。二、盈虧平衡點的計算方法（公式計算法、圖解法）（一）公式計算法 BEP（生產能力利用率）＝年總固定成本 /（年銷售收入－年總可變成本－年銷售稅金與附） 100% 生產能力利用率的盈虧平衡點是指盈虧平衡時的銷售量占企業正常銷售量的比例，是企業不發生虧損時必須達到的最低限度的生產能力。 BEP（產量）＝年總固定成本 /（單位產品價格－單位產品可變成本－單位產品銷售稅金與附加）＝ BEP（生產能力利用率）設計生產能力盈虧平衡點的產量是指企業不發生虧損時必須要達到的最低產量。（二）圖解法圖 13－ 2 盈虧平衡分析圖三、盈虧平衡分析注意要點（ 1）盈虧平衡點應按項目達產年份的數據計算，不能按計算期內的平均值計算；（ 2）當計算期內各年數值不同時，最好按還款期間和還完借款以后的年份分別計算注意：一般而言，最好選擇還款期間的第一個達產年和還完借款以后的年份分別計算，以便分別給出最高的盈虧平衡點和最低的盈虧平衡點。第四節風險分析 ? 風險分析的程序和基礎 ? 風險分析的內容 ? 投資項目的主要風險 ? 風險分析的主要方法 ? 常用的風險對策一、風險分析的程序和基礎（一）風險分析的程序四個基本階段風險識別 — 風險估計 — 風險評價 — 對策研究項目決策分析中的風險分析應遵循以下程序：首先從認識風險特征入手去識別風險因素；然后選擇適當的方法估計風險發生的可能性及其影響；其次，評價風險程度，包括單個風險因素風險程度估計和對項目整體風險程度估計；最后，提出針對性的風險對策，將項目風險進行歸納，提出風險分析結論。（二）風險分析的基礎（風險函數、風險影響、風險概率、風險評價矩陣和風險等級）（可以用一個二元函數描述） R (p， I）＝ p I 其中： p為風險事件發生的概率； I為風險事件對項目目標的影響。風險的大小或高低既與風險事件發生的概率成正比，也與風險事件對項目目標的影響程度成正比。 2．風險影響按照風險發生后對項目的影響大小，可以劃分為五個影響等級。按照風險因素發生的可能性，可以將風險概率劃分為五個檔次如下表 135所示：（ PIM）風險的大小可以用風險評價矩陣，也稱概率－影響矩陣來表示。它以風險因素發生的概率為橫坐標，以風險因素發生后對項目的影響大小為縱坐標，如圖 13－ 5。 5．風險等級采用風險評價矩陣方法，可將風險程度分為微小

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