3建立國庫集中支付制度的思考(編輯修改稿)

2025-08-18 04:10 本頁面

　

【文章內容簡介】渡到以人民銀行國庫部門代理單一賬戶的方式。但就目前而言，以人民銀行國庫部門代理單一賬戶方式有較大的困難。一是目前人民銀行國庫部門的資金撥付方式是曲線撥付，而不直接參與聯行的直接交換，各項支出均由會計部門代為與其他聯行往來。此種資金結算方式，相當于在人民銀行內部再進行一次結算后，再參與各商業銀行的聯行往來，依據現狀，目前比較可行的賬戶設置方式為，財政國庫管理機構在人民銀行國庫開設單一賬戶，財政全部資金統一納入該賬戶中管理，同時財政集中支付機構在商業銀行開設普通存款賬戶，并在此賬戶下為預算撥款單位建立分類分產資金賬戶。財政國庫第 4 頁共 7 頁管理機構按照預算，將資金撥付到集中支付機構開設的統一賬戶中，由集中支付機構具體辦理資金劃撥和現金支付。這種方式有兩大優勢：一是阻力和壓力比較小，可以在短期內迅速大面積鋪開；二是可以避開一些近期難以解決的技術問題，如人民銀行國庫暫時無法直接進行聯行支付的問題。但此方式只是過渡時期的集中支付賬戶管理模式，單一賬戶將來還要轉到中央銀行進行統一管理。財政部門實行單一賬戶后，相應的也應對各預算單位的賬戶進行改革。關于預算單位的賬戶設置，鑒于各地區不同的管理體制和預算單位業務量的多少不同，目前有幾種模式可供選擇：一是完全取消預算單位資金賬戶，財政集中支付機構代理記賬，并統一進行賬務處理。同時各級預算單位取消會計崗位，撤銷銀行賬戶，其現金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經費、事業費、專款的撥入、支出、往來款項的收付以及日常會計核算監督、會計報表編制、會計檔案管理等工作，統一由集中支付機構辦理和承擔。這種方式，財政集中支付部門的業務核算量較大，比較適合于鄉鎮

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