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3國有資產管理制度_(編輯修改稿)

2025-08-26 18:27 本頁面

　

【文章內容簡介】（二）辦理固定資產增減變動手續，及時、準確的進行會計核算。（三）負責對固定資產進行折舊管理，每月按時計提固定資產折舊，保證固定資產的完整性。 — 3— （四）參與固定資產的購臵、使用、報廢全過程的監督，會同資產管理部定期對固定資產進行盤點，按規定辦理盤盈、盤虧、報廢審批手續，審核編制固定資產修理、報廢計劃。第三章購臵第九條集團公司及各子公司根據生產、經營需要購臵固定資產，必須提前向主管部門提出申請，由資產管理部、財務部會簽后報經總經理、董事長批準，由相關部門簽訂合同負責購臵。第十條購設備進廠后，由購買單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后將購臵申請、合同、發票、入庫單據及時報財務入賬，第 10 頁共 21 頁并報直接負責部門登記，建立固定資產明細賬。第十一條子公司可根據集團公司統一安排建造固定資產。公司自行建造的固定資產，在工程完工后，財務部門根據竣工決算書轉增固定資產。第四章使用及保管第十二條固定資產由使用部門負責保管，使用部門對固定資產的安全完整負直接責任。第十三條集團公司總經理辦公室、子公司綜合部，按照每一固定資產登記對象建立固定資產明細賬。明細賬至少一式三份，其中財務部門保存正本一份，固定資產管理和使用部門各保存副 — 4— 本一份，每月度需核對一致。第十四條固定資產明細賬記錄的內容應包括但不限于資產名稱、規格型號、生產制造單位、數量，預計使用年限、使用部門、存臵處所、資產入賬價值及其變動情況等（詳見附表一）。第十五條固定資產使用過程中發生的后續支出應當按照財務制度納入公司預算。后續支出范圍包括固定資產維護、修理或更新改造發生的支出。第十六條固定資產價值發生變動時，財務部門應及時通知直接負責部門及資產管理部，對固定資產明細賬做相應變動記載；固定資產實物形態發生變動時，直接負責部門應及時通知財務部及資產管理部，對固定資產明細賬做相應變動記載。第 11 頁共 21 頁第十七條使用部門應制訂固定資產操作（使用）規程，并按規程操作（使用）固定資產，定期維護和保養固定資產。第十八條固定資產的維修：（一）固定資產的維修分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。（二）固定資產的中小修理由使用部門提出維修計劃，由資產管理部和財務部會審后，報總經理批準實施。（三）固定資產的大修應由使用部門編制大修計劃及預算，納入公司財務預算管理。大修計劃由財務部門列入公司年度財務 — 5— 預算草案報公司董事會、股東審批后執行。計劃外的大修需審批至董事長。第五章清查第十九條公司建立固定資產清查盤點制度。資產管理部與財務部應定期對公司固定資產進行全面或局部的清查盤點，每年年末應當進行一次全面清查。發現重大資產損益，或有其他重要問題的，按程序報送決策機構審批。第二十條遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：（一）專職經管固定資產的人員調動工作；（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；第 12 頁共 21 頁（三）固定資產發生非常損失事故；（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。第二十一條根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部、財務部門、直接負責部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由公司總經理或其指派的人員擔任。第二十二條對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，做到清查前的賬目相符。 — 6— 第二十三條經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。第二十四條固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，形成書面文件，并提出處理意見。第二十五條財務部門根據清查結果與固定資產會計賬進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。第 13 頁共 21 頁第二十六條對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司總經理審批。財務部門根據審查核實后的清查結果和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。第六章處臵第一節轉讓 — 7— 第二十七條凡列入公司的固定資產，未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。第二十八條公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調

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