淺議中小企業財務管理中存在的問題及對策5篇(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 位于創業時期以及成長時期的公司，包含規模在要求標準以下的法人以及自然人企業。詳細的說，首先表示不具備較大規模、公司人數少的公司。其次表示向較大規模方向進步的公司。實際上，大眾對中小企業也有不同的理解。廣義層面上表示去除國家確定為大型公司以外的全部公司，包含中型、小型以及微型企業。狹義層面上的就不包含微型企業。中小企業在各個國家有不一樣的劃分，即便在相同國家中，不同歷史 階段，各個行業機構也有不一樣的要求。對于具體的劃分，全球一般包含定量以及定性界定兩類，前者表示設定的要求通常具備下面三個部分原因：首先是實收資本；其次是公司職工人數；最后是特定時期(一般是一年)的經營額。后者要求通常是獨立所有，自主運作以及在同領域中不位于壟斷地位的標準。各國通常依照本身真實狀況使用各種要求，現在大多部分國家使用定量界定要求，此類標準非常單一且便于統計。但是也有部分國家使用定量界定的時候使用定性界定標準，如此便于國家扶持中小企業的發展，就是因為中小企業在發展中不占優勢，政府為了減少市場問題，維護公正環境，提升效率，修訂合適的保護性方針，因此指出中小企業為在領域中不處于壟斷地位的公司。比如在美國，使用定量界定的時候使用定性界定要求來確定中小企業，要求只要年營業額低于一億美元，職員人數少于500人的公司，獨立所有，自負盈虧，在同領域中并非壟斷地位的公司都可以被當做中小企業，政府對達到上述要求的中小企業準備良好的扶持方針。國內中小企業的劃分要求通常是將單獨核算的基層生產單位當做主體，伴隨經濟進步經歷眾多調節，位于持續發展中。國內依照《中華人民共和國中小企業促進法》，修訂《中小企業標準暫行規定》，中小企業要求依照公司職工數目、銷售業績、資產總數等內容，根據領域特征修訂。（二）財務管理的相關概念 財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。（三）財務管理對企業的重要意義 財務管理的本質就是一種經濟活動，財務管理是企業管理的重要內容，是其它層面正常有效運作的基礎和根本。沒有財務管理作支撐，企業管理就很難實現正常運作，更遑論預期目標的順利實現。具體而言，財務管理就是財務管理主體借助和利用一定的財務管理手段和方式，對企業經營管理運作過程的各個方面和環節進行監督檢查和全面控制，在規范企業運作過程及構成環節，為企業經營管理者提供決策依據。而一個企業管理的正常運作需要財物管理來作支撐，從某種意義上講，財務管理是企業實現自我經營、自我管理、自我約束和自我發展的重要手段。所以，實施財務管理既是企業生存發展的必要條件，也是企業主體性和能動性的集中體現?，F階段，中小企業面對的最艱巨的任務依然是生存問題，而財物管理在中小企業的生命周期中又起到了十分重要的作用。財務管理的工作和環境息息相關，主要包括外部環境以及內部環境，其中，企業的外部環境指的是經濟環境、法律環境、社會環境等因素，這些因素是客觀存在的，不已企業的意志轉移。企業只能選擇被動接受，或者因勢利導，順勢而為，并不能充分的的發揮出企業的主觀能動性無法，但是內部環境和企業內部緊緊相依，是企業的制度、規模、員工等因素的綜合，企業能夠采取科學的途徑影響甚至改變。所以研究如何改善企業內部環境，使企業財務管理效率提高，是加強中小企業生存的重要研究方向。二、中小企業財務管理現狀——以海鑫鋼鐵為例 海鑫鋼鐵集團也就是“萬畝鋼廠”，其之前是海西第二大鋼鐵公司和規模龐大的中小公司。1987年，其創始人李海倉憑借40萬元資金創業。在2003年李兆會父親李海倉被槍殺身亡以后，只有22歲的李兆會在缺少準備的狀況下被迫從國外歸來，管理資產規模超過40億元的海鑫鋼鐵。管理集團的李兆會好像并不認可實業，了解金融的他，開始開展資本運作。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。因此，曾經發展興盛的海鑫鋼鐵從高潮走向滅亡。在2014年之后，山西規模最大的海鑫鋼鐵開始停產，公司進入債務危機，破產重組步入法律程序。海鑫鋼鐵之前是山西中小公司的發展典范，從李海倉到李兆會中只經過了短暫的十年就開始邁向滅亡，因此可知海鑫鋼鐵的代際傳承失敗。2014 年 3 月 29 日，依照《經濟觀察報》分析，海鑫鋼鐵本次債務危機牽連包含銀行在內的 33 家金融組織，和眾多為其準備擔保的第三方企業，債務綜合規模超出100億。三、中小企業財務管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 在20082015年，其他鋼企都在賺錢，海鑫鋼鐵為何一直在賠錢，曾經年營收總額超百億的海鑫集團為何會走入絕境？（一）資金鏈條斷裂 資金是公司發展的重點，資金假如無法運作，公司就要擔負滅亡的風險。海鑫鋼鐵現在之所以面臨如此巨大的困境就是因為其將大量資金投向企業外部又無法在短期之內收回而引起資金鏈斷裂，無法償還之前的各種借款。海鑫集團董事長李兆會進行資本運作需要大量資金，再者，銀行因行業不景氣盯緊海鑫鋼鐵貸款，還貸之后不再借貸。這也是企業財務管理不當使得生產經營不能正常運作，資本市場沉淀資金與銀行大幅度抽貸兩種因素的疊加效應，最終成為壓垮海鑫鋼鐵的最后一根稻草。商界大佬史玉柱之前分析海鑫鋼鐵的問題，指出海鑫鋼鐵現在的問題就是“銀行抽貸 4 0億，造成其流動性發生問題；5％貸款利息，導致其壓力過重”。最后海鑫鋼鐵步入滅亡，全面停產，開始破產重組。（二）企業內部控制缺失 中小企業大都是創始人的家族成員擔任管理層，在經營管理上也大多依靠家族成員、血緣關系進行，為了確保家族對企業的絕對控制權，保證家族利益最大化，企業中各個關鍵職位的管理人員大多是由家族成員擔任，這就很難避免管理層的一些不理性行為，使企業陷入種種困境。對于海鑫鋼鐵，其完全就沒有內部控制機制，企業一切大小事都是董事長兼總經理李兆會說了算，并且企業的財務經理 為李兆會的妹妹李兆霞，兄妹二人完全控制了企業的經營與財務決策權，這才導致李兆會可以不受任何限制地在資本市場進行大規模投資，最終給企業帶來困境。（三）人才使用不合理 在李海倉被槍殺去世之后，只有22歲的李兆會管理了資產規模超過40億元的海鑫鋼鐵。在剛開始接班人就沒有挑選準確，剛開始的時候就展現出李兆會無法擔任的跡象。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。李兆會最初把元老、副董事長兼黨委書記辛存海調離管理重點，此后，李兆會將五叔李天虎也轉移走。之后，李兆會邀請和自己關系緊密的“六叔”李文杰，之后很長時間內李文杰就是海鑫鋼鐵的真實管理者。此人并非鋼鐵領域的行家，在公司運作以及發展上并不具備實力。停產之前一段時間，李兆會并不認可他的親戚們，開始讓自己的妹妹李兆霞來監管公司。李兆霞被當做海鑫集團的真實管理者，其管理者企業的財務權利。有實力的人被“轉移”走，缺少實力的人得到重用，這就是公司管理者無法正確選擇人才。假如當時海鑫集團讓李海倉兄弟李天虎管理，也許公司命運就會大不相同。（四）企業投資跨界大 海鑫鋼鐵作為鋼鐵企業，管理層的主要精力應該放在鋼鐵產業上，而不是醉心于和主業相差甚遠的資本市場，沒有抓住企業管理的核心。在李海倉時期，海鑫鋼鐵創始人李海倉心無旁騖，將所有精力都投在了企業的鋼鐵事業。因此在李海倉時期企業鋼鐵事業發展十分迅猛，一躍成為山西省第一大中小鋼鐵企業，大有趕超沙鋼的趨勢。自李兆會接管之后，其心思顯然不在鋼鐵主業上，他進行了很多與主頁聯系不緊、跨界過大的投資，例如地產、兒童教育等領域。且他熱衷于資本市場，漸漸偏離了海鑫鋼鐵的主業路線，也錯失了鋼鐵業發展良機，最終致使企業陷入債務危機。據知 情人介紹說，李兆會本人很少在廠里現身，很多職工沒見過他。企業為了能夠做大做強，進行一些投資發展并無沒有道理，但不能操之過急，要依托主業展開發展，而不是一下子步子太過大，一下子大手筆進入聯系不緊的行業。四、中小企業財務管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 海鑫鋼鐵有限公司的管理模式是高度統一所有權以及經營權，企業投資者的另一個身份就是就是經營者，其中，絕大多數的經營者不是財務人員出身，因此他們一般以業務為主。海鑫鋼鐵有限公司有相當一部分是具備私營性質的，這種模式企業財物管理方面帶來了一些不利因素，企業領導者集權現象十分嚴重，所有者根據自己多年的經驗以及感覺展開管理，因為大多數的決策都沒有經過科學而嚴格的論證，一般都是把業務判斷當作標準，沒有一個整體的財務理念，這樣就會導致決策性的錯誤的出現。海鑫鋼鐵有限公司的最典型的模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，在這些企業中 ,企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理，往往把追求利益最大化作為財務管理的最終目標。海鑫鋼鐵有限公司的通常只關注產品的銷量，只要銷量不斷的上升，收入才能節節攀升，這樣就會導致企業不重視財物管理的問題，簡單的把財務人員理解為記賬人員，而沒有把財務管理當作為管理手段來重視，如此一來，財務管理方面的問題就最后就會爆發出來，引起巨大的矛盾。但是，企業經營過程中假如出現問題，導致資金周轉不靈，嚴重的時候甚至導致虧損，就不能迅速運用財務管理工具解決危機，可能使企業遭受一定的經濟損失，有些時候，甚至引發企業破產。海鑫鋼鐵有限公司的前身是個體工商戶，特別是企業老板，其身兼數職，不但是總經理，也是企業的總會計，一方面要管理企業的財務，另一方面又不能忽視企業的總務。雖然企業雇傭了專業的職業財會人員，但也只是應對報帳的需求，再日常的管理中，真正的財會人員其實是老板自己，因為其不了解會計業務的規范操作流程，就會導致私存亂借、資金串項、挪用、企業款和家庭款界限不明確，；法制意識薄弱、展開會計業務時違規操作。（二）融資困難，資金嚴重不足 首先，合伙投資是海鑫鋼鐵有限公司資金來源，資金大多是業主家庭自己多年的經濟積累或者向親朋好友借的，這樣就會導致企業的資金規模受到一定的限制。但是海鑫鋼鐵有限公司的信息披露制度又存在問題，不是很完善，基本上處于非公開狀態，信息流動不透明，可抵押資產不足，甚至可能存在著 抽逃資金，拖欠貸款的問題，這樣就會在某種程度上給企業的整體形象帶來負面影響，使得借款信譽大大降低。其次，海鑫鋼鐵有限公司的經營管理過程中，存在著很高的風險，技術水平也不先進，經營業績不能維持在一定的水平，在面對經營風險時，企業的抵御風險能力不足。最后，新疆的金融機構也沒有向海鑫鋼鐵有限公司等中小企業貸款發布相關的政策，幫助這些企業貸款，除此之外，為中小企業服務的中介機構也不規范。銀行體制僵硬，營運方式呆板。貸款門檻較高。（三）投資決策缺乏科學性 在海鑫鋼鐵有限公司，財務管理地位一般很低，公司投資決策流程非常繁雜，財務人員并不會自主參加公司決策。投資決策不是將合理精準的財務信息和合適的財務探究當做最重要的憑證，而是將領導者的主觀觀點當做憑證，一般由12個高層領導管理，或者一般受短時間效益的影響，基本上不會思考長久市場情況。此外，該企業因為本身規模不大，貸款投資所占比值不高且投資費用高，所承擔的風險大，因此企業一般是將快速收回投資當做目標。投資活動具備短視性，不會把公司長久發展規劃當做目的，并未思考自身的長久利益。如此就導致，企業內部出現盲目投資，缺少可行性探究的決策就無法展現科學性①。五、加強中小企業財務管理對策——以海鑫鋼鐵為例（一）強化財務人員素質 海鑫鋼鐵財務管理人員的個人素質及綜合技能能夠直接影響海鑫鋼鐵財務管理的質量，針對當前很多海鑫鋼鐵中存在財務管理人員素質、技能水平較低的問題，海鑫鋼鐵需要結合時代發展的特點，提升海鑫鋼鐵財務管理人員的綜合素質和技能水平，為海鑫鋼鐵的發展和壯大創建良好的條件。因此，要積極引入大量有能力的會計人員，增強他們的法律觀念。此外，還應注重財物管理人員的素質的培養，提高財務管理人員業務水平，定期組織海鑫鋼鐵內部的財務人員參加專業技能培訓，不斷對財務人員進行再教育，讓他們學習新的法律法規，強化財務管理意識，切實提高他們的預算與決策能力，使海鑫鋼鐵核算準確性更強。加強和完善工作激勵機制，調動財務管理人員的工作積極性，提高財物管理的工作效率。加強財務管理工作基礎，規范財務管理的秩序，提高財物管理信息的真實性，提高業務處理環節（證、賬、表）的規范標準。海鑫鋼鐵管理者應健全和完善財務管理人員的權責制度，明確財物分工。（二）加強海鑫鋼鐵內部控制 加強海鑫鋼鐵內部控制機制具體包括了以下幾個方面內容：第一，加強對海鑫鋼鐵內部資金管理混亂的現狀。第二，構建完善的管理和獎懲機制，采用集權化的財務管理機制，實現對海鑫鋼鐵財務工作的有效監督和管理，以解決海鑫鋼鐵管理混亂的問題。第三，加強對資金的支付和收取時間的管理和控制，實現海鑫鋼鐵資金的合理配置，妥善配比不動產和備用資金。在此需要強調的是，應避免用短期借貸購買不動產的行為，有效降低甚至是避免收支失衡導致的資金周轉不暢。第四，健全和落實預算管理制度，實現對海鑫鋼鐵長遠發展的戰略規劃，促使管理人員能夠在日常經營中，實現對成本的控制。（三）提升財務部門地位 海鑫鋼鐵財務工作的開展是否順利和財務部門在海鑫鋼鐵內的地位是有直接關系的，更多時候是財務部門領導的強勢支撐著這個部門的內部地位。海鑫鋼鐵管理必須者及時轉變傳統思想模式，提高對海鑫鋼鐵財務管理工作的重視程度，培養全新的財務管理思想，與時俱進，保證財務管理能夠充分發揮出其職能作用，為海鑫鋼鐵的平穩發展提供重要的保障。此外，需要不斷強化財務管理部門同海鑫鋼鐵各個部門之間的溝通、交流，可以全面、有效的整理和記錄其他部門的數據信息，進而抱枕海鑫鋼鐵管理人員可以真實、迅速的了解海鑫鋼鐵財務狀況、以及海鑫鋼鐵發展情況，以此便于管理人員基于此內容，制定出利于海鑫鋼鐵發展的管理制度②。（四）設立獨立的審計監督部門 良好的審計監督機制對海鑫鋼鐵的發展起著關鍵性作用，因此海鑫鋼鐵管理者需要關注此問題，設立獨立的審計監督部門，保證其具有一定的權威性，在其審計監督期間，不受任何人或者部門的影響。此外，配備專業素質水平高的審計監督人員，除了專業素質需要嚴格要求之外，職業道德品質也需要重點考察，職業道德品質高尚的人員，在審計監督期間發生違法亂紀的行為可能性較小，這對樹立審