中小企業財務管理存在的問題及對策(論文大綱)(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 實力相對較弱，企業的資源有限，領導人的知識、能力有限。加之現代科學技術進步快，技術更新周期短。在這種情況下，中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎。第二，樹立財務風險觀念。充分利用財務杠桿的積極作用，是許多經營者的良好愿望。然而，財務杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業的償還能力為前提的。每個企業都有一個合理的負債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負債率太高，本來就是鋌而走險，加上中國經濟是周期性的，一旦遇到調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負債規模大、負債率高的企業更是如此。因此，負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業正常經營的“血液”。現金凈流量是企業成長的動力。對許多企業來說，現金凈流量的意義甚至高于經營損益。不少企業一年忙到頭，生意做得很大，錢也賺了不少，但卻在別人手中，企業的一大塊現金被客戶占用了。經營活動產生的現金凈流量為負數，沒有實實在在的現金收益。因此，關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。要按照企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序；同時要根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。提高會計人員的素質。會計人員要持證上崗，無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質，《會計法》對此都有明確規定。把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。財務資金管理活動的外包。由于企業自有資源和活動領域的局限，任何一個企業都不可能擁有企業管理活動所需要的一切專業技能和資源。中小企業可將部分財務管理業務交由專業機構進行管理。充分利用這些機構的人才優勢、信息優勢和其他資源優勢，既可以降低企業財務管理成本，又可以不斷了解外部相關動態，實時更新管理方法、管理手段，從而提高管理效率和管理水平。經濟危機下的中小企業財務管理觀點一：強化企業管理是應對危機挑戰的根本措施；低成本管理是應對經濟危機的重要舉措。觀點二：發展是解決前進道路上一切問題的法寶。面對席卷全球的經濟危機，長慶油田對危機給企業發展帶來的影響作了充分估計。我們研究制定了八個方面的應對措施，重點是強化企業管理。長慶油田將今年定為“企業管理年”，深入推進大油田管理理念，把低成本管理作為應對經濟危機的重要舉措。在這一思路引導下，我們認真研究強化內部管理的具體措施，強化投資控制，認真研究不同油價下油氣田開發的效益及相應的投資政策；快速出臺并實施以單井為基礎的油田產能建設地面工程標準化投資控制體系；進一步強化過“緊日子”的思想，嚴格控制各項費用，壓縮非生產性支出和五項費用，積極探索成本管理新模式，著力抓好標準化、市場化體系和數字化管理，控制用工總量，達到控制投資、降低成本的作用，進一步提升企業管理水平和抵御金融危機的能力。長慶作為中國石油增儲上產的重點地區，正處在快速發展的關鍵時期，經濟危機不可避免會給我們的發展帶來諸多不利影響。但我堅信，我們一定能共克時艱。在集團公司應對經濟危機過程中，長慶應該而且可以發揮好四個方面的積極作用：一是為集團公司油氣核心業務的發展發揮積極作用；二是為集團公司推進專業化、市場化改革發揮積極作用；三是為集團公司提升管理水平和經濟效益發揮積極作用；四是為維護集團公司及社會和諧穩定大局發揮積極作用。發展是解決前進道路上一切問題的法寶。長慶確定了“2009年油氣當量突破3000萬噸，2015年實現5000萬噸”發展規劃。在認識上，大家一致認為長慶油田具備實現5000萬噸的政策優勢、資源優勢、技術優勢、隊伍優勢、企業文化優勢；在方法上，長慶初步探索出了這樣的路線圖。我們將進一步解放思想，增強機遇意識、創新意識、市場意識和人本意識，堅持實事求是，把思想統一到5000萬噸的宏偉目標上來，統一到“大油田管理、大規模建設”上來，統一到拓展油氣勘探大場面，推進油氣田集約化、低成本新局面和增強油田綜合實力上來，進一步凝聚力量，形成合力，加速推進5000萬噸宏偉目標的實現主要是保證現金流的穩定。低負債，高現金流，互補，打底“做一個企業家，是很不容易的。低負債，高現金流，互補，打底。當中國的房地產市場逐漸走向規范化，保持穩定的現金流應該成為房地產商的座右銘。”經濟學家、香港中文大學教授郎咸平指出，規范的市場，一個健康成長的房地產商應該具備的能力是：20％的低資本負債比率；現金流比例應該占總資產比例是5％到15％；項目之間要互補、行業之間要互補、公司之間要互補；有現金流的打底，有一個比較穩定收入的項目，來減低自己的風險。郎咸平說，香港四大天王，新世紀，恒基，長江實業等，他們的平均負債比例是多少？是20％。內地是100％到300％，使得房地產商風險過大，大到不可承受。香港的四大天王可以有三年的時間來做調整？而國內的地產商只要一碰到資金斷裂就迅速倒閉了。中央政府對房地產業的規范化處理，郎咸平認為勢必加強。一個注重現金流的公司，應該是怎樣思維的呢？郎咸平說，不是可行性報告，而是不可行性報告，要轉變思維，找盡各種理由不做這個項目，如果發現實在是太好了，再做。這是個保守的心態。當房企做一項投資的時候，首先想的是，不是投資項目能賺多少錢，而是考慮在這個項目經營垮掉的時候，拿什么來補他。這是應對危機的能力。這很重要。郎咸平說，不同的業務組合就是通過不同業務的周期，降低集團的整體風險。包括港口、電信，零售，能源，基礎建設，以及財務等都是。公司之間是互補的，行業之間是互補的，項目只是也如此，把任何一個行業拿出來，中間幾個項目也是互補的。什么目的呢？是為了創造出一個穩定的現金流。這個才是企業家關注的，也是一個保守的心態，所以以心態而言，你需要保守。保守的目的是為了穩定的現金流。淺議中小企業財務管理存在的問題及對策摘要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策建議。關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策我國中小企業經過改革開放20多年的發展，已取得了輝煌的成績，在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3—5年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。一、中小企業財務管理中存在的問題（一）缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。（二）資金短缺，融資困難目前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。其次，中小企業沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。由此造成中小企業的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業的發展。（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。（五）財會人員素質偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。二、加強中小企業財務管理的對策建議（一）面向市場，采用科學投資策略一方面，為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產品去填補市場空白，充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間，向專業化方向發展。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求。市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進中小企業健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。（三）全方位轉變企業財務管理觀念財務管理觀念是指導財務管理實踐的