關于稅收的基礎知識題含答案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 是指事后解釋。文義解釋原則必須單純以文義為界限，但是作為其補充，立法目的原則允許從立法目的與精神出發來解釋條文。()。，雙邊稅收協定相對較少“聯合國范本”和“OECD范本” ，但不包括國際稅收慣例 [答案]：ACE [解析]：國際稅收管轄權不是在國際稅收形成后出現的，而是在稅收產生的同時就存在了。目前國際上大量的稅收協定是雙邊的，多邊稅收協定相對較少。國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協定、關稅互惠條約、OECD范本、聯合國范本以及國際稅收慣例。，正確的有()。，屬于行政執法解釋的范疇 ，屬于立法解釋的范疇 ，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，稅務規章就不再適用。[答案]：CDE [解析]：稅務規章一般應當在公布之日起30日后施行，但是涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙規章施行的，可以自公布之日起施行。對于稅務規章的廢止的解釋和稅務規章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇。稅務規章一般不得溯及既往。稅務規章和地方法規同一事項規定不一致的，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，稅務規章就不再適用。，體現出時代特征。有關中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有()。“商鞅變法” “租庸調制” “兩稅法” “一條鞭法” [答案]：CD [解析]：春秋戰國時期實行了“商鞅變法”。唐朝初期實行了“租庸調制”。唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”。明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”。在鴉片戰爭失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關稅，此時已經是清朝末期。，下列說法不正確的有()。，是實際負擔稅款的單位和個人 ，是國家征稅的依據，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度 ，邊際稅率等于平均稅率 [答案]：ACE [解析]：納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，但并不是實際負擔稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位和個人。選項C中，稅法規定的稅率不能反映納稅人的稅收實際負擔率，實際稅率常常低于名義稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率。()。：誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件 ，僅局限于合法性審查 、稅收法律和稅務規章，稅收法律實施細則和絕大多數稅種，都是以稅務規章的形式出現的 [答案]：AB 非行政執法行為或者稅務機關的人事任免等內容均不屬于稅收執法監督的監督范圍。稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務規章。在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數稅種，都是以稅收行政法規的形式出現的。、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有()。，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金，稅務機關可以在7年內追征納稅人所騙取的稅款 ，一般情況下，稅務機關的追征期限為5年 ，一般情況下，稅務機關的追征期限為3年 、扣繳義務人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征答案]：ADE [解析]：對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。對于因納稅人計算錯誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務機關的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年。對于這種原因造成未繳或少繳稅款，稅務機關在追征稅款的同時，還要追征滯納金，下列關于稅目的表述中，正確的有()。，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 ，不便于查找，不利于征管 ，列舉稅目方法可以分細列舉和粗列舉兩類 ，利于合理貫徹稅負政策 ，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類 答案]：ABCE [解析]：稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。制定列舉稅目的優點是界限明顯，便于征管人員掌握，缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管。我國現行稅法中，列舉稅目方法可以分細列舉和粗列舉兩類。我國現行稅法中，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類。制定概括稅目的優點是稅目較少，查找方便，缺點是稅目過粗，不便于貫徹合理負擔政策。，下列關于稅源的表述中，正確的有()。 ，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入 [答案]：ABE [解析]：當某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業稅、消費稅、房產稅等。可見，只是在少數情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數稅種來說，兩者并不一致。參考答案第三篇：稅收基礎知識100題一、填空題企業所得稅實行 按年計算、分期預繳、年終匯算清繳的征收辦法。對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議，對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議。會計自公歷1月1日起至12月31日止。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。政府采購，是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。政府采購實行集中采購和分散采購相結合稅務機關與法律、法規授權的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務機關和法律、法規授權的組織為共同被申請人。稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人。1稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人。1在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人1納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。1增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。1稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。1違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。1違反《發票管理辦法》規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。1新稅法實施條例規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過利益總額 12% 的部分，準予扣除。1新稅規定，職工福利費、工會經費、職工教育經費不超過工資薪金總額的 14%、2%、% 的部分，準予扣除，職工教育經費超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。新稅法實施條例規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。二、單選題稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照(C)的規定執行。A、國務院 B、國家稅務總局 C、法律 D、地方政府鍵盤的PS/2接口顏色是（A），鼠標的PS/2接口顏色（D）。 Windows中復制功能的快捷鍵是（D），粘貼功能的快捷鍵是（B）？+X +V +A +C +O根據消費稅的有關規定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是（B）。 對罰款額在2000元以下的稅務行政處罰，可以由(A)作出決定。A、稅務所 B、稅款代征單位 C、稽查局檢查科 D、稽查局審理科納稅人對稅務機關作出的(C)不服的，可以直接向人民法院起訴。A、補繳稅款的行為 B、加收滯納金的行為 C、稅務行政處罰決定 D、征收稅款的行為政府采購的主要采購方式是（A）A、公開招標 B、邀請招標 C、競爭性談判 D、單一來源采購 E、詢價根據政府采購法規定，詢價小組根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于（B）家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其報價。A、2 B、3 C、4 D、5根據車輛購臵稅的征管規定，下列說法正確的是（B）。A．納稅人購臵應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅 B．納稅人購臵應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅 C．納稅人購臵應稅車輛，自購買之日起50日內申報納稅 D．納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90日內申報納稅因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關一般在(A)可以追征。A、3年內 B、5年內 C、10年內 D、無限期1符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業所得稅；超過的部分，減半征收企業所得稅。A、30 B、100C、300 D、5001從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其（D）賬號。A、基本存款 B、一般存款 C、臨時存款 D、全部1企業從事規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，（C）征收企業所得稅。A、“三免、二減半” B、“二免、三減半” C、“三免、三減半”1企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅起（D）年內，進行納稅調整。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年1以下哪個是企業所得稅納稅人（C）。A、個人獨資企業 B、合伙企業 C、一人有限責任公司D、居民個人1受托加工應稅消費品受托方代收代繳消費稅的時間為(C)。 1企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（A）進行分攤。A、獨立交易原則 B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節約成本原則1企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時（D）扣除。A、全額 B、減半 C、加倍 D、加計1納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務機關申報辦理（C）。A、注冊稅務登記 B、開業稅務登記 C、變更稅務登記 D、注銷稅務登記稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付(B)。A、清單 B、收據 C、清單和收據 D、發票三、多選題按照現行政策規定，下列貨物適用增值稅稅率13％的有（AC）。 常用的打印機接口有哪些？（B C E） 以下哪些故障可能導致開機無顯？（A E） 下面哪些是企業所得稅納稅人（ABCD）A國有獨資企業 B私營有限責任公司C中外合資企業 D一人有限責任公司企業所得稅法將企業所得稅納稅人分為（A D）。A居民企業 B本地企業 C外地企業 D非居民企業下面哪些收入是征稅收入（ACD）。A轉讓財產收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入7．下面哪些收入是不征稅收入（A C）。A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B國債利息收入C依法收取并納入財政管理的行政收費 D信用社存款利息收入按照企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（A C）。A土地增值稅稅款 B企業所得稅稅款 C銀行罰息 D向環保部門繳納的罰款稅務機關追繳欠稅的主要手段有（ABCD）。A、加收滯納金 B、采取強制執行措施 C、罰款 D、阻止出境下列固定資產不得計算折舊扣除：（BCD）A、未投入使用的固定資產B、以經營租賃方式租入的固定資產 C、以融資租賃方式租出的固定資產D、已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產1企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：（ACD）A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B、花卉、茶的種植C、林木的培育和種植D、農產品初加工1下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有(DE)。 ，一律在納稅人核算地繳納消費稅 ，一般回委托方所在地繳納消費稅 ，回機構所在地國稅機構申報納稅1稅收征管法所稱稅務機關是指（ABC）。A、各級稅務局 B、各級稅務分局 C、稅務所 D、稅源管理處1稅務機關是發票的主管機關，負責發票的（ABCD）的管理和監督。A、印制 B、開具 C、取得 D、繳銷1除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列（ABCD）事項時，必須持稅務登記證件。A、開立銀行賬戶 B、領購發票 C、申請減稅、免稅、退稅 D、辦理停業、歇業1按照企業所得稅法和實施條例規定，下列各項中屬于居民企業的有（ABD）。A、在湖北省工商局登記注冊的企業B、在日本注冊但實際管理機構在南京的日資獨資企業 C、在美國注冊的企業設在蘇州的辦事處 D、在湖北省注冊但在中東開展工程承包的企業1按照企業所得稅法和實施條例規定，工業企業要享受企業所得稅法中小型微利企業的優惠稅率，必須同時符合的有（ABCD）。A、從事國家非限制和禁止行業 B、應納稅所得額不超過30萬元 C、從業人數不超過100人 D、資產總額不超過3000萬元1根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有(BD)。 1企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、成本 B、費用 C、損失 D、稅金單位、個人在（ABCD）