中小型企業財務管理存在的問題與對策(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 ，這給財務監督帶來很大困難，造成整體負債率不斷提高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸減弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。中小企業的投資能力差主要表現為三點：一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，4從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。另外對項目的投資規模、項目結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署。（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。（四）財務控制薄弱，日常管理不嚴格由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主管隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。《中國內部審計》2011第07期試論中小企業存貨管理困局及對策中指出，中小企業存貨占其資金總量20%30%，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。（五）財務會計工作不嚴謹財務會計工作流程不規范、不嚴格。一是原始憑證、會計分錄、科目應用、5賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度。二是中小企業的會計核算有違規操作，普遍存在建賬不全的現象，不依法定規范建賬，有些企業根本不設賬，即使設賬也是賬目混亂。還有相當一部分中小企業設兩套或多套賬，形成賬外賬或“小金庫”。《今日財富（金融發展與監管）》2011年第12期，關于中小企業會計核算問題的分析與對策思考中指出，據有關問卷調查資料反映，%，導致會計信息不真實。三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督體制。四、加強中小企業財務管理的對策建議（一）政府要完善相關法律法規，緩解中小企業融資難的問題中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，在這方面我們應該借鑒國際經驗。值得欣慰的是，中國已經開始著手這方面的工作。比如中國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》和《中小企業促進法》，但在執行中仍存在一些問題，需進一步修訂相關法律法規。加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等十部委不久前聯合下發了《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》，這標志著中國以中小企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立信用擔保體系的過程中，要把建立信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會。金融部門要成為民營經濟發展的推動器，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟的發展需求，這樣可以有效拓寬企業的融資渠道。（二）分析投資環境，科學性的進行合理投資中小企業要建立自己的中長期目標,正確處理好目前與長遠利益的關系,樹立投資信心。要根據財務部門提供的真實的各項財務指標作依據,分析企業自身的經營狀況,確定自身的投資取向。一方面，中小企業應該穩健理財，科學投資，對所投資的項目進行可行性分析，進行科學的預測和決策；對風險程度大的項目，決策面臨不確定性的風險方案應主動回避，還應分散資金投向，通過投資多元化降低投資風險、控制投資風險。另一方面，中小企業投資應以對內投資為主，一是新產品試制的投資，中小企業產品市場占有額有限，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰老產品，可以在市場競爭中立于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，做為企業的長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以通過招聘方式引進人才，也可以通過對現有人員的培訓來提高他們的素質和技能。（三）全方位更新企業財務管理觀念，創新財務管理模式財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。企業應樹立三個理財觀念：一、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心的”觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立權責利相結合的財務運行機制。二、樹立資本多元化理財觀念。加入WTO后，資本市場開放，大批外資銀行和外國企業進駐中國，大量的外國資本涌入中國市場。中小企業應積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。三、樹立風險理財觀念。一、制定詳細的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響。二、建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。中小企業領導者要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的管理模式，學習現代公司的管理體制，從自身革新管理；同時要適當放權，從企業內部招賢納士，或引進外部人才，積極尋求社會閑散資金和人脈，增強企業的活力與實力，提高競爭力。（四）強化資金和應收賬款管理，加強財務控制提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部各個方面，企業經營者應轉變觀念，認識到用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責，而是關系到企業各個部門、生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理作出貢獻。提高資金營運效率，形成合理資金結構，確定合理的負債比比例，使資金應用得到最佳效果。首先，在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之，當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。其次，要使資金來源和資金運用得到有效配合，如決不能用短期借款來購買固定資產，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉困難。最后，要合理地進行資金分配，特別是流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產生最佳經營效果。另外，還要要充分預測資金收回和支付的時間，如應收賬款什么時間可收回，什么時間應進貨等，都要做到心中有數，否則，就容易造成收支失衡、資金運用效率低。加強應收賬款管理，當應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生了壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對收益的影響。另外，還要對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后進行妥善的會計處理。加強財產控制，首先建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。例如建立嚴格的現金和銀行存款管理制度，對財產的管理和記錄必須分開，以形成內部有力的牽 8制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對交由一個人來做。建立制度以后要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強，同時要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。（五）加強財會隊伍建設，提高專業技能并不斷創新加強財會人員的職業教育，重視財會創新人才的培養和激勵。企業招聘的財會人員必須持崗上任，并且熟悉和遵守國家的法律法規、職業道德規范、有良好的業務素質，另外還要有創新意識、創造能力和創新精神。建立良好的激勵機制，對企業財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。例如對財務管理者按一定的比例配送一定的股權，持股分紅。為財務人員提供不斷學習的機會，讓他們接受培訓，不斷更新知識，增強專業技能。還要進行職業道德、業務技術教育、不斷提高財務人員的綜合素質。五、結語綜上所述，首先企業財務管理是企業生產經營的重要部分。建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。因此，中小企業要重視財務管理，認清財務管理現狀，積極尋找對策，吸取先進的財務管理經驗，切實加強財務管理工作，使企業財務管理的作用得到充分發揮。其次，財務管理中的籌資決策，投資決策，運營資金管理決策等內容是相互聯系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會有較多的投資機會和較低的投資成本；較好的投資決策，才會有利企業的發展；較多的盈余供分配，才能調動投資的積極性，創造更多籌資途徑和投資機會。做好財務管理需要把各個部分內容緊密聯系在一起，統籌安排，合理規劃，以實現企業財務管理目標，促進企業發展。總之，中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業運營和財務管理策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮，從里到外營造一個利于企業長遠發展的格局。以現代財務管理理論為依