中小企業財務管理中存在問題及解決對策(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 當中，通過資金的運動來實現資金價值的增值，權衡收益與風險，從而實現企業利潤不斷增加、企業價值不斷增大的目的。本文的投資是指廣義的投資，既包括對企業內部的資金投放和使用，也包括在企業外部進行的投資。中小企業在進行投資管理的過程當中比較盲目，缺乏科學性，因此阻礙了企業的發展，其主要體現在以下一些問題： 首先，企業投資決策者綜合素質較低，缺乏基本的財務管理知識，平時投資大多憑主觀上的感覺或經驗決定，無法也不重視運用科學方法進行投資的分析論證，導致在進行投資決策的時候，無法準確衡量投資風險和收益的大小，從而無法做出正確的判斷和決策，具有盲目性，容易造成投資的失敗。另外，企業的財務人員素質較低，一方面忙于平時的會計記帳等工作，無暇顧及進行投資方面的分析；另一方面由于專業知識的缺乏和陳舊，也無法利用專業知識對投資項目進行科學的分析論證，幫助投資者做出正確的判斷。其次，對企業內部的投入不夠，特別是不重視對關系到企業生存發展的產品研制、技術更新和人力資源方面的投資，這是中小企業是否能夠樹立起自己的核心競爭力、提高企業的競爭優勢的關鍵問題。而人力資源對于企業發展的重要性不言而喻，一個優秀的團隊和大量高級人才的加入，能夠給企業不斷帶來創造力和新鮮血液，促進企業的發展壯大。而許多中小企業主局限于眼前利益，僅僅追求短期目標，認為產品研制、技術更新和人力資本的投入會占用大量資金，周轉時間太長，短時間內收不回投資，又不能盡快收到效益，因而不太愿意投入大量的資金，不能用可持續發展的眼光來對待這些投資，這是不利于企業長遠發展的。最后，當企業有一定的經濟實力，可以進行多元化發展的時候，盲目進行多元化的擴張，盲目進入一些自己并不熟悉的行業和領域，這很容易造成投資的失敗；同時，投資時不考慮企業的資金實力，把大量的資金投入到投資回收期較長、效益見效慢的項目，容易使企業正常的生產運營缺乏資金來流轉，從而使整個企業都陷入癱瘓。這些因素都可以使企業陷入破產的危機。造成企業投資失敗的原因，一是企業投資決策者缺乏科學決策的意識，對投資項目的實施過程缺乏科學的組織管理；二是企業自身技術實力不足，缺乏技術專業人才，對技術發展的趨勢不甚了解，造成企業盲目引進，倉促上馬，最終導致投資失敗；三是調查不深入，預測不準確，對社會環境了解不全面，對社會政治、經濟、文化、技術的形式變化，缺乏準確的預測，只憑借少數信息資料，加上主觀臆斷，盲目地上項目，最終也可能導致投資的失敗。（四）財務控制力差，扼制了企業發展許多中小企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要地位，對財務管理重視不起來，在機構設置上層次不清，權責不明確，財務管理混亂。中小企業的管理人員管理理念落后，對現代投資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業資金浪費嚴重。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。財務管理人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應收賬款周轉緩慢，發生壞賬呆賬的風險加大。中小企業的競爭激烈，大多企業為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發生呆壞賬的幾率加大；三是存貨控制薄弱，造成資金周轉緩慢。中小企業對存貨的監管不力，沒有規范適合的存貨計劃，使得存貨有時占用資金較大有時又會發生存貨不足的情況，影響資金運營效率；四是資產流失、浪費嚴重。企業定期盤存實施得也不到位，產品保管不力，資產丟失、損壞等時有發生。資金監管不力使得資金閑置、浪費嚴重，資金周轉率低，降低了企業的獲利能力。正因為財務控制力差，嚴重扼制了企業的發展。二、解決中小企業存在問題的對策建議由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。因此要全面解決這些問題需要采取多方面的積極的改進措施，中小型企業本身要重視市場的研究，完善企業內部財務管理運行機制，采取科學的管理方法，努力提高企業的綜合素質。（一）積極解決中小企業融資難的問題，支持中小企業發展資金不足是制約中小企業生存和發展的關鍵性問題，也是近期國家管理層一直關注并致力于改善的問題。要解決這一問題需要政府的積極支持和企業自己的不斷努力。第一，政府支持，增強企業外部融資能力。可借鑒美國中小企業的籌資方式，從資料可見，美國的融資方式主要有以下幾種：一是個人存款；二是向朋友和親戚的借款；三是商業銀行貸款；四是金融投資公司；五是政府資助，通過中小企業管理局發放；六是證券融資；七是保險公司；八是社會開發組織。由此可見美國中小企業外部融資渠道的廣闊，對此中小企業的外部管理者在學習的基礎上可選擇適合我國國情的方式，如鼓勵中小企業向朋友和親戚的借款、繼續加快建立以中小企業特別是科技型中小企業為主要對象的信用擔保體系、鼓勵國有商業銀行增加對中小企業的貸款、建立政策性的金融機構、設立專門的中小企業基金、加快二板市場的建立，完善資本市場、使效益好的中小企業能夠發行企業債券，為中小企業創造融資條件。同時國家應加強外部管理，增強政策扶持，促進中小企業規范發展，對中小企業實行統一領導，分級管理。進一步完善中小企業的政策法規。第二，中小企業自身應力求克服籌資能力不強的弱點。通過提高商業信用，規范財務報表的使用等手段來提高自己的融資能力，在遇到資金困難時，還應充分發掘自身的能力，可以采用的職工內部籌資的方法，這樣一方面解決了資金困難，為資金來源提供了有力的保障； 另一方面可以激勵企業內部職工的工作熱情，促進企業長期發展。（二）完善內部的財務管理制度，促進中小企業發展良好的財務管理制度是完善中小型企業財務管理的制度保障，中小型企業只有健全內部組織結構，建立一套適合自己的的財務管理制度才能夠真正為企業財務管理提供制度保障。第一，建立健全內部組織結構。明確劃分組織機構內部各崗位或工作人員的職權，建立相應的崗位責任制，使授權者與執行者分工明確，執行者與審核人員分工明確。公司財務部門應明確職能，認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益，厲行節約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。第二，構建完善的財務會計制度，聘請高質量的會計人員。會計、出納必須嚴格分人管理，以避免資金流失。企業管理者自己要糾正那種想逃稅的錯誤觀念，當然，合法避稅是企業應該考慮的問題。建立完善財務制度包括：①報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序；②財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法；③現金和銀行存款的管理。主要是規定現金和支票的領用和管理辦法；④應收賬款管理制度。應收賬款過多往往造成企業流動性不足，資金周轉不靈，形成企業風險。因此，必須設立有關管理制度，指定專人加強管理；⑤成本分析制度。我國目前的會計往往是一種事后的記錄，其實，會計人員應該是企業的管理人員，成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業管理者應隨時了解企業的收、付、余情況，了解企業的資金狀況，現金流量。企業財會人員要定期向管理者提供成本費用方面的明細表，幫助管理者做成本分析，進行成本控制，效益測算。還要建立工資制度、福利制度。財務人員要在企業成本允許的范圍內設計出合理的工資、福利制度，以調動企業職工積極性，留住人才。（三）重視財務資金的管理，協調中小企業發展。重視生產成本事前管理根據市場需求和企業產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實，并不斷改進設計，提高材料利用率。采用廉價的代用材料，降低材料、協作件的采購價格，提高生產率，務求達到目標成本。只有達到了目標成本，才能正式進行試制。生產過程中的成本管理，采用標準成本(也叫預算成本、計劃成本)。進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層，按標準成本對生產過程實行管理，使成本管理發揮更積極的作用。同時，也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異，實際成本低于標準成本的，要總結經驗，鞏固普及，實際成本高于標準成本的，要找出原因，采取措施，加以解決。保持適當的存貨量適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要，也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。如當產品需求上升時，營業部門應立即察覺并將信息傳達給企業其他部門，采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素，并安排在采購及生產計劃中，同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業的生產經營規模一般都不大，這就決定了企業生產產品所需的原材料不多，生產的產品產量也不大，遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此，盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本，還可以減少原料的庫存積壓，減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產品，可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期，這樣既減少了資金的占用，也加速了資金的回收，提高了資金的利用效率。提高資金使用率資金管理的要點是，融資成本要低，現金存量要少，資源配置要合理，負債要適度，要高度重視資金的時間價值，加快資金的周轉，向資金管理要效益。如某集團公司針對所屬各企業資金管理分散的情況，成立了財務中心，財務管理人員努力營造較好的銀企關系，盡可