事中事后監管建議合集5篇(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 （五）整改落實。根據需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規定期限內完成整改并將整改情況及時反饋。六、監督檢查處理根據《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監督條例》（2008年11月通過）等法律、法規、規章的有關規定進行處理。（二）對財政票據使用的監督檢查為規范財政票據使用，強化財政票據監管，特制訂如下監督檢查制度。一、監督檢查對象本行政區域內涉及領用財政票據的國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織。二、監督檢查內容（一）領購和使用財政票據執行的文件依據是合法有效，是否存在使用財政票據擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規收費或罰款問題。（二）是否按規定辦理《財政票據購領證》，實際領購的財政票據種類及數量是否與《財政票據購領證》記錄相符。（三）是否專人負責財政票據、建立票據使用登記制度、設置票據管理臺賬，財政票據使用記錄記載是否齊全。（四）是否按規定填開財政票據，票面所開金額與收取金額是否一致。（五）是否存在混用、串用、代開財政票據行為。（六）是否存在使用財政票據收取經營性收費的行為。（七）是否按規定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據存根，并妥善保管。（八）是否存在擅自印制、買賣、轉讓、轉借、涂改、偽造、銷毀財政票據的行為。（九）是否存在丟失財政票據現象，如有丟失，是否按規定及時申請作廢，并向財政票據監管機構備案。（十）取得的政府非稅收入是否按規定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據管理規定的其他行為。三、監督檢查方式（一）日常檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監管。（二）專項檢查。制定財政監督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）重點抽查。每年對領用財政票據的區直部門、社團和其他組織進行不定期抽查，抽查面10%以內。四、監督檢查措施向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關資料，運用查詢、查賬、復核等方法進行檢查，經批準可向與檢查對象有經濟往來的單位查詢有關情況和對有關證據可能滅失或難以取得的先行登記保存。五、監督檢查程序（一）日常檢查程序。對照用票單位所持的《財政票據領購證》核定的事項，按下列程序進行檢查核銷：。、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項。“已核銷”戳記。，剪去收據聯上的“監制章”字樣。（二）專項檢查、重點抽查程序。（抽查）準備階段：明確檢查任務，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。：調查基本情況，檢查內部制度，審閱會計資料并核查資產，收集檢查證據，填制檢查工作底稿。：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結論和處理意見，跟蹤執行結果，檢查資料整理歸檔。，抽查面一般每年不大于10％。六、監督檢查處理對于發現的問題，按照《財政票據管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關規定進行處理。（三）對政府外債和清潔發展委托貸款項目的監督檢查為規范和加強對我區金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發展機制基金的監督管理，防范和化解貸款風險，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監督檢查制度。一、監督檢查對象外國政府貸（贈）款、清潔發展機制基金項目。二、監督檢查內容（一）貸款資金的提取和支付情況。（二）設備采購的到貨和運營情況。（三）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況。（四）項目機構變更及實施內容調整情況。（五）完工項目的驗收交付使用情況。（六）項目目標的實現情況。（七）財務會計核算的合規性。（八）其他需要檢查的內容。三、監督檢查方式（一）日常檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環節進行的經常性檢查。（二）重點檢查。是指由會計、審計等方面的專業人員對項目進行的全面、深入檢查。四、監督檢查措施日常檢查主要針對在建項目。有關部門和單位應按照職責分工及時審查項目的可行性研究報告、財務報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規定。財政部門可以委托中介機構對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現場盤點清查、分析性復核、外部延伸檢查等。五、監督檢查程序（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項目檢查一并開展。（二）重點檢查通常委托會計師事務所進行財務專項檢查。（三）對檢查內容、范圍、安排等以文件形式下發給檢查對象。（四）財政部門與會計師事務所一起赴項目實施點進行現場檢查等。（五）形成檢查報告，對檢查中發現的問題提出整改要求，并將報告按時報送省財政廳。六、監督檢查處理對于發現的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關規定進行處理。（四）對政府投資項目的監督檢查為規范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監督檢查制度。一、監督檢查對象 縣級政府投資項目。二、監督檢查內容政府投資建設項目行為是否符合相關法律、法規、規章的規定。主要檢查下列事項：（一）縣發展改革局對建設項目是否立項；建設項目工程可行性研究報告及概算是否批復。（二）政府投資項目資金是否納入預算管理。（三）政府投資項目施工圖預算（工程標底）是否進行審核。（四）建設工程合同簽訂是否規范。（五）工程變更審批手續是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。（六）工程款撥付是否符合規定；資金審批手續是否齊全；資金與進度是否匹配；資金渠道是否合理。（七）項目建設單位管理費列支是否符合規定；財務核算是否規范。（八）竣工結算審計是否完成；項目竣工財務決算是否審批。（九）其他法律、法規、規章規定的監督檢查事項。三、監督檢查方式（一）日常監督檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監管。（二）不定期進行監督檢查，全年抽查不少于2次。四、監督檢查措施對建設單位申撥資金時提供資料的進行檢查，對工程變更現場踏勘，對建設單位每月上報的政府投資項目預算執行情況進行核查。五、監督檢查程序（一）通過聽取匯報，查閱臺賬資料，檢查會計核算憑證、會計報表。（二）實地踏勘檢查。（三）進行監督檢查時，應當由兩名以上檢查人員參加。（四）監督檢查人員對被檢查人員的情況實施逐項檢查并制作現場檢查紀錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。（五）發現被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規的行為，制作《責令限期改正通知書》。六、監督檢查處理對于發現的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規規章的有關規定處理。（五）對會計代理記賬機構的事中事后監管為了加強會計代理記賬的管理，規范代理記賬業務，促進代理記賬行業的健康發展，特制定如下監督檢查制度。一、監督檢查對象 全縣會計代理記賬機構。二、監督檢查內容（一）代理記賬機構保持設立條件的情況。（二）代理記賬機構變更和終止的情況。（三）代理記賬機構備案的情況。（四）代理記賬機構業務開展情況。三、監督檢查方式（一）書面資料檢查。（主要包括機構保持設立條件情況、業務開展情況、遵紀守法情況等）。、辦公用房產權或者使用權證明的原件和復印件。、會計從業資格證書、會計專業技術職務資格證書的原件和復印件。（二）實地核查。每年不少于一次。四、監督檢查措施（一）通過聽取匯報，調取、查閱、復制監管對象有關內部財務管理的資料，核查代理記賬機構設立、變更、備案等情況是否符合要求。（二）按相關要求核查代理記賬機構業務開展情況，并制定現場檢查記錄由當事代理記賬機構簽字。五、監督檢查程序（一）下達檢查通知明確檢查內容、需上報的檢查資料。（二）開展檢查工作，按照規定的檢查方法、內容形成檢查記錄。（三）對檢查中發現的問題進行處理。（四）將檢查情況和處理結果存入檔案。六、監督檢查處理對于發現的問題，按照《會計法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財政部令第27號）等法律法規規章的有關規定進行處理。（六）對政府采購活動的監督檢查為規范政府采購活動，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人合法權益，特制定如下監督檢查制度。一、監督檢查對象縣內參與政府采購活動的采購人、采購機構、評審專家和供應商。二、監督檢查內容（一）采購人。政府采購政策執行情況；政府采購活動實施情況；政府采購信息公開情況以及其他違反政府采購法律法規的情況。（二）采購機構。政府采購政策執行情況；政府采購信息公開情況；采購方式和采購程序的執行情況以及其他違反政府采購法律法規的情況。(三)評審專家。評標過程中是否存在傾向性或歧視性的行為；評標過程中是否存在違反職業道德和廉潔自律的情況；評審意見是否違反政府采購政策規定情況以及其他違反政府采購法律法規的情況。（四）供應商。供應商參與政府采購過程中是否存在通過惡意串通謀取中標的情況；是否存在中標或者成交后無正當理由拒不與采購人簽訂政府采購合同等與合同履約有關的行為；是否存在通過捏造事實、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進行投訴的情況以及其他違反法律法規的情況。三、監督檢查方式（一）日常監管。結合政府采購活動對政府采購事項實施日常財政監管。（二）專項檢查。制定政府采購檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）重點監管。充分利用審計等部門監督工作成果，對有關部門依法作出的財政支出調查、檢查結論，作為重要依據實施重點監管。四、監督檢查措施（一）要求政府采購當事人公開采購信息，接受社會監督。要求政府采購當事人將政府采購需求、采購文件、采購預算、評審結果、采購合同和履約驗收的全流程信息公開，將采購人、采購機構、評審專家和供應商承擔的主體責任予以公布，接受社會監督。（二）對采購機構進行檢查。積極開展采購機構檢查工作，配合做好上級財政部門部署的對采購機構的檢查，根據工作需要組織其他的針對采購機構的檢查。主要包括：采購機構自查、監管部門書面審查和現場核查等。（三）受理投訴舉報。通過對投訴、舉報和復議處理，加大對違法違規行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規、違紀行為向社會通報。五、監督檢查程序（一）制定監督檢查方案。（二）下發監督檢查通知。（三）組織監督檢查實施。（四）公布監督檢查結果。（五）督促整改落實。六、監督檢查處理對于發現的問題，依據《政府采購法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購法實施條例》（2014年1月國務院令第658號）以及《山東省政府采購管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號）等法律、法規及地方規章，作出相應處理。（七）對企業和機關事業單位內部財務管理制度的監督檢查為規范加強企業和機關事業單位財務管理，提高財政資金使用的合法性、安全性和有效性，進一步建立健全企業和機關事業單位財務監管體系，推進規范各項內部財務制度，督促企業和機關事業單位嚴格按照各項法律、法規制度貫徹執行，制定以下監督檢查管理制度。一、監督檢查對象縣屬國有及國有控股企業；依法取得金融業務許可證的縣屬地方金融企業，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財政資金的機關、事業單位。二、監督檢查內容（一）對企業的監督檢查內容。、財務報告情況。（二）對機關事業單位的監督檢查內容。，各項財務收支是否符合規定，有無私設“小金庫”問題。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業資格；銀行賬戶設置及現金管理是否規范。、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。、國庫集中支付、政府采購監督等等支出管理制度是否到位。三、監督檢查方式（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。主動配合做好專項檢查的各項準備工作。（二）開展專項監督檢查。結合工作計劃和工作重點，根據有關法律法規和管理辦法，每年開展一次專項監督檢查，對重點項目開展績效評價。（三）對機關單位采取財務數據監控、督促、審核等方法，做到事前審核、事中監控和事后監督檢查相結合。四、監督檢查措施（一）要求監管對象按照要求提供與監督事項有關的資料。（二）調取、查閱、復制監管對象有關內部財務管理的資料，會計憑證和賬簿、財務會計報告、審計報告、賬戶信息，以及其他有關資料。（三）結合會計報告編報工作，對監管對象報送財務會計報告情況及財務會計報告審計制度執行情況進行監督檢查。（四）結合國有資本收益核定和預算執行工作，對監管對象上交國有資本收益情況進行監督檢查。（五）向與被監督單位有經濟業務往來的單位查詢有關情況，向金融機構查詢被監督單位的存款。五、監督檢查程序（一）下發監督檢查通知。（二）制定監督檢查方案。（三）組織開展監督檢查。（四）向檢查對象反饋意見。（五）下發檢查決定和檢查報告。（六）督促整改落實。六、監督檢查處理對于檢查發現的問題，按照《預算法》、《企業財務通則》（2006年12月財政部令第41號）、《財政部門監督辦法》（2012年3月財政部令第69號）等相關規定進行處理。（八）縣級部門和單位預決算執行情況的監督檢查為加強縣級部門和單位預算執行和決算管理，增強預算執行和決算的真實性、完整性、準確性和安全性，特制定如下監督檢查制度。一、監督檢查對象所有使用財政資金的縣級部門和單位。二、監督檢查內容（一）各項收入是否嚴格按照批復的預算執