財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案的通知(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。（2）購(gòu)買支出，指預(yù)算單位依照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》用于購(gòu)買貨物、工程和服務(wù)等項(xiàng)目的支出。購(gòu)買支出分為集中采購(gòu)支出和分散采購(gòu)支出。（3）零星支出，指預(yù)算單位購(gòu)買除工資支出、購(gòu)買支出以外的日常小額支出。（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)的補(bǔ)貼和省對(duì)設(shè)區(qū)市財(cái)政部門的轉(zhuǎn)移支付等。支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。（1）財(cái)政直接支付。由省財(cái)政廳開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的有關(guān)賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、集中采購(gòu)支出和轉(zhuǎn)移支出。（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)省財(cái)政廳授權(quán)，自行開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的有關(guān)賬戶，將資金支付到收款人。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括分散采購(gòu)支出和零星支出。財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由省財(cái)政廳在確定部門預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出。支付程序。（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向省財(cái)政廳提出支付申請(qǐng)，省財(cái)政廳根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人賬戶，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由省編辦、省人事廳和省財(cái)政廳核定。對(duì)支付對(duì)象為預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門的轉(zhuǎn)移支出，由省財(cái)政廳按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥付到用款單位（包括預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門）賬戶。（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向省財(cái)政廳申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款限額，經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。上述財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)和財(cái)政管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，省財(cái)政廳或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天軋賬前，與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。（3）特設(shè)專戶的支付，根據(jù)支出類型，按相關(guān)程序辦理。預(yù)算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤Ｈ⒏母锏呐涮状胧?shí)行省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，是對(duì)財(cái)政資金的賬戶設(shè)臵和收支繳撥方式的重大變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。要切實(shí)做好各項(xiàng)配套工作，確保改革順利進(jìn)行。（一）制定相關(guān)的配套管理辦法。制定《江西省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《江西省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《江西省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》等規(guī)章制度。（二）進(jìn)一步深化省級(jí)部門預(yù)算編制改革。全面推行部門預(yù)算制度，細(xì)化預(yù)算編制，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革創(chuàng)造條件。（三）清理整頓省直行政事業(yè)單位銀行賬戶。根據(jù)《江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)辦發(fā)[2001]41號(hào)文關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的通知》（贛府廳發(fā)[2001]52號(hào)）和《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，繼續(xù)對(duì)省直行政事業(yè)單位在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶進(jìn)行清理，取消不符合國(guó)家和省規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫(kù)”，保證國(guó)庫(kù)單一賬戶體系正常運(yùn)行。（四）深化“收支兩條線”管理改革。目前在省直單位已經(jīng)推行的“收支兩條線”管理改革是財(cái)政管理制度改革的重要組成部分，必須將這項(xiàng)改革與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革有機(jī)結(jié)合起來，以推動(dòng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革向縱深發(fā)展。（五）建立健全財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)。在國(guó)家的統(tǒng)一部署和幫助下，安排專項(xiàng)資金，抓緊建設(shè)適應(yīng)我省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。通過建立覆蓋財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位、征收機(jī)關(guān)和代理銀行的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，使各類財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)高效、安全運(yùn)行。（六）強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門要定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行國(guó)庫(kù)部門要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要結(jié)合新的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。（七）建立省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。根據(jù)改革的需要，在省財(cái)政廳建立省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理省級(jí)財(cái)政直接支付的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。人民銀行要根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的改革方案的要求,適當(dāng)充實(shí)人民銀行國(guó)庫(kù)人員。第三篇：東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)附件：東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（財(cái)庫(kù)?2002?28號(hào)）和北京市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（京財(cái)國(guó)庫(kù)?2003?300號(hào)）精神，制定本辦法。第二條 本辦法適用于納入國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍的預(yù)算單位下列財(cái)政性資金的支付管理：（一）納入財(cái)政預(yù)算管理的資金；（二）納入財(cái)政專戶管理的資金；（三）其他財(cái)政性資金。第三條 財(cái)政性資金通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。第八條 預(yù)算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃和財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為主管部門；向主管部門報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，獨(dú)立核算無下屬單位的預(yù)算單位，為基層單位。第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局第十八條 國(guó)庫(kù)單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項(xiàng)非稅收入資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購(gòu)專戶和其他直接支付專戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。預(yù)算單位零余額賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于現(xiàn)金支出，預(yù)算單位不得違反?現(xiàn)金管理暫行條例?等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)按照區(qū)財(cái)政局批資金支付總賬冊(cè)和非稅專戶資金支付總賬冊(cè)，并分別按照政府收支分類記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動(dòng)。項(xiàng)目支出還要記錄到具體項(xiàng)目。第二十五條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。非稅專戶資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)臵。第三章 用款計(jì)劃第二十六條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，逐級(jí)匯總按月編制。第二十八條 部門預(yù)算批復(fù)前的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。第二十九條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，專戶資金用第三十五條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、采購(gòu)支出和其他直接支付專項(xiàng)支出。第三十六條 財(cái)政直接支付資金時(shí)，預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填報(bào)?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書?（附件二）報(bào)區(qū)財(cái)政局。第三十七條 區(qū)財(cái)政局依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃和預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核確認(rèn)，開具?財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財(cái)政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理部門加蓋印章后，分別送國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（非稅專戶銀行）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的?財(cái)政直接支付憑證?，及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單，按資金性質(zhì)分別與