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績效管理(編輯修改稿)

2026-06-23 13:39 本頁面

　

【文章內容簡介】提高多少（ 2）作為該期想要達成的目標所設定的情形：此數值與該期實績對照目標的達成度 2020年 6月 39 目標利潤額的決定方法 1．目標利潤的內容：擬定經營計劃時，首先由最高經營者負責決定必須達成的利潤，即目標利潤銷售額 (容許 )成本 =目標利潤 2．目標利潤的計算方法 : 目標利潤 =[(股息 +法定公積金 +特別公積金 +董監酬勞 )計劃值 ]/(1稅率 ) 2020年 6月 40 部門費用的計劃值決定方法 ? 1．設定期的計劃值之想法 : ?基本想法 :以前期實績為基數 +次期的各項條件 ,而以與前期同樣努力即能實現的數值作為次期的基準 ?所制定的計劃值 (基準值 )始終是為了提高該期實績的一種手段 ,決不以較基準高或低來評斷績效 2020年 6月 41 部門費用的計劃值決定方法 ?在設定與前期水準比較的期計劃時 ,加入以下 6個項目 : ?（ 1）前期實績基數 ?不論好壞都以前期實績作為計算基數 ,這是若以前期同樣努力則會變成怎樣的一種基準 2020年 6月 42 部門費用的計劃值決定方法 ?（ 2）前期正常值基數 ?以前期實績作基數 ,如有超出正常變動范圍的實績值 (異常值 )則予以排除 ,而以正常狀態下所發生的實績作為基數 ?（ 3）次期作業度 (生產能力的利用程度 )基數 ?應設定與次期的計劃作業度相對應的適當費用作為計劃值 ,即采用變動預算制度 2020年 6月 43 部門費用的計劃值決定方法（ 4）次期價格基數每期的價格變動為公司外面的主要因素 ,這是各部門主管無法控制的 ,故雖然努力度與前期一樣 ,但薪資材料費各項經費等均須根據次期價格進行計劃（ 5）特殊條件的添加銷售及生產上有了特殊條件的變化時 ,若該部門無法直接控制費用的增加 ,則當該增加部分明確后 ,應加算于次期計劃值上 2020年 6月 44 部門費用的計劃值決定方法 ?（ 6）根據需要將改善增列 ?由于期計劃利潤的水準高低不同 ,為了提高利潤 ,有時必須采取增加銷售額或降低成本計劃等之對策 ,此時要在弄清楚與前期實績比較的水準后 ,應將這些必須改善的事項加進計劃里 2020年 6月 45 部門費用的計劃值決定方法 ? 2．期計劃值設定模式 :(以營業部門為例 ) 項目步驟（ 11）人事費（ 12）變動費（ 13）固定費（ 14）利息（ 15）補償費（ 16）不良債權損失（ 17）部門費小計 1 前期實績值 2640 1320 2970 1065 245 0 8240 2 前期實績中異常值 0 0 90 0 0 0 90 3 前期實績中特殊條件 140 0 0 0 0 0 140 4 前期正常實績值 2500 1320 2880 1065 245 0 8010 5 前期正常實績值修正次期價格之部分提高 12% +300 提高 5% +66 提高 5% +144 0 提高 8% + 0 + 6 以次期價格求得之前期正常實績值 2800 1386 3024 1065 0 7 對 6修正為次期作業度 K= W= 3024 1065 0 8 次期發生之特殊條件 0 0 0 0 0 0 0 9 次期計劃值 2849 3024 1065 0 2020年 6月 46 部門費用的計劃值決定方法 2020年 6月 47 部門費用的計劃值決定方法 ? 3．人事費消費系數 k（ 1≥k≥0）及作業度系數w 0 ⅹ ⅹ ⅹ ⅹ 人事費作業度 2020年 6月 48 總公司經費的各部門分攤方法 ? 1．總公司經費由各部門負擔的理由： ?采用事業部制或準事業部的績效計算制度時，由于各部門為負責各自利潤的獨立單位，因此對于接受由總公司部門及其他部門所提供的服務，必須負擔費用 ? 2．總公司經費范圍： ?指在部門發生，可當作一般管理費處理的費用。如人事費、折舊費、交通費等 2020年 6月 49 總公司經費的各部門分攤方法 ? 3．負擔總公司經費的方法： ?（ 1）視企業實際情況，選擇①或②中之一項，或兩者并用 ?①依費用項目類別按照各部門所接受的服務程度來負擔，如： ?人事部門費用各部門人員數的比例 ?會計部門費用各部門部門資本金比例 2020年 6月 50 總公司經費的各部門分攤方法 ?其他部門與各部門所接受的服務程度成比例 ?②僅由接受服務的主要部門負擔 ?很多部門使用費用或接受服務，各部門費用分攤很少，幾乎對全體沒有什么影響時，簡便的方法是僅由接受服務的主要部門負擔 2020年 6月 51 總公司經費的各部門分攤方法 ? (2)想找出適當的分攤基準有所困難時，或是合理的分攤非常麻煩時，以

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