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20xx財務管理形成性考核冊答案(編輯修改稿)

2026-01-21 15:45 本頁面

　

【文章內容簡介】為 40％。要求：計算該產品線的預期現金流量答案：（ 1）初始現金流量 : 投資額 : 120 萬元 (流出 ) 墊支流動資金 20 萬元 (流出 ) （ 2）經營期現金流量 : 每年折舊 =(12020)/5=20 萬元 4 經營期現金凈流量第一年 =(803020)*(140%)+20=38 萬元經營期現金凈流量第二年 =(803520)*(140%)+20=35 萬元經營期現金凈流量第三年 =(804020)*(140%)+20=32 萬元經營期現金凈流量第四年 =(804520)*(140%)+20=29 萬元經營期現金凈流量第五年 =(805020)*(140%)+20=26 萬元（ 3）終結現金流量 : 殖值 20 萬元 (流入 ) 墊支流動資金 20 萬元 (流入 ) 凈現值 =未來現金凈流量現值原始投資現值 = — 12020+38*（ P/F， 10%， 1） +35（ P/F， 10%， 2） +32（ P/F， 10%， 3） +29（ P/F， 10%， 4） +26（ P/F， 10%， 5） +40（ P/F， 10%， 5） = 12020+38*+35*+32*+29*+26*+40*= 萬元（ P/F， 10%， 1）（ P/F， 10%， 2）（ P/F， 10%， 3）（ P/F， 10%， 4）（ P/F， 10%， 5）二、案例分析題：（ 1）初始現金流量 : 投資額 : 90 萬元 (流出 ) 經營期現金流量 : 每年折舊 =90/5=18 萬元每年經營期現金凈流量第一年 =3*（ 5032） *(125%)+18= 萬元終結現金流量 : 殖值 0 萬元 (流入 ) 墊支流動資金 0 萬元 (流入 ) （ 2）凈現值 =未來現金凈流量現值原始投資現值 = — 90+*（ P/A， 10%， 5） =萬元（ 3）非折現投資回收期 =90/= 年期數 1 2 3 4 5 NCF 復利現值系數10% 現值折現投資回收期 =1+2. 某企業計劃進行某項投資活動，擬有甲、乙兩個方案，有關資料為：甲方案原始投資為 150萬元。其中，固定資產投資 100 萬元，流動資金投資 50 萬元，全部資金于建設起點一次投入，該項目經營期 5 年，到期殘值收入 10萬元，預計投產后年營業收入 90萬元，付現成本 60萬元。乙方案原始投資為 150 萬元，其中，固定資產投資 120 萬元，流動資產投資 30 萬元，固定資產和流動資金投資于建設起點一次投入，經營期 5年，固定資產到期殘值收入 20 萬元，該項目投產后，預計年營業收入 100 萬元，年經營性付現成本 60萬元。該企業按直線法折舊，全5 部流動資金于終結點一次回收，所得稅稅率 25%，該企業要求的最低投資報酬率為 10%. 要求：（ 1）計算甲、乙兩個方案凈現值 (1)甲方案年折舊額 =(10010)247。 5=18(萬元 ) NCF0=150(萬元 ) NCF14=(906018)*(125%)+18=27 萬元 ) NCF5=27+10+50=87(萬元 ) NPV=150+27*(P/A,10%,4)+87*(p/F,10%,5) =150+27*+87*= (萬元 ) 乙方案年折舊額 =[120 (1+2 8%)8]247。 5=(萬元 ) 無形資產攤銷額 =25247。 5=5(萬元 ) NCF0=145(萬元 ) NCF1=0 NCF2=65(萬元 ) NCF36=( 8%) (125%)

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